火力发电企业资源管理燃料核算系统浅析

文| 薛青林

燃料核算管理系统依托公司企业资源管理平台，以“业务驱动财务”为原则，以“价值链管控”为手段实现燃料成本的实时在线核算。按照统一的管理流程和标准化作业体系确保燃料成本的及时性与准确性，规范和加强了燃料核算管理，提高数据的监管和自动化能力，为公司燃料管理与科学决策提供了数据支撑。

燃料核算管理系统简述

燃料核算管理系统是对燃料采购煤、销售煤核算进行管理，包括了采购煤暂估、采购煤结算、销售煤暂估、销售煤结算业务的核算管理，系统自动完成核算后将形成财务燃料相关凭证，记入总账。同时系统将提供相关凭证附件打印功能,实现数据的可追溯性。

燃料核算管理系统科目分类及简述

入库核算

入库核算是对燃料暂估入库和结算入库进行核算及管理，在燃料未结算入账前，系统自动进行暂估入库，在燃料发票入账后自动回冲暂估入库信息并进行结算入库。

1.为了及时体现燃料成本，暂估入库及对燃料进行暂估入库成本的核算工作在未结算前，系统按照规定的暂估原则，自动进行暂估入库后反映到燃料成本中。系统在入厂数量信息确认后进行首次暂估煤质和煤价，在完成厂方化验或矿方化验后进行二次暂估煤价，在完成结算后进行三次暂估，按结算结果进行暂估。完成结算入库后，自动回冲暂估数据，进行结算入账。

2.燃料煤量、煤质、煤价暂估规则详细描述如下：（1）暂估煤量以来煤合同的数量验收依据定义为准。如合同定义来煤结算煤量以票重为准，那么估收数量也同样以票重进行估收。如合同定义为来煤结算承付运损，那么估收数量也同样以净重+运损进行估收。来煤重量数据信息实时与燃料三大项目数据保持同步，从燃料三大项目采集或者手工录入。（2）暂估煤质指标包括热值、硫值、灰分、挥发分、灰熔点，一次暂估首先查找该具体矿点期初初始化的煤质指标进行估收。二次暂估煤质以合成的化验报告各项指标为准，系统会根据暂估煤量的化验情况，及时冲销一次暂估的煤质情况，重新按化验煤质进行暂估。三次暂估煤质以最终结算各项煤质指标为准，系统会根据暂估煤量的结算情况，及时冲销二次暂估的煤质情况，重新按结算煤质进行暂估。（3）

暂估煤价根据煤质暂估过程，包括一次、二次、三次暂估的煤质情况，结合对应的燃煤合同、运输合同、杂费合同，进行考核计价后得出。每个暂估明细车皮每次发生暂估煤质变化的同时，系统会自动冲销上一次估收的数据，根据合同计价条款重新核算估收单价。（4）暂估煤价根据合同定义的加权规则进行，如果合同定义加权规则为全月加权方式，且核算模式为日暂估，那么当月来煤的具体暂估车皮明细的暂估煤质情况会根据本月来煤煤质加权结果进行动态加权后再进行煤质调整。（5）运输费用和杂费暂估参考燃煤合同中的运输费用定义和杂费合同的杂费单价定义进行杂费暂估和运输费用暂估。燃煤合同和运输合同与计量数据的匹配关系可以在计量数据管理页面中点击计量批次号查看明细数据展示。

3.燃煤合同、运输合同、杂费合同有调整时，计量数据需要完成与燃煤合同、运输合同的重新匹配（调整合同并审核后，系统后台自动重新匹配合同），杂费合同调整后只需要进行杂费合同审核，不需要匹配合同即可重新暂估数据。

4.暂估必须车车暂估，在实际业务完成过程中，自动完成暂估的处理。考虑到业务的准确性，系统可提供每日暂估核对与确认功能，并提供暂估异常预警功能，及时发现暂估异常解决异常，提高暂估数据的准确性。

