浅谈投资管理公司税收筹划风险及其管理与控制

朱宇衡

摘 要 近些年来，投资管理公司所处的市场环境在发生巨大变化。现代公司管理中将税务筹划作为其重要组成部分，只有在日常管理工作中充分发挥税务筹划的实际作用，才能提升公司的获利能力，从而在日益激烈的市场竞争中占有一席之地，并及时控制税收筹划风险。因此，在实际工作中，应采取有效措施对其进行管理，进而为投资公司稳定发展奠定良好的基础。

关键词 投资管理公司 税收筹划 风险 措施

税收筹划作为投资管理公司日常工作中的主要内容，在遵守国家政策及相关法律的前提下要采用合理减税方法获取既得利益，科学选择可行方案策划经营活动，以实现最大经济效益。因而只有以公司实际情况为主综合考虑税务筹划的开展方式，采用有效的控制管理手段才能发挥其实际作用，进而实现投资管理公司的长远发展。

一、投资管理公司税收筹划风险

（一）外部风险

投资管理公司在开展税收筹划工作之前应当明确自身定位，避免受到各方面因素影响。在税收筹划工作开展之初往往会遇到各种风险。就外部风险而言，其主要体现在不断变化的市场发展环境中，我国税收政策随着社会经济的快速发展也在不断修订，一旦国家税收法规及政策发生相应变化，而投资管理公司在纳税筹划工作中没有对现有方案进行及时调整，则会使公司受到政策变化影响，进而制约企业未来的发展。[1]另外，人员变动也是影响公司税收筹划变动的主要因素，在税收筹划过程中，不同层级人员对现行税收政策有不同的理解，而这种情况往往使方案制定受主观臆断影响，因无法明确其中存在的问题及风险，导致无法选择符合公司实际情况的税收政策。

（二）内部风险

投资管理公司税收筹划面临的内部风险首先是因不同公司之间的激烈竞争，其最主要的原因在于人才的竞争。人才作为现代企业在经营管理过程中的重要组成部分，受人员因素导致的内部风险不在少数。由于此种原因，公司在日常经营中面临更多的风险与经济损失。其次，投资管理公司在税收筹划工作中缺乏健全的风险评估制度，无法有效评估税收筹划所产生的风险，加大了企业的风险，对其未来的发展与进步有较大影响。

二、投资管理公司税收筹划风险管理与控制

（一）转变工作思想，重视税收筹划管理工作

对于投资管理公司税收筹划方案而言，不断变化的内外部环境是构成风险的主要因素，因此将风险识别体系作为税收筹划的主要内容，收集风险信息，以确切筹划目标，选择筹划主体，通过分析反馈等方式发现潜在风险，从而提高税收筹划方案的可操作性。[2]在制定税收筹划方案时，应当以风险控制为主要内容，通过转移、回避风险降低公司经营损失，以增强公司的风险防范意识。在日常经营管理过程中，为减少风险损失而制定税收筹划方案，应当结合税收风险的主要特征及其发生概率，从而最大限度保障公司的经济效益。另外，还需要重视风险预防工作，以确保政府税收的有效征管。

公司作为纳税主体，应当及时了解政策变化，避免因不确定性给自身带来风险隐患。税收筹划应当以国家政策及相关法律为前提，这主要是指公司能够依法合理纳税，以实际承担税收额度，国家税收纳税金额与程度即是公司所承担的税收负担，其作为名义负担与实际负担，在意义上有一定的区别。以实际负担为例，其在日常经营中不需要考虑税负转嫁等因素，因此，公司的税收筹划往往从实际负担入手，从而实现公司较低税负的目标。多数投资管理公司在开展财务管理工作中重视成本控制而忽视税收筹划，在制定战略发展目标计划时偏重成本控制，使公司缺乏市场竞争优势。可见，只有改变传统思想，树立正确的税收筹划观念，全面了解与掌握税收筹划工作的现实性与重要性，进而积极开展纳税筹划工作，并将其贯彻落实到投资管理公司的整体经营与发展中，以准备、决策及实施3个环节为主，细化各项工作，从而落实税收筹划工作。

