企业财务风险的分析与防范

郭兴月

摘 要 在我国社会主义市场经济条件下，企业的生存和发展面临各种各样的风险;在市场主体和客体充满变数的情况下，产生财务风险的原因也是多方面的，且广泛存在于企业的各个经营环节。实际上，从企业成立的那一刻起，就意味着风险将一路相随，因此对风险的管理和控制是企业财务管理的重中之重，在合理的风险管控下，企业能够有效抵御各种风险和危机，更好地实现发展及战略目标。企业要实施有效的财务风险管理，就必须了解财务风险的内涵和特征，分析其根源，然后才能对症下药，实现对财务风险的控制和防范，更好地实现企业的可持续发展。本文在分析企业财务风险防范重要性的基础上，分析企业财务风险的主要表现形式以及影响企业财务风险的因素，提出企业防范财务风险的措施，包括提高对宏观环境变化的应变适应能力、增强财务人员的风险意识和提高业财融合度、健全内控制度和财务制度管理体系、完善存货和应收账款管理机制以及提升企业财务风险防范能力，促进企业健康可持续发展。

关键词 财务风险 企业管理 风险防范

一、引言

企业财务风险是指企业在经营活动中，无法预料和控制的各方面因素对财务管理产生影响，导致财务管理过程中出现很多的不确定性，这种不确定性会对企业的生产经营产生重要的影响，导致企业遭受损失或者陷入经营困境。这种风险客观广泛地存在于企业生产经营的各个环节，在我国现有的市场经济条件下，财务风险是企业在市场竞争中的必然产物，从企业成立的那一刻起，风险就会一路相随，是企业无法逃避的。因此对风险的管理和控制已经是企业财务管理的重中之重，在合理的风险管控措施下，企业能够有效抵御各种风险和危机，更好地实现发展及战略目标。

企业经营者要实现经营目标，就必须在经营过程中实施风险管理，要实施有效的风险管理，就必须了解风险的产生原因和特征，对其进行科学的衡量和预测，从而采取适当的控制和防范措施，将风险损失降低在可承受的范围内，实现企业价值最大化的目标。因此财务风险管理工作能为企业的正常健康运营提供监督和保障，重要性显而易见，具体作用包括：

（一）可以为企业打造一个健康安定的经营环境

企业在正常运营中，往往选择高负债运营。对财务风险不重视、防范意识薄弱、高负债运营等，会给企业带来财务危机，只有增强财务风险防范意识，建立相关的机制管理，才能为企业打造一个稳定的经营环境。

（二）有利于企业全面有效地防范风险

企业为提高市场竞争力，必须开发和拓展市场，但是如果对市场风险认识不足，不能准确抓住市场变化的规律，就会增加企业的财务风险。因此，企业需要做好对市场的有效评估、对风险的识别和特定情况下的风险应对等，避免市场人员只追求盈利比较高的市场产品而忽略市场的变化和不确定性，导致产品前期畅销，后期却因为市场变化而出现产品积压、资金周转不畅等，增加财务风险。

（三）有利于企业更好地开展财务管理活动

财务管理是企业管理的核心，资金管理是财务管理的核心。虽然资金的沉淀对企业而言是正常现象，但是为了保证企业的高效运转，首先就要提高资金的周转速度、缩短资金的占用时间。只有做好财务风险管理工作，才能防范资金管理中的财务风险，从而保证资金的安全性和企业的获利能力。

二、企业财务风险的主要表现形式

财务风险的表现形式多种多样，在我国企业中比较典型的表现形式主要为以下方面：

（一）产品毛利率、收益水平低

在企业经营生产过程中，销售产品获得的收益，是企业最主要的收益来源，有些企业的产品成本较高，维持企业正常运营的费用分摊较大，毛利率较低，从而导致企业的产品售价较高，在市场上没有竞争力，使得客户流失，企业产能闲置，这样一来产品分摊费用比例就越大，形成恶性循环，导致企业的市场占有率、获利能力下降等，现金流入量急剧下滑，产生较大的财务风险。

