“社保新政”对企业及个人的影响

王广阔

【摘要】目前，我国社保制度形势复杂，它不仅涉及百姓切身利益，同时还影响着企业领域的发展与进步，从2015年以来，针对社会保险费的征收方式以及征收比例等政府出台了许多相关政策，面临新政，企业及个人皆受到不同程度的影响，因此本文从社会保障政策方面分析了社保新政对个人以及企业的不同影响，又基于人本理念给予企业提出一些指导性建议，具有重要的参考价值和意义。

【关键词】社保新政;企业;个人;影响

在我国，社会保障体系必不可缺的组成部分便是社会保险了。社会保险作为一种缴费型的社会保障，对雇主与劳动者都拥有着不同的法律责任。只有依法缴纳社保，企业和劳动者才能更加长远的发展，才能享受到相应的社会福利制度与社会保障待遇。2018年7月30日，中共中央办公厅以及国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》，方案以习近平新时代中国特色社会主义思想作为指导思想，对国税地税的征管体制进行了改革，在方案中明确提出从2019年始施行将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收，降低纳税成本以及缴费成本，不断优化我国的税收征管体系，向为人们提供更加方便快捷的缴费纳税机制。社保入税以及相关政策对企业以及个人都带来了重大影响，故本文重点分析了社保新政对企业发展的影响，以此来研究针对社保新政影响下企业与个人该如何应对与发展，对社保新政的影响进行了探讨。

一、“社保新政”对企业的影响

在我国的社会保障体系中，企业单位多数都会为员工提供“五险一金”，基本的社保费用的缴纳大多采用单位缴纳与个人缴纳结合的方式，故而社会保险费的征收部门的改变将使得社会保险费的征收方式发生改变，在拥有强大精准数据库的税收部门面前，低缴或者不缴社会保险费用的行为得到遏制，企业用工成本、税收成本等增加，对企业产生影响。

（一）企业财务税收风险增加

1.少缴纳社保企业税收成本增加

依据《中国企业社保白皮书2018》的数据显示，目前，我国企业的社保缴纳合格率明显处于低下的水平，有超过四成的企业按最低缴费基数缴纳社保费。该类企业大多以中小企业与民营企業为主。众所周知，社保新政制度主要以两个方面来体现社保的缴纳情况，一方面是扩大社保的覆盖面，另一方面则是提升社保的缴费比例。从这两个方面出发，故对企业的盈利和成本造成影响。杨业伟认为，社保新政制度出台后企业的利润最多大概下降1.3万亿元，居民收入下降4520亿元。若该新政对企业利润的冲击为1.3万亿元，那么按照2018年收入法GDP中企业盈余20.2万亿元估算，会导致企业在税收之前亏损0.064%的收益，对企业税收成本的增加具有重要影响，对企业的发展具有一定的挑战性。

2.补缴纳社保及处罚款、滞纳金使企业成本增加

在“社保入税”后，与之前由社保部门征收不同，改由税务部门统一征收以后的社会保险费征收更加规范、有效以及严谨。税务部门拥有庞大的数据库，掌握着各个企业的多方面的信息，包括财务状况、员工工资情况以及员工数量变动情况等，在企业进行社会保险的主动申报后，税务部门可以通过自己的数据库中的信息与企业填写的信息进行比对，在审查过程中，税务部门依赖于数据库的信息对企业进行稽查，能够对企业进行反向监督，故而对以前没有缴纳或是少缴纳社会保险费用的其企业容易被查出，并且被要求不缴纳该费用以及缴纳相关处罚费用，如处罚款、滞纳金等。过去为了招商引资等目的，为了当地更快的发展，当地政府对当地企业的社保费用缴纳管理较松，有的甚至降低缴纳社会保险费率来增加当地对投资的吸引力，这造成了大多数企业都有一定程度的不缴或者少缴社会保险费的问题，故而对企业来说，补缴纳过往社保费用将会对企业现金流造成不小的压力，影响企业资金的运转，影响企业发展，许多经营状况不佳的企业则会直接选择关停公司，降低损失。对于已经处于资金困难期的企业来说，补缴纳社会保险费用无异于雪上加霜，它可能会迫使企业资金链断裂，加速企业破产进程。

