民营企业资金管理存在的问题及对策探析

朱齐敏

摘 要 改革开放以来，民营企业在中国经济腾飞中扮演着重要角色，已经发展成为社会经济的重要支撑力量，尤其是在科技创新、互联网、大数据等产业中发挥着先锋作用。当前我国经济进入新常态，发展呈现出高速转向中高速、经济结构不断优化和升级、第三产业消费需求逐步成为主体等特点，但同时面临经济下行压力、中美贸易摩擦等不稳定情况。民营企业若想在行业竞争愈加激烈及大环境变化下依然处于不败之地，优化资金管理、不断提高核心竞争力就是其立根之本。本文通过探析当前民营企业资金管理存在的问题及对策，希望能够为民营企业提供相应的管理建议。

关键词 民营企业 资金管理 问题 对策探析

一、引言

在现代化企业中，资金管理贯穿企业生产经营的全过程，有着举足轻重的作用，而资金管理最重要的是对现金流的管理，包括现金流量和流向管理等。从企业财务会计的演变历史，可以看出现金流对企业及投资人、债权人的重要性。1988年11月，美国财务会计准则委员会（FASB）要求企业编制第三张财务报表——现金流量表（FAS95）;1992年，国际会计准则委员会也提出了编制现金流量表（IAS7）;1998年3月20日，我国财政部为顺应市场经济发展、满足企业内外信息者的使用需求，发布了《企业会计准则——现金流量表》，要求从1998年1月1日起执行。现金流量表的出现，丰富了财务报告内容及信息，更加充分地体现了现金流对企业的重要性以及财务会计的重点和目标，以现金流为主的资金管理更应该发挥专业的管理作用，為企业发展提供坚实基础。

二、民营企业加强资金管理的重要性

民营企业资金管理是民营企业对资金来源及资金使用进行的计划、控制、监督、考核等，包括固定资金管理、流动资金管理、专项资金管理，是财务管理的重要组成部分。企业健康持续的发展离不开优秀的财务管理，而财务管理最重要的是资金管理。在竞争日益激烈的环境中，有效的资金管理能够帮助管理层进行合理的投融资决策，在提升企业资金运行效率及效益的同时，减少企业财务风险，加快企业现金流通，确保企业健康持续运营。

（一）有效的资金管理是企业投融资的坚实支撑

企业管理层决策包括投资决策、融资决策以及经营决策等，有效的决策机制需要建立在对自身企业有充分认知的基础上，包括人员结构、资金实力、财务管理能力等，民营企业有效的投融资决策需要企业具备完善的资金管理机制与分析汇报流程，这些也可以请专业的第三方机构协助。只有拥有良好的资金管理能力，才能支撑企业制定合理的投资与融资决策，无效的资金管理将降低企业投资项目运转效率和融资资金使用效益。

（二）有效的资金管理是提高资金运行效率及效益的强力保障

保持良性循环的资金链运转是民营企业持久运营的必要条件，资金链运转不畅或者断裂会使企业面临巨大的经营风险。资金链的良性循环即现金—资产—现金（增值）的循环，现金—现金是资金运行效率的体现，资产—现金（增值）是资金运行效益的体现，有效的资金管理可以降低企业管理层决策的不确定性，减少决策失误风险，合理使用及优化配置企业资金，提高资金运行的效率和效益。

（三）有效的资金管理是促进企业健康持续发展的内生动力

企业管理中心是财务管理，财务管理中心是资金管理。在市场经济中，加强上游渠道与销售渠道的资金管理有助于减少原材料资金占用、提高应收账款回收效率、充分延展资金使用时间与空间;加强投资与融资资金管理，有助于提高企业现金流的流动性等。我国改革开放以前，民营企业资金管理较为粗放，经过几十年发展，在一系列政策支持下，民营企业已经成为中国经济的支柱力量，同时成为我国对外贸易的主力军，资金管理方式也在逐步完善，全面资金预算管理与资金使用、监控等资金管理机制为企业持续发展提供了内生动力。

三、民营企业资金管理存在的问题分析

（一）资金管理意识薄弱，缺乏完整的管理体系与明确的职责分工

很多民营企业对资金管理不重视，重业务、轻管理，使得供—产—销活动占据了企业的主要注意力，而忽视了对这些活动中资金的管理，没有做到全面合理的预算与控制，缺乏有效的资金调控制度，这样就会影响公司的可持续盈利能力。同时财务部门对财务工作者的职责划分不清，上下级职权混乱，部分民营企业财务负责人对资金流转无主见、对重大项目投资无全局观念，不能为管理层决策提供专业的建议，可能导致企业老板或者管理层自主安排资金走向，降低企业在经营—投资—融资三大活动中的决策科学性，同时增加资金管理难度，不利于企业的健康有序发展。