（二）企业资金匮乏，偿债能力低下

企业流动资金不足，对供应商的应付账款，不能及时按照合同约定的条款时点进行支付，虽然通过适度的负债可以获取财务杠杆利益，但是财务杠杆过高，也会给企业带来一定的风险。一方面，不能按時支付供应商的货款，会降低企业的信用度，产生信用风险;另一方面，不能按时根据合同条款付款，可能会带来法律风险。这些风险会影响企业以后的筹资成本，带来财务危机。

（三）企业经验能力欠佳，不良资产比例较大

企业在经营过程中，会形成一定的应收账款以及存货储备，但是有些企业产品质量把关不严，客户在支付质保金环节会扯皮、不愿支付，应收账款回收难度较大，逾期账款的比例有的可达到应收总额的70%以上，这部分账款很有可能形成坏账，对企业十分不利，存在较大的应收账款风险问题。存货方面，因为存货、采购管理制度不完善，没有采购计划，企业存在盲目采购的情况，再加上产品的更新换代，导致之前的存货不能用于现有的产品之上，形成很大的减值风险。

（四）企业创新能力弱，发展停滞不前

企业销售增长率、市场占有率下降，这对企业而言都是致命的问题。有些企业新产品的研发速度跟不上，逐渐被市场上新的产品代替。创新能力反映了企业的发展趋势，长期的发展能力下降，说明企业在经营和管理方面出现了问题，这一问题的出现，说明企业存在一定的财务风险。

三、影响企业财务风险的因素分析

财务风险产生的根源主要是企业所处的外部环境因素和内部环境因素的变化引起的经营风险。总体来说，企业的财务风险是外部环境、内部环境和内外部信息不对称导致的。具体分为以下几个方面：

（一）外部环境复杂多变

从外部环境因素影响角度来看，财务风险主要是由经济环境变化、市场环境变化、国际环境变化等引起的。持续的金融危机、通货膨胀，会对企业的正常运转产生影响，货币资金的短缺、资金链的断裂、违约成本的发生等，会给企业带来不可预估的财务风险。我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，经济发展正面临新的风险挑战。中美贸易摩擦升级，使得外部环境的不确定性增强，国内经济下行压力也在逐渐加大。公司在经营、法律、市场、社会文化等宏观背景环境下运营，宏观环境的改变对企业的不利影响是无法改变的，也是无法准确预估的。这些因素都有可能给企业带来财务风险。

（二）财务工作者缺乏风险意识

财务风险是客观存在的，但是在实际的工作中，许多企业的財务工作者普遍存在经验决策和主观决策的现象，这说明财务工作者对财务风险的客观认识不足，风险意识比较淡薄。还有一些财务工作者对实际业务缺乏全面的理解，业财融合不够深入，职责划分不够明确，认为自己只要把资金管好就“高枕无忧”了，对实际业务缺乏横向到边、纵向到底的了解。有的企业在财务管理上没有一个统一的标准，企业的财务管理随上级领导的变化而变化，即使有准则，但是严格遵守和执行的却寥寥无几，财务管理者往往“灵活处理，随机应变”，这在无形中增加了企业的财务风险。

（三）内部控制制度不健全

内控制度的不完善是公司产生财务风险的又一重要原因。公司的经营者和管理者缺乏内控意识，只追求企业利益最大化，而忽略了经营过程中存在的风险问题。内控制度的不完善还会导致企业财务管理关系较为混乱，混乱的关系会使得企业的管理漏洞百出，造成企业资金使用效率低下、资金流失严重。因此企业资金的安全性和完整性得不到保障。

（四）企业存货和应收账款管理机制不健全

我国企业的资产中，流动资产占比较低，即便是流动资产中，占比较大的也是应收账款和存货。企业缺乏一定的存货管理制度，没有按照企业实际的经营水平进行采购，造成一定的存货积压，占用企业的资金。随着市场的更新换代，存货还存在一定的减值风险。在应收账款方面，没有形成有效的销售管理制度，销售经理普遍认为能够为企业签订销售合同，就万事大吉，而对合同的履行情况以及质保金的回收情况放任不管，导致管理中出现“真空”。在买方市场下，销售经理没有很好地对客户进行信用分级、及时地调整合同的收款比例，导致应收账款不能及时收回，形成坏账，给企业带来一定的损失。

