新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策

王绪芳

摘要：行政事业单位作为国家的部门，其工作是为人民服务，内部资金多来源于国家财政，其他收入较少，所以行政事业单位的资金等内部控制较宽松。而这种情况会使行政事业单位产生一些隐患，如果这些隐患得不到及时解决，将会使行政事业单位内部控制失调，这对于国家经济建设有着强烈的不良影响。所以，在经济全球化的大环境下，行政事业单位应该加强新形势下的内部控制管理，通过相关监督制度来推进单位的建设。在管理过程中找出内部控制存在的问题，提出有针对性的对策。

关键词：行政事业单位;内部控制;问题;对策

行政事业单位是指属于中央的相关职能组织，具有很强的服务性和公益性，资金来源较为单一，内部的管理体制也相对复杂，而且行政事业单位对于内部控制的重视程度不足，这都使行政事业单位存在隐患。但是面对目前经济建设和国家建设新形势，对于事业单位的管理能力，服务能力都提出了更高的要求。所以，行政事业单位必须重视单位内部的控制管理。

一、行政事业单位内部控制的必要性

第一，有利于加大对于政府权力监督。行政事业单位主要是政府职能部门，拥有行政权力，也承担着义务，最重要的是承担着服务的职能。如果没有监督机制，那么这三者就会失衡，这就造成了内部管理的失控。例如，会有行政单位的内的人员，未承担自己的义务，没有履行自己的职能，整天无所事事，没有达到为人民服务的要求。还有一些领导，利用自己职权的便利，不为民众服务，而为自己谋利，这些都是由于行政系统内部监管不严格而产生的问题。所以，行政事业单位内部控制有利于建立有效的监督机制，确保权力的正确运行。

第二，有利于加强国家财政资源的合理运用。行政单位的资金来源大多是国家财政，所以科学的利用国家资金是内部管控的必要举措。财政的科学利用有利于使资金应用到需要的地方，这也是行政单位能力的体现，并且加上资金利用有利于促进行政事业单位完善内部的监督管理机制，完善权利和职能，使公共服务质量得到提升。

第三，有利于提高行政单位的风险防范意识。加强行政事业单位的管理会使内部人员时刻提醒自己要坚持正确思想，要时刻记住自己的宗旨，提升自己的服务能力，不忘自己的初心以及使命。对于单位整体来说，会使单位的整体风险防范意识增强，时刻保持危机意识，促进单位的整合进步，推进内部监督机制及职能的完善。

二、行政事业单位内部管控存在的问题分析

（一）领导人员风险防范意识不足

行政事业单位的资金来源是国家财政，与企业的资金来源有着巨大的差异，因为不属于盈利性机构，不需要考虑成本与收入是否平衡的问题，工作人员也不必和企业的工作人员一样进行竞争。因此，会使事业单位的工作人员认为风险控制没有必要，从而增加行政事业单位出现问题的风险。比如资金利用不当，存在贪污、舞弊等。作为一个为人民服务的部门，行政事业单位最大的责任就是提高自己服务的质量，提升服务的效率，满足人民的需求。在风险防范意识浅的情况下，其服务能力就会降低，当服务质量满足不了发展需求时，单位存在的意义也就丧失了，就会面临被裁决的问题。

（二）内部管控环境较差

我们说过，由于行政事业单位的资金来源较稳定，所以单位内部的人员，无论是领导还是员工，风险防范意识都较低，这就降低了管控环境的档次。在这种环境下，行政事业单位的工作人员都处于一种轻松散漫的工作环境之中，这会导致员工的工作效率低下，服务质量较差。对于自己应该做好的工作，抱着一种敷衍了事的态度;而且领导层在这种环境中也会降低对普通员工的要求，对于敷衍了事的行为也不想追究。这种整体的不良环境不仅使行政单位的服务能力下降，也为以后的改进增加了巨大的难度。

