浅析现金流管理在企业财务管理中的问题研究

【摘要】随着经济的迅速发展，企业间的竞争愈加激烈，现金流成为企业成功和存续的关键因素，现金流管理作为企业财务管理的重要方面，与企业发展息息相关。本文以现金流为基础，以加强现金流管理为切入点，对企业财务管理中存在的现金流管理问题进行研究，同时对加强现金流管理提出相应对策。

【关键词】现金流管理;财务管理;问题研究

一、现金流管理的意义

现金流对企业意义重大，现金流管理也是企业财务管理的重要方面。现金作为流动性最强的资产，其本身对企业盈利贡献很小。在以往财务管理工作中，企业都倾向于少保留现金，但是过少的现金会加大企业面临的财务风险，使企业陷入财务困境;过多的现金又会使企业持有现金的机会成本增加，收益水平下降，企業会因此错过很多机遇，也意味着企业没有最有效的利用现有的资源。因此重视现金流的管理就显得分外重要。在财务工作中，加强现金流管理可不断缓和现金波动，对企业财务状况具有重要影响。良好的现金流能保障企业的正常经营，降低企业的财务风险。

二、现金流管理中存在的问题分析

（一）现金流管理重视不够

由于现金本身对企业盈利贡献有限，很长一段时间内，在我国企业的财务管理工作中，对现金流缺乏认识，存在“重利润、轻现金流”的思想。企业往往比较重视资产额以及营业利润、净利润等方面的指标，而对现金流量的问题考虑较少，导致企业面临财务风险加大，发生资不抵债甚至破产清算的概率增加。

（二）现金流管理缺乏计划

很多企业在编制财务预算或者财务计划时，很少针对现金流编制专门的管理计划，有的编制了现金流管理计划，但往往计划会流于形式。很多企业的财务工作中存在现金流管理不规范的问题，现金流管理的重要性未真正落实到财务工作中。

（三）现金收支不平衡

在现金流管理中，一般都是通过加强现金流入管理，控制现金支出来实现对企业现金流的管控。现金收支平衡是加强现金流管理的重点，但由于企业的存量现金处于动态变化中，随着经营业务的发生，现金收支发生的时间有前后差别，往往会造成现金收支不平衡。此外企业的生产经营也处于动态变化之中，受一些不可预料因素的影响，当现金收支预算偏离实际时，也会造成现金收支不平衡。

（四）现金流管理缺乏监督机制

由于对现金流的重视不够，很多企业没有针对现金流制定专门的管理办法，大多企业制定资金管理办法，只是对规范现金流业务提出了一些要求，致使对现金流的监管处于空白状态，对现金流的管理工作缺乏系统有效的监督预警机制。

（五）现金流管理模式受到的冲击重视不够

随着互联网的普及和电子商务的发展，电子商务模式在企业现金流中利用越来越普遍，电子商务对传统的现金流管理模式造成很大的冲击。电子商务作为受大众欢迎的重要平台，电子支付方式也已成为人们常用的支付手段，有别于传统的货币支付方式，电子支付方式以其方便、快捷的特点也影响着目前的现金流管理模式。由于电子商务更多的应用于新兴市场领域，在其他市场领域的应用还比较有限，其对现金流管理模式的冲击还未引起大家足够的关注。

三、加强现金流管理对策研究

（一）高度重视现金流管理工作

近几年国资委从现金流管理方面对企业加以引导与规范，企业也要改变以往的财务观念，不光要重视利润指标，也要重视现金流指标，要优化配置企业的财务资源，合理安排现金流入及流出，重视现金流管理，防止资金链断裂，防范企业财务风险。

（二）编制现金流管理计划

企业应将现金流管理纳入财务预算管理，应针对现金流编制专门的预算，而不能仅把现金流预算作为企业资金预算的一部分，要加强现金流管控，预防资金缺口，及时发现企业现金流存在的问题，提高企业风险防范能力。

（三）确保现金流收支平衡

要按照收付实现制的基本原则，加强现金流管理。制定科学的销售政策，扩大销售收入的同时，加快资金回笼，同时要增强现金预算的准确性，确保现金收支平衡，缩短现金浮游时间，减少现金波动，提高资金使用效率。

（四）完善现金流管理监督机制

重视现金流管理，充分发挥现金流的重要作用，就需要建立科学的现金流管理制度，针对三大活动细化现金流管理细则，要以制度促落实，建立现金流奖惩机制，责任到人，防止坏账、呆账的发生，完善现金流管理监督考核机制，真正发挥现金流在企业财务管理中的作用。

（五）创新现金流管理模式

企业要重视电子商务对现金流管理模式的冲击，积极拓宽收付渠道。电子商务的迅速发展，对企业现金支出和收入都产生很大的影响。现金支出和收入方面，除了关注传统的货币方式，也主要重视新兴的电子支付方式。比如某宝，作为一种快捷直观的支付手段已然成为一种支付常态，很多企业推出了无现金支付。企业要在防范风险的前提下，重视电子商务对企业现金流的影响，积极创新现金流管理模式，拓宽收付管理渠道，与时俱进，提高企业价值创造能力。

四、结束语

现金流管理作为企业财务管理的重要部分，在企业管理中发挥重要作用。企业要高度重视此项工作，创新现有的管理模式，完善现金流管理体系，加强对现金流的监督预警，真正发挥现金流的作用，降低企业风险，为企业价值创造做贡献。

参考文献：

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[2]胡如虎.现金流管理及其在企业财务管理中的应用价值[J].纳税，2019（2）.

[3]高彦清.企业集团的现金流管理研究[J].中国总会计师，2018（1）.

[4]陈晓萍.企业财务管理中现金流管理的应用[J].当代经济，2017（2）.

作者简介：

何晓娜（1985-），女，汉族，中国石化集团共享服务有限公司南京分公司。