5.结算入库及在财务完成发票入账后真实成本入库的过程是对已结算入库的矿价、运费、杂费进行暂估回冲和真实结算价入库。结算入库时间与暂估回冲时间保持一致，都等于发票入账时间。

出库核算

出库核算管理是对燃料生产出库、其他耗用出库进行管理。生产出库的数量从验收管理入炉数据中取值，如存在耗用分摊业务，出库核算数据将采用耗用分摊后的结果，入炉计量数据源头为燃料“三大项目”。

1.出库核算管理包括了生产出库核算、其他耗用出库核算、出库统计台帐功能。 对于供热和发电成本的核算，将按统一标准进行核算，在数据上分类型进行管理。按照标煤单价一致原则，即每台机组的标煤单价都是一样的，但必须保持“耗用汇总单价等于库存余额单价”的原则。

全天机组和汇总的热值、标煤量是确定的，全天的耗用金额也是确定的（等于耗用总量*库存余额单价），然后按标煤量均摊到各机组。燃油生产出库数据，如无子系统进行上传，也可在生产出库中进行维护录入，确认后自动按库存平均价进行核算。其他耗用出库主要是对机组大小修调试、机械用、调拨出库等其他耗用进行接收与核算的过程，如无子系统上传相关数据，可在一体化燃料模块中进行维护与管理。

3.耗用成本自动按库存平均价进行核算。其他耗用和燃油耗用可提供标准接收接口，也可由人工录入的方式进行录入，系统自动按库存平均价进行核算。同时自动将出库核算结果传递至财务模块产生燃料耗用凭证，提供出库统计台帐的查询及打印功能作为燃料耗用凭证的附件。

入账与付款

发电单位的入账业务为应付发票入账管理，燃料经营企业发票入账包括应付发票入账和应收发票入账管理二部分。财务人员在核对完发票信息之后在此页面进行入账操作。

1.燃煤、运输费用、杂费发票核对可以在相应的结算管理环节由结算人员完成发票核对工作，燃煤结算、运输费用结算和杂费结算管理界面同样具备发票核对功能。

2.发票入账主要包括发票核对、发票新增、编辑发票、删除和取消发票、发票红冲、发票导入操作。

燃料核算管理系统常见问题研讨及实操

1.暂估矿价是根据该计量批次对应的估收热值及匹配的合同自动进行条款匹配然后计算估收单价的，计算过程中系统会自动将含税价折算为不含税价。

2.燃料合同必须及时、准确录入燃料核算系统中，矿方已发货但正式合同暂未签订完成的要先录入临时草稿合同，录入前要认真核对采购价格、运杂费等，确保到厂价格不出现偏差，保证核算工作的准确性。

3.暂估修改需要具体权限，展开估收明细后才能在输入框进行调整。如果不具备估收修改权限则只能查看估收明细信息，无法进行修改。

4.杂费（厂前/炉前）暂估也可以手工进行维护，但是需要采用录入杂费合同后方可进行，由杂费合同自动匹配计量数据后，自动计算产生杂费暂估数据。

5.暂估修改科目里可以详细核对各矿的煤款、运费、杂费单价。

6.企业要明确厂前杂费、炉前杂费的费用承办部门。厂前杂费、炉前杂费发生后由承办部门先在一体化系统中进行结算，形成结算单后方可到财务部门进行厂前杂费、炉前杂费的入账工作。

7.各承办部门要对当月预计发生的厂前杂费、炉前杂费提前在“费用结算”模块以及“费用单价设置”中做好费用单价的设置，防止每日入炉成本偏差过大。

结语

燃料核算管理系统是企业重要管理资源，系统按照统一的管理流程和标准化作业体系进行设计，充分杜绝管理漏洞，真实、准确的反映燃料业务情况，进一步优化燃料成本，提高企业运营效率与经济效益，实现燃料与财务业务的无缝集成、数据同源，实现三级责任主体燃料管理业务全过程闭环管控。