（二）优化内部控制，建立完善的评估机制

在投资管理公司日常工作中，税收筹划风险是不可避免的，需要公司以自身发展目标为切入点，通过合理的方式与有效的技术手段评估与识别税收筹划中存在的风险，提升税收筹划管理水平，进而有效避免风险的发生。投资管理公司为有效规避税收筹划风险，应当重视内部控制工作，以建立完善的风险评估机制为基础有效规避因税收筹划而产生的经营风险。大多数投资管理公司在其日常经营活动中往往忽视税务筹划内部控制工作所带来的实际效益，使内部控制工作往往流于形式，无法得到全面落实。因此，公司管理层应当正确认识纳税筹划与内部控制工作，了解其现实性意义，通过对其重要性的正确认知有效开展税务筹划内部控制工作。除此之外，为保证内部控制制度的科学性与合理性，要落实个人职责，为公司全体员工营造良好的工作氛围。同时，投资管理公司为实现自身战略发展目标，应当建立完善的风险评估机制，且在评估时利用成本与收益原则对税收筹划风险进行评估，一旦出现成本高于收益的情况，应当及时采取有效措施防范风险。

（三）引进人才培养计划，健全相关条例

投资管理公司在进行税收筹划时，首先应当遵循国家政策导向，要以国家法律法规为前提，拒绝偷税漏税等行为。税收筹划在一定程度上要具有前瞻性与计划性，其主要目的是在风险控制过程中实施税收筹划工作。[3]因此，需要正确认识税收的实际属性，避免因主观因素的限制而混淆合理税收与偷税漏税的实际概念。目前，不少公司因缺乏对税收筹划工作的正确认知，利用欺瞒手段，而少缴税、不缴税，从而直接造成公司税收筹划风险。因此，只有全面了解财务知识，理解税收法规，才能在制定税收筹划方案时配合现行法规，准确把握国家政策，才能够有效规避投资管理公司税收筹划中存在的风险。在实际工作中，应当及时培养财务管理人才，通过外部引进或内部选拔等方式定期开展培训，以提升内部员工的工作能力与职业素养，从而推动公司纳税筹划工作的更好落实。工作人员作为影响税收筹划造成公司经营风险的主要因素，只有提高员工的工作能力，才能保证相关工作的顺利开展。因而在人才引进过程中，公司需要多角度对人才进行综合考虑，拓宽自身的招聘途径，以税收筹划条件为前提，招聘符合公司发展需求的实用型人才。除此之外，要重视教育培训活动，提升投资管理公司工作人员对国家政策及现行法规的敏锐度，通过对政策的及时掌握，以丰富的理论知识提升税务筹划能力，从而保障公司整体稳定发展。

税收筹划能够使公司在正常经营活动中最大限度减少涉税损失，公司以财务管理工作为基础，降低税收损失，避免因损失操作或违规损失等增加企业风险。并在规范会计核算及申报纳税的基础上制定税收籌划目标及方案，有效降低公司的涉税损失。此外，在税收筹划发展过程中，全面税收法律对其有十分重要的作用，不断完善的国家政策及税收法律法规为投资管理公司税收筹划工作提供了有利条件。但我国现阶段税收法律制度还不够健全，因此其在某种程度上制约了税收筹划工作的开展，且现行税法中存在的问题较为分散。积极完善相关条例，解决其中存在的问题才能够充分发挥税收筹划在财务管理中的保护性作用。与此同时，投资管理公司应当定期开展培训工作，要加大国家税收法规的宣传教育力度，培养公司全体人员良好的法律意识，为公司内部开展税收筹划工作奠定良好的基础。

三、结语

在现代经济发展过程中，税收筹划作为未来发展的首要趋势，对投资管理企业财务管理有十分重要的参考价值。公司在日常经营过程中采用税务筹划方式时往往会面临一定的风险，因此要从实际业务入手制定符合企业发展的税收筹划方案，结合公司财务管理工作，以推动投资公司战略发展目标的快速实现。

（作者单位为中远海运<上海>投资管理有限公司）

参考文献

[1] 陈杭春.企业税收筹划存在的问题及处理策略分析[J].纳税，2020，14（04）：49-50.

[2] 石晓梅.企业税收筹划的涉税风险与防范措施[J].纳税，2020，14（04）：52+54.

[3] 王名勤.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].中外企业家，2020（01）：44-45.