（二）面对企业经营的变化，缺乏专业的资金管理人才

企业在经营中会出现国家政策、市场环境、竞争对手等变化而导致的公司经营内容、经营方向或者项目投资与融资的调整等，面对种种变化，民营企业缺乏专业的资金管理团队进行快速反应并调整资金管理方式，同时在集团公司中，由于项目不断增加，子公司账户越来越多，投资项目资金测算越来越复杂，难以有效管理各类账户、合理测算资金。另外，企业需要专业的资金管理人才建立并有效执行集团资金管理体系，即使企业经营中三大活动发生变化，也能够使集团公司及各分（子）公司都及时、准确、全面地掌握了解资金信息，实施有效的管理、监督和控制。如今企业更需要专业化的人才，否则财务管理工作后劲不足，在关键问题上不能发挥应有作用。打造一支高素质的资金管理团队、提高公司资金管理水平，成为了民营企业财务管理工作的重要内容之一。

（三）资金收益性及流动性相互的协调能力不足

利润向现金流的转化是财务关注的核心问题之一，与国内较为重视利润回报相比，发达国家投资者更关心企业的现金流及现金流回报。FASB第1号概念公告强调了：投资者与债权人等信息使用者普遍关注企业创造有利的现金流动的能力。但在大部分国内民营企业中，资金使用效率低下，只考虑项目投资或者销售订单的利润而忽视了现金流，存在大量应收账款，账期较长，占用了企业资金。对于民营企业获取长期项目收益，存在以下两种可能：第一，民营企业使用短期融资或者自身流动性资金投资，若企业现金流不能偿还贷款或者长期投资未能按期收回，将增加财务成本，降低资金流动性，加大企业财务风险。第二，民营企业能够获取长期融资支持，在这种情况下，项目投资的收益性和资金流动性在很大程度上依赖于企业管理层对市场的直觉和过去积累的经验，即便在有项目可行性研究分析的情况下，也缺乏对项目资本金使用及未来还本付息对企业整体现金流影响的有效判断，可能造成企业现金流周转缓慢，影响企业可持续发展。

四、加强民营企业资金管理的对策建议

（一）增强资金管理意识，科学建立资金管理制度与明确职责分工

在竞争日益激烈的环境下，市场瞬息万变，增强民营企业资金管理意识是一切资金管理工作的前提。企业在发展的过程中，要充分认识到资金管理的重要性，转变落后的管理方式，与时俱进。科学建立符合企业特点的资金管理制度是企业财务管理的重中之重，合理明确财务工作者的职责分工更有利于工作的有序开展。一个完整的资金管理部门应该包括资金结算、资金预算、资金融资、资金运转与资金监控，每个环节都至关重要，是资金管理中的重要任务。其中资金结算推行收支两条线，根据业务需求有序拨付;资金预算需要针对整个公司的需求计划进行编制以及动态调整;资金融资不仅包括对外部机构的资金筹措，还包括内部子公司之间的调剂，实现高效流转，确保资金使用实现最大效益;资金运作包括配合相关部门开展投资计划中的资金管理以及银行理财等业务;资金监控要及时把握企业整体资金的流量和流向，进行日常监督、调节和控制，帮助企业进行决策等。

（二）引进专业人才，培养财务工作者综合素质

首先从人才源头来说，一方面要注重引进高素质财会专业的应届生，大型民营企业可以与高校建立校企合作机制，优先给予优秀毕业生实习机会，积极为公司的财会队伍补充新鲜血液，为提升公司资金管理水平打下良好的基础;另一方面，可以建立职业经理人制度，营造良好的竞争氛围，选拔标准以专业水平和职业素养为主，打造一支专业化梯队。其次从日常人才队伍建设来说，应加强对财务工作者的综合素质培养，鼓励财务工作者加强学习、考证并积极组织员工进行财务职称评级，定期推荐优秀员工开展财务知识培训、宣传优秀案例等。最后可以制定激励机制，对于务实、无差错、业务创新等员工给予物质或者精神奖励，对于考取各类证书及职称的员工给予相应奖金或级别提升机会，以此激发员工提高综合素质的积极性，优化公司财务队伍的职称结构和提高专业化水平。

（三）建立活而不乱的资金周转体系，重点关注资金流动性，提高资金收益

为了在竞争日益激烈的环境下实现企业经营目标，民营企业必须合理运用资金，提高资金使用效率，确保能够按时偿还企业债务，以及足额筹集到企业扩大发展所需要的资金，具备持久发展的资金运行能力。为此，建议民营企业建立符合自身特点的资金周转体系，因为企业资金流动性与资金周转次数有密切关系，资金周转越快意味着流动性越好，资金获利能力就越高。財务部门要对企业的资金进行统一管理、集中调度，定期编制现金流预测表，为管理层决策提供依据，同时在重大项目资金使用上有完善的评估流程，确保各项目的资金使用不影响企业整体资金的流动性。要进一步完善各类银行账户及各种结算方式的资金统管形式，拓展资金成本的核算内容，同时多维度、多种类地探索各类资金理财、投资等能够提高资金收益的产品，使得公司资金活而不乱并能产生良好收益。

五、结语

随着民营企业对社会经济的贡献不断增加，我国对民营企业陆续出台了一系列优惠政策和支持文件，民营企业要想不被市场淘汰，必须提高自身核心竞争力与品牌影响力。资金作为企业最小的单元要素，无时无刻不发挥其作用，良好的资金管理能够保障企业其他工作有序开展，在减少资金风险的同时提升企业资金流动性，促进企业稳定运营，相反混乱的资金管理将使企业走向衰退，不利于企业的可持续发展。

（作者单位为阳光电源股份有限公司）

参考文献

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