基于财务风险管控视角的财务内控体系的构建

摘要：随着经济全球化、大数据时代的来临，企业一方面需要紧抓机遇，持续创新，另一方面，也需要防范风险，稳健经营。财务风险无疑是企业经营风险的重中之重，因此基于财务风险管控视角的财务内控体系构建，显得尤为重要。对于财务风险管理来讲，需要建立起一套科学化、符合企业实际需求的财务内控体系，是十分重要的。因此，本文结合理论和社会实践，对财务风险类型以及内控体系中普遍存在的一些问题进行简单的分析和探讨，并提出相关的建议，希望能够对相关从业者提供有效的帮助。

关键词：财务风险;管控视角;内控体系

中图分类号：F275  文獻识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）07-0070-02

一、引言

财务风险来源于企业活动的方方面面，通过对制度的梳理和优化，建立起完善的内控体系，并根据企业实际阶段实行调整，可以有效防范风险。为保障企业的竞争能力，在突飞猛进的市场竞争中实现稳健增长，需要了解财务风险可控性的特征以及财务风险类型分类，了解财务内控体系构建中存在的不足之处，并在此基础上进行改进，以达到保障企业市场竞争实力的稳步提升[1]。

二、财务风险的主要类型

1.财务管理中出现的风险因素

对于传统的财务管理来讲，因为其管理模式中存在诸多问题，所以导致管理问题较为突出，诸如资金管理松散等。一定程度上表现出企业对于内部资金和业务的管控能力存在不足。与此同时，在工作中，还可能会出现预决算不协调，彼此脱节的情况，从而导致会计信息失衡[2]。

2.业务操作存在的风险因素

随着经济的不断发展和壮大，企业会遭受到整体经济环境影响，企业内部的业务活动也会变得更加繁琐。例如，在当前诸多企业或者单位都会有工程的修建和改装、设备采购等业务发生，这些项目的开支都会影响企业的资金收支，而资金的管理部门，主要是依靠财务部门来平衡，财务的专业性与业务活动信息传递的及时性，使得企业在对资金进行调动的时候，会造成一些风险发生。财务信息往往比较滞后，而业务活动往往需要预算，如何将财务信息及时反映业务活动，并指导业务活动，做到事前有预算、事中有节制、事后有利润，就需要考验业务活动的内部控制，一旦业务活动脱离内部控制，就会造成经济损失[3]。

3.资本运作中存在的风险因素

目前，在企业中对于资本运作方面存在的风险主要是分为两个方面，分别是投资风险和筹资风险。对于投资方面的风险来讲，主要是因为企业随着自身的不断壮大，企业内的资金越来越多，并对一些经济项目或者科研项目进行投资，从而可以获得较高的利益。但是，企业在进行投资项目的时候，往往需要承担一定的风险，并且这种投资风险会随着收益高低来决定风险的大小。

在筹资方面，企业因为自身的规模越来越大，单纯的依赖业务的收支，已经没有办法满足企业需求。随着筹资模式的多样化，企业进行筹资的方法也越来越多，最主要的便是银行贷款。由于银行贷款受国家政策的影响，因此企业在贷款的时候，需要对自身的发展和能力进行评估。一旦某个环节出现了较大的问题，就会造成企业评估出错贷款不足的风险从而导致企业的发展停滞不前。

4.当前企业内部员工意识较为薄弱

内部员工管理理念的薄弱是内部管理的一大缺陷，造成这一缺陷的主要原因是企业内部人员对企业内部控制制度知之甚少，或者员工无意识造成制度不健全，或者制订了标准的管理制度，但缺少宣传，执行无效，使得企业的管理活动往往变得被动。此外，作为企业的管理者，管理能力缺失，管理人员每天沉浸在具体的业务事务中，每天都在忙于救火，无暇思考管理，使得企业的管理一直处于较为原始状态，久而久之，必然引起企业经营风险[4]。

三、建立财务内控体系的意义

在企业发展过程中，建立健全完善的财务内控体系能够有效的规避一些不必要的风险，保障企业的财务安全，这是保障企业财务安全的最有效方式;另外，可通过科学、高效的方式监督企业稳定前行，保障企业的良性发展，在日常工作中，还能够实现企业以及内部员工的价值，充分发挥每一位员工的工作积极性，以此实现企业效益的最大化，对于企业发展是有明确指向的。

企业内控管理制度并非一成不变，所有的内部管理制度都需要进行调整和优化，根据企业的发展阶段和发展需求，使内控管理能够与时俱进，保障其科学性以及规范性，以此达到防范风险，提高效益[5]。

四、财务内控体系构建中存在的问题

1.内控机制的实效性不强

在企业中使用到的财务管理都是较为传统的，其处理过程比较复杂，那么就会导致财务信息在进行流通的时候容易受阻，致使诸多管理系统的难以有效开发或者无法明确应用到实处。对于这种情况来讲，主要是因为财务信息在进行流通的时间较长，那么就会导致出现许多不确定的因素发生。在对企业资金进行管理中，随着管理过程的逐渐拉长，其经济风险也会相应的增大，这就会导致企业内控难度变大。因此，在当前的企业内控中，还需要对财务方面的工作进行改善和加强。