（三）内部管控体系不完善

对于积极上进的行政单位来说，内部管理体系的建立实施有一定的成果。管控体系与单位的发展是相辅相成的。好的单位重视管控体系的建立及发展，管控体系的建立也助力了单位综合能力提升。而不注重内部管控体系的单位，因为没有一个成文的规范，所以工作效果就非常容易出现参差不齐的局面。目前大多数事业单位依然没有进行管控体系革新，仍然在利用旧的规章制度管理单位的资金、人员。但是旧的制度不符合新时代、新形势的要求。那种对于问题处理解决只凭经验，不做客观分析的管控方法以及简单的业务流程控制都是旧制度的体现。而且，每一个单位及地区的差异，使得国家没有办法建立统一的管控体系，具体的管控方式需要各个单位自己进行建立。并且通过实践来不断完善。综上，行政事业单位的内部管理体系发展不完善。

（四）内部交流不密切，信息沟通存在障碍

对于当前的发展情况，很多行政部门的信息沟通存在障碍，因为上层人员及普通员工都不重视信息的交流。这种情况使有效信息没有被传递，對于行政部门决策的评估，审核及运用成效都会产生不良影响。这种信息传递的滞后情况，在部门与部门之间，领导人员及普通员工之间形成了障碍，使单位内难以实现上传下达的效果，使行政事业单位的整体水平下降。

三、对于提高行政事业单位内部管控的对策

（一）提升单位人员风险控制意识

行政单位的运行虽然与企业有着巨大的差别，但是在运行管理上都存在风险。特别是对于当前的发展形势，行政事业单位的发展运行也与市场经济息息相关，但是由于行政事业单位长期处于一种较为松散的内控管理模式中，这使单位内的员工风险控制意识较差，对于内部控制有着负面影响。是一种极为不利的思想环境。思想可以指导我们的实践活动，没有风险意识，员工就不会去防范确实存在于单位内部的风险。所以单位内部要经常进行风险评估，将评估结果传达给员工，使大家知道自己的工作存在哪些隐患，时刻保持危机意识。

（二）创建良好的内部管控环境

良好的内部管控环境是有效开展管控活动的基础，行政事业单位的每一位员工都应该为创建良好环境出一份力，这是作为一名单位职工的义务。首先，就个人而言，每一个人都应该养成内控意识，做好自己的本职工作，提升自己的工作能力，为单位营造一个良好的大环境，使内部控制工作能有效开展。其次，对于领导人员来说，每一位领导都应该树立良好的形象，为其他员工树立榜样，使其他人知道自己应该怎样提升自己。其次，各个部门应该根据自己职能的不同，建立符合自己部门特点的相关监督制度。这种制度既能使部门人员接受上层的监督，还能接受着部门内部同事的监督。这有利于督促每一位员工的工作，提升员工的危机意识，是内部管控所需要的有利环境。

（三）建立完善的内部控制体系

内部控制体系是进行内控活动的行动指导，有了相应的规章管理制度，才能依照规定有序进行管理活动。目前大多数行政事业单位的内控体系都不太完善，这是造成内控管理意识差的一个原因。单位的相关部门应该综合自身的实际情况，找出一套适合自己单位的管理体系，推进单位的进步。各个部门在体系构建的过程中，应该积极的将自己及部门的真实情况反映，将自己的工作职责明确表达，将自己部门没有做到的部分上报，并且找出未落实工作的原因，是制度上出现的问题，还是管理力度的问题，或是资金的问题，使内部工作没有落实。这些真实情况的反映，有利于推进内部管控体系的建立，使管控体系能真正为单位服务。

四、结束语

新形势下，行政事业单位的管理是我国稳步发展的重要基石，国家也越来越重视这一方面的发展，但目前的行政事业单位的内部管理仍然存在着欠缺。所以，行政事业单位应该建立良好的内控机制，提升内控意识，提升自己的工作能力，完善内部信息交流机制，提高单位的效能。

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