3.少缴纳企业面临声誉损害风险

一个企业的声誉都是通过长期的积累和培育而形成的，良好的声誉是企业所特有的竞争资源。在诚信立足的社会里，少缴纳社保费用会给企业带来不诚信的声誉，且少缴纳社保费用将会使得企业被“标记”，拥有不讲信用的记录，不容易赢得合伙人以及作为消费者的大众的信任。从企业内部来看，少缴纳社保费用的企业带给的员工的社会保障较少，员工自身利益得不到保障，逐渐对公司失去信任感，员工工作积极性降低，影响工作效率。员工对企业的不信任会使得员工对外传播不利于树立良好企业形象的信息，影响企业声誉。少缴纳社保的企业不仅损害其声誉，更损害了其商业信誉，容易失去众多发展商机，对企业发展造成恶劣影响。因此，企业应树立公平竞争的理念，恪守信誉，加强企业声誉的维护，及时采取措施解决预兆会发生的事，不隐瞒事实真相，将危机和问题进行控制和处理，坚持把公众利益放在第一，用最负责的态度去维护企业的声誉。

（二）用工成本增加

社会保险需要企业自主申报，以前社会保险部门难以对企业申报时的数据进行核查，企业容易出现虚报现象，如今，企业在受到税务部门的监督后，拥有数据库的税务部门可以及时对企业申报时的数据进行数据比对，若出现数据出入现象，及时核查，对不合规缴纳社会保险费的企业进行处罚措施，避免了企业虚报现象的出现，也使得企业需要将员工的社会保险费用缴纳到位，企业雇佣员工的成本增加。

（三）管理风险增加

依据《劳动法》，少缴纳社保费用使得员工自身利益无法得到保障，员工权利受到损害，对公司抱有不满，员工工作积极性降低，企业难以对员工进行管理。如今，法律逐渐完善，内部建立工会的企业也逐渐增多，员工们的维权意识加强，员工社保费用欠缴或者少缴的问题将会使得员工解散劳动合同或利用工会的力量联合起来与公司对抗，企业面临人才的流失和招收新员工并进行培养至熟练工人程度的较高的人力成本。

二、“社保新政”对个人的影响

（一）对收入的影响

1.全额缴纳的员工工资增加

员工的社保费相当于为员工延迟支付的“工资”。依据2019年4月国务院印发的《降低社会保险费率综合方案》，社保缴费基数调整降低，全额缴纳社会保险的员工所需缴纳的社会保险费降低，除社保费用支出外，员工每月的剩余工资增加，且在税务部门严格监管下，企业将会严格遵守规定全额缴纳员工社保费，员工未来可以获得的足额保障金。

2.未全额缴纳的员工工资减少

企业为员工的社保费未全额缴纳时，员工未来可获得的保障金将不足，收入减少。企业由于未全额缴纳员工社保费，社保新政的实施使得企业需补缴纳过往社保费以及全额缴纳社保费，企业用工成本增加，能分配给员工工资的资金减少，员工工资减少，员工收入降低。

（二）对社会产生的影响

1.未全额缴纳社保的企业成本上升造成员工裁员风险

未全额缴纳社保的企业需要面临税务部门对过往社保费的补缴甚至处罚费用，且在税务部门严格监管下，企业需要全额缴纳社保费用，企业资金压力增加，员工面临企业裁员风险。迫于资金压力，企业可能会精简机构、裁减员工，优化企业管理结构，提高企业管理效率，留下核心人员。企业可能会选择外包公司代替非企业核心部门，选择聘请在校学生、实习生以及超龄返聘人员，以此避免支付员工的全额社保。对企业而言，员工的替代品较多，需求弹性较大，在用工成本增加后，员工的“价格”增加，企业对员工需求减小，员工面临较大的裁员风险。

2.未全额缴纳社保的企业员工社会保险成本大幅提升

现行社保缴纳方式主要是企业缴纳部分及个人缴纳部分。由于社保新政的实施，个人所需缴纳的社保费用需要严格按照规定缴纳，未全额缴纳社保的员工需要全额缴纳社保费用，员工所需社会保险成本上升。