四、企业财务风险的防范措施

在社会主义市场经济条件下，财务风险客观存在于每个企业的经营过程，想消除企业在运营过程中的全部风险是不可能的。因此，企业在面临财务风险时，应该本着成本效益的原则，将财务风险的影响控制在合理的可接受的范围内，而不是追求零风险，因为这样是不现实的。如何实现财务风险管理目标，是财务管理工作的重中之重。本文从以下几点谈如何防范财务风险：

（一）提高对宏观环境变化的应变适应能力

宏观环境变化是不以人的意志为转移的，对企业来说，既然不能阻止这些外部变化的发生，就要迎难而上、应对它。因此企业应当根据不同的变化，制定不同的决策，减少外部宏观变化给企业带来的损失和变化。这就要求企业财务工作者提高自身的应变能力，及时把握外部的变化趋势和规律，研究制定应对外部宏观环境变化的策略，将各种外部因素对企业的影响降到最低水平。

（二）增强财务工作者的风险意识，提高业财融合度

财务工作者在日常工作中，除了日常的会计核算工作之外，对财务以外的部分也要有相应的了解，提高业财融合度，不能使财务与业务各自为政、工作脱节、知其然而不知其所以然。脱离财务的业务，放任自流，会缺乏管控;脱离业务的财务，会犹如空中楼阁，缺乏根基。财务应延伸到业务活动的全过程，只有在参与业务活动的过程中，才能了解并找出企业在内部控制、风险管理等方面的薄弱环节，并予以改进。只有相互更好地沟通和深入了解，才能真正实现业财一体化、更好地实现企业效益。财务工作者在日常工作中应树立风险观念，在日常财务核算和服务、监督工作中，及时做好各项数据分析工作，发出预警，及时把控包括财务风险和经营风险在内的各类风险并提出相应意见，确保企业在激烈的市场竞争中能够健康发展。

（三）健全内控制度和财务制度管理体系

企业建立内控制度的最终目的就是管控风险，因此企业想管控好财务风险，首先就要健全内控制度。企业的管理者在内控建设上要以身作则、率先垂范，发挥好带头作用。在制度完善方面，一方面要实现不相容岗位相分离，这样可以大大降低关键岗位上的员工利用职务之便徇私舞弊的可能性，从而减少企业在经营中的风险。另一方面就是要在建章立制的过程中完善财务系统的内控制度，明确各个岗位在风险管理中的职责和义务，对企业的财务预算、成本分析、资金管控、税收筹划等方面进行监督和考核，发挥协同效应，从而提高企业财务风险管理和内控建设的效率和效益。

（四）完善存货、应收账款管理机制

存货和应收账款在流动资产中占比比较大，如果管理机制不完善，会导致企业的资金被不合理占用，因此做好资金的回收工作是企业得以再生产的前提。一是加强存货管理。企业的存货水平要控制在一个合理的范围内，存货不足会导致企业的生产进度受到影响，存货积压会导致企业的资金被不合理占用，这些都会对企业经营产生不利影响。企业要执行严格的存货管理规定，保证账物相符，财务工作者要增强存货管理的意识，保证进销存的比例在合理范围内。二是加强应收账款的回收。企业在运营过程中，因为各种因素，会形成一定的应收账款，形成应收就会有不能收回的风险，而且在市场低迷的情况下，应收账款的风险程度就会明显上升，从而形成坏账，给企业带来损失。因此，企业要加强对应收账款的管理，合理控制企业的应收账款额度，并且要求销售人员紧盯客户，随时掌握一手信息，实行责权利挂钩，将信息及时反馈至企业运营体系，第一时间制定有利于公司的风险防范决策，提出风险防控方法，及时化解经营风险和应收账款风险。

五、结语

企业财务风险在任何情况、任何背景下，只要有经营活动，都会或多或少、或轻或重的存在。因此，企业在经营过程中识别财务风险并将其控制在合理的范围内非常关键。在现代市场经济条件下，企业在财务活动中的风险程度远远大于以前，很多企业由于缺乏对风险的认知，产生财务风险。因此为了使企业健康运转、更好地提高企业在行业中的竞争力，企业的领导者要对财务风险有正确的认识，制定完善的风险监测机制和风险应对措施。只有这样，企业才能在日益激烈的市场竞争中保持平稳的发展态势，立于不败之地。

（作者单位为北京中丽制机工程技术有限公司）

参考文献

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