2.财务风险理念较为传统

对于企业的发展来讲，诸多的企业对于财务方面的了解和认知都是相对于传统的，他们在风险管理方面的意识还不太强，不能明确的了解到企业财务工作对企业运行和发展的重要作用。

当前，很多企业中的管理都是较为传统的，内部管理概念也相对于落后，尽管有些企业已经开始注意到了其中的重要性，也引进了相应的内控制度和概念。但是在进行实际的操作过程中，这些企业并没有将内控制度落实到实处，使得企业在资金方面的管理仍然存在着一些问题[6]。

3.财务管理部门的构建不够完善

目前，在诸多的企业中都还没有建立专门的内控管理组织，这就会使得企业财务在进行实际的操作中，缺少了相应的监督。例如企业在进行投资，融资，资本活动的时候没有在内控机制下进行操作，就会导致财务活动在进行执行中无法得到相应的保障，从而造成更大的风险因素。对于这种情况，还可能在财务方面出现权责不清的现象发生，这会使得企业的发展严重受阻。

五、基于财务风险管控视角的财务内控体系相关的建议

1.改善企业财务内控环境，加强企业内部人员的风险理念

为了能够把企业内部控制的工作落实到实处，我们就应当对企业内控环境进行改善，那么在企业财务工作中，首先需要对内部控制中的一些不合理理念进行改善，并且将财务内部控制体系作为企业管理中的一个重要组成部分，另外，对于企业的财务工作人员，还应当对他们进行培训和学习，加强他们的财务风险意识[7]。

2.构建自主的财务内控管理，加强内控管理人员的综合素质

对于企业来讲应当加强对内部管控工作进行加强，把财务内控从企业财务管理中进行划分出来，从而让其形成一个单独的内控组织。只有这样，才能在一定的程度上保障企业内部控制工作的顺利开展，发挥出内控管理在面对经济风险和财务风险时的作用，另外对于内控管理中的人员来讲，他们自身的素质和能力都会影响到内控管理工作能否落实到实处。那么，企业应当按照自身的发展情况，建立出完善的内控管理组织，加强对于内控管理中人员素质和能力的培养。

3.构建完善的内控管理制度

为了能够使得企业当中的财务内控管理工作能够得到有效的发挥，那么建立企业内控管理制度是一件十分重要的事情，它能够对企业中的财务风险起到很好的预防作用，还可以对于市场中的风险进行有效评估。因此构建企业内控管理制度是一件既能管控工作又能预防风险的决策，还可以对企业中的管理力度进行相应的加强，让企业能够在未来的发展中更进一步。

4.加强企业业务内控，提高企业抵御财务风险的能力

在企业内控管理工作中需要做到落实到实处和严格执行，并且还需要对于企业在近期当中的开展的活动，做出相应的调整以及规划。接着再根据企业的整体规划来进行细化的财务预算和管理工作，切实的把企业划分和财务内控管理两者进行相应的结合，全面提高企业内控管理的有效性[8]。

5.加强企业的风险评估管理

有效预防企业会计工作中可能发生的风险因素，这一因素的风险有很多方面，如企业会计人员和企业信息管理。因此，企業要防范会计工作风险，就需要培养高素质的会计人员，加强对会计人员的管理和信息的核查。此外，要加强对内部资本风险的防范。资金风险种类繁多，也是一个比较复杂的项目。企业要加强对资本风险的防范，就需要对资本的投资和收益进行管理，以确保投资资金能够盈利。还需要加强信息交换的内部和外部企业，当前的社会是一个信息时代，企业有足够的信息，也可以避免财务风险。因此，企业经营者应该知道如何使用有效的信息交换，通过交换信息来实现企业的各部门。掌握企业的基本经营状况，可以科学的制定财务管理制度，全面防范企业的财务风险。企业应认识到加强内部控制管理对防范财务风险具有重要作用。因此，企业要想实现健康、长远的发展，不仅需要树立较强的风险管理意识，更需要有针对性地采取措施加以应对[9]。

六、结语

综上所述，在财务风险管控当中，我国的诸多企业财务内控体系都还存在着一些问题，那么想要构建起科学化的内控体系，就需要按照企业自身的发展和实际情况多方面进行入手，才能取得很好的成果。

参考文献：

[1]于先兰，李漫漫.风险管控视角下的医院财务管理内控体系构建[J].现代医院，2018，（10）：1457～1461.[2]陶艳丽.基于财务风险管控的企业财务内控体系的构建[J].中外企业家，2018，（21）：20～21.[3]孔红.浅谈财务风险管理与企业内控关系问题[J].全国流通经济，2019，（04）：48～49.

[4]张昕.基于财务风险管控视角的财务内控体系的构建[J].中国国际财经（中英文），2017，（13）：115～116.

[5]戴媛媛.基于财务管理视角的A公司内部控制体系优化研究[D].兰州：兰州交通大学，2017.

[6]戴莉红.基于财务风险管理的企业内控体系构建[J].财会学习，2017，（7）：241～241.[7]闫星.基于财务风险管理的企业内控体系构建分析[J].全国流通经济，2019，（06）：47～48.

[8]朱达成.基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建[J].财会学习，2018，（9）：238～239.

[9]张丽英.内部控制影响财务风险管理的案例研究[J].全国流通经济，2018，（19）：54～56.

作者简介：

陈果，供职于深圳市朗科智能电气股份有限公司。