银行信贷风险控制中关联企业制度的应用探讨

【摘要】銀行信贷风险防控工作中关联企业作为防范重点，完善现行的关联企业制度是提升信贷风险防控水平的重要举措之一。目前我国商业银行在信贷风险控制中对关联企业制度的应用力度显然不足，想要转变关联企业现代风险控制不善的局面，就需要认识到这一点。基于此，本文尝试分析银行信贷风险控制中关联企业制度的应用措施，旨在降低银行信贷风险系数，促进社会经济良性发展。

【关键词】银行信贷;风险控制;关联企业制度

关联企业信贷风险控制是银行信贷管理工作的主要内容，近年来，关联企业巨额贷款损失案频发，使得我国现行的关联企业信贷风险控制管理机制的缺陷逐步显露出来，关联企业信贷法律法规明显缺位，我国商业银行在针对关联企业信贷风险防控制度建设上存在漏洞等。关联企业本身具有隐蔽性和复杂性特征，因此银行信贷管理难度也随之上升，强制对关联企业信贷业务实施监管，旨在降低银行信贷业务风险系数，但是这个过程中需要合理应用控制方法，结合银行业务范畴提出切实可行的关联企业信贷风险控制对策。关联企业信贷风险防控工作也积极借鉴国外经验，在促进管理制度完善上起到很大作用，如何具体结合我国国情应用关联企业制度提升银行信贷风险控制水平依然是我们需要积极研究的课题。

1 银行信贷控制中关联企业存在的风险与主要原因

1.1关联企业制度存在的缺陷

关联企业是从属企业由控制企业支配，因此信贷额度一般不是很大，所以关联企业以本企业的名义申请的贷款有可能被控制企业使用，这也是关联企业制度漏洞的主要表现，出现信贷膨胀的几率问题也比较大。因此目前关联企业制度完善需求很大。其次，总结信贷管理的实际经验，可以发现关联企业缺乏独立的资金支配权，容易导致担保虚化，造成银行信贷风险。

1.2主要原因分析

关联企业制度缺陷和企业本身多具备的特征之间有密切关联性，关联企业以资产作为纽带联系区域内的各企业，内部经济结构和链条比较复杂，集团公司通常以产权作为过渡手段对子公司实施财务监管和控制，导致集团内部的财务管理模式多种并行，就银行信贷管理来说，这是关联企业带来的一大挑战。此外，关联企业和银行之间存在信息不对称的问题。

2 银行信贷风险控制中关联企业制度的应用

2.1完善关联企业信贷风险管理相关的法律

规范关联企业的银行信贷行为需要以法律作为基本手段，立足价值分析角度，目前的关联企业信贷对市场主体有破坏作用，影响市场秩序，以法律为武器维护市场经济秩序是提升银行信贷风险控制水平的重要方法。比如依据法律法规建立银行信贷主体的信用评价机制，存在违规的信贷行为的关联企业要纳入到低信用群体中，扩大法律影响力。比如关联企业在银行信贷过程中滥用自由并对银行自由有限制行为也是造成银行信贷风险的因素之一，针对这种问题的解决也建议诉诸法律，协调双方自由关系，起到一定的控制风险的作用。银行信贷风险控制中对关联企业采取法律手段最为高效。

2.2结合关联企业统一授信与个别授信

统一授信和个别授信的有机结合可以帮助有效防范信贷风险，如关联企业内部统一授信，集团整体作为评审主体，强调统一授信其实旨在规避资本虚增造成的信贷膨胀问题，个别授信的过程中关联企业授信总量可以得到合理控制。由于关联企业交易是经济利益在集团内部的重新分配，因此需要综合考虑整个集团的授信水平，集团内部的整体信贷风险降低前提下，失信行为减少。商业银行如果想健全集团内部客户授信方式，要对客户实施整体性评估与统一授信，减少多头授信以及交叉贷款现象，预防关联企业信用膨胀过度的问题。以控股结构作为管理模式的关联企业，要重点关注统一授信和个别授信的双线条以及双方向实施风险控制。对于银行信贷业务中出现的多头贷款情况，主办行和协办行之间要协商对策，以主办行确立的处理原则和方法作为主，双方协同完成对客户信贷风险的防控工作，履行监督责任，客户信息要定期发布，做好部门分工，承担监管义务。

2.3全面分析信贷风险

关联企业信贷风险防控需要对贷款情况实施全面调查，以此作为基础促进银行信贷风险防控工作水平提高。商业银行要将对关联企业的信贷摸底工作提到新高度，关注企业管理结构是否规范，重点了解企业内部职工、资产、财务和控制股东之间是否存在分离问题，深入了解关联企业内部运营模式、组织结构模式，以及企业产权问题和内部资产归属权等问题，掌握关联企业之间的联系，分析企业之间的关联紧密程度。综合对关联企业内部结构、资产等要素的详尽了解，对贷款申请企业的贷款偿还能力进行评估。候选借款企业的财务分析也作为调研工作的一部分，审核会计报表，识别风险，对不公允关联交易和申请贷款者的关联交易构成展开分析，关注关联交易过程中资金运行状况，重点是无偿或者低价转移资金的现象。科学应用关联交易剔除法，对企业的某一部分收入和利润资金总额从合并利润表里中剔除出来，切实体现企业的实际盈利情况，这对于商业银行融资分析而言有积极意义。

3 结束语

综上所述，关联企业信贷风向防控工作是商业银行运营过程中需要关注的头等大事，关联企业信贷风险防控作为银行信贷风险管理工作的主体，完善关联企业制度，旨在降低其信贷风险，保证银行信贷业务稳定运行，为社会经济发展提供助力。银行信贷风险控制应用关联企业制度，对于我国现行的关联企业管理模式缺陷有弥补作用。此外，控制企业信贷风险防控制度需要全面建设和完善，这对集团整体的贷款信用提升有积极意义。本文尝试分析了银行信贷风险控制中关联企业制度的应用，上述观点不够全面，望批评和补充。

参考文献：

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[2]刘键，黄杰.完善商业银行内部控制评价制度的建议[J].现代商业银行导刊，2013，21（12）：541-542，545-546.

[3]周道许，程春峰.金融监管原理与实务[D].北京：中国言实出版社，2001.

作者简介：

赵光（1971-），女，汉族，吉林长春人，大专，经济师，毕业于吉林省委党校经济管理专业，就职于吉林银行长春和平支行，研究方向：金融。