三、企业与个人如何应对“社保新政”带来的影响

（一）企业应对措施

1.树立高度的企业社会责任意识，积极响应国家政策

面对社保新政制度的改革，企业应顺应时代的潮流，积极响应国家政策，做到依法守法，增强社会责任意识。依法保障员工的基本待遇，当今社保新政不断改革，国际金融危机也逐渐彰显，世界经济复苏缓慢。国际投资贸易格局和多边投资贸易规则也在不断调整，各国发展的福利制度也各不相同。为了顺应世界多极化、经济全球化潮流，企业应树立高度负责的工作态度，秉持开放合作的精神，积极参与国家新政的要求。积极为人民建设优质福利政策，共同追求美好幸福生活，将为世界和平发展增添新的正能量。

2.科学选择用工方式以应对新政冲击

“社保入税”使得企业在税务部门的庞大数据库系统下受到严格监管，企业可通过虚假数据不缴、少缴社保的空间大大缩小，缴纳全额社保意味着较高的用工成本，然而企业可通过多种用工方式结合的方式应对新政带来的资金压力。如选用在校学生以及超龄返聘人员。在校学生到企业实习，与企业建立的并不是劳动雇佣关系，但在校生大多经验较少，难以胜任较复杂的工作，而超龄返聘人员都是已经达到了退休年龄的人员，企业不用为两者缴纳社保，企业有可能会为了降低费用支出而选择精简机构，部分部门的功能选择使用劳务外包形式代替，但是劳务外包可能会有企业机密泄露风险、无法与企业人员协调的风险等。每一种用工方式都有其利弊，企业需要因地制宜地选择最适合企业的用人方式，推进公司发展。

3.科学选择成本控制方法以应对新政冲击

通俗的来讲，所谓成本控制不过就是怎样“把钱花得恰到好处”。传统企业的成本管理无非就是以该企业是否节约为主，容易造成企业资源的流失，导致产品质量下降，甚至会失去原来的市场，导致经济下降。而在现代，许多新型企业逐步崛起，在成本控制方面也与以前大有不同。作为一个在新政沖击下发展的企业，要想取得长期效益，就必须从战略的角度出发进行成本控制。2015年，两会提出了“减税降费”，旨在为企业降低税收负担，增加企业活力。企业可以通过成本的控制，使得“社保入税”带来的成本增加与“减税降费”的成本降低进行对冲，促进企业良性发展。要实现两者的对冲，就需要企业精准的成本控制以及成本核算，例如在购置某机械设备时可列出一份清单，详细记录该购置数目与价格数目，通过这种精细化的管理来控制采购成本，在确保产品质量的前提下，进一步扩大企业的市场，提高企业的经济效益，加强企业的竞争力以迎接新政冲击的挑战。

（二）个人层面应对措施

1.积极关心企业对自身社保的缴纳情况

个人社保缴纳情况影响到到个人未来退休的生活质量。员工个人更容易知晓企业真实的社保缴纳情况，个人应当发挥督促作用，积极关心企业对于自身社保的缴纳情况，对于企业不缴、少缴的情况及时发现，并且上报，监督企业全额缴纳社保。

2.积极响应政策改革

新政的出台影响着许多劳动工作者的权益是否受到保障的问题。这就需要劳动工作者需要树立实事求是的态度，具有不断探索和学习的精神，在新政的冲击下不断提升自己，立足于当下时局，从中把握机遇，努力通过社保新政保障自己的合法权益。积极响应国家政策，加强自身各方面的锻炼，摆正心态，适应社会，努力实现自身价值。

四、结论

随着社会经济的不断发展，社保新政的改革也在不断完善与进步。新政的整改主要表现在企业的社保缴费比例下降，社保缴费基数得到重新调整，建立社保黑名单等方面，该政策进一步保障了劳动工作者的社保效益使得员工能够更好的维护自己的基本权益。同时新政的出台也对部分不给予员工缴纳社保的企业造成了重大打击，使其面临着税收成本增加、补缴纳业务及企业自身罚款成本增加、声誉受损等弊端，影响企业的正规发展。故企业应根据实际情况出发，积极响应国家政策，对员工要树立高度负责的工作态度为其缴纳社保，保障其合法权益。同时企业还需要选择科学合理的用工方式对员工进行雇佣并签订正式的劳动合作关系，通过提升员工工作效率进行成本控制，提高产品质量以面对新政的挑战与冲击，为员工营造良好工作环境，提升企业竞争力。

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基金项目：

辽宁对外经贸学院校级大学生创新训练计划项目，项目名称：“社保新政”对企业与个人的影响研究（项目编号：2019XJDCA054）。