财政税收制度创新对中小企业的扶持

邢舒

摘要：中小企业发展能够更好的解决居民就业以及提升居民收入，为我国社会稳定发展提供重要的支撑。而采取有效的财政税收制度能够更好的扶持中小企业发展。因此，文章从财政扶持中小企业政策的内涵与工具特点入手，对当前存在的问题进行了有效的分析，并在此基础上提出了有效的扶持策略，以期对相关研究和相关政策实践有所裨益。

关键词：财政税收制度创新;中小企业;扶持

财政税收制度创新能够更好的适应经济形势的变化以及发展趋势的要求，将中小企业的良性作用发挥出来，合理的分配收入，对各项资源能源进行调控，使得企业的发展运营状态可以变得更加的稳固，不断的完善我国的税收管理制度，让中小企业的发展可以更加的健康。

一、财政扶持中小企业政策的内涵与工具特点

（一）财政扶持中小企业政策内涵

财政扶持中小企业政策是指通过财政收入和支出等工具对某类经济活动给予鼓励或限制，来增加企业利润，提高市场竞争力。财政政策存在于财政工作的全过程，体现在支出、收入国家债务和预算平衡等各个方面。因此，财政政策是国债政策、预算平衡政策、税收政策、支出政策等形成的一个完善的政策体系。在市场经济条件财政政策的适当运用有助于下财政功能的正常发挥。则政策若得到正确的运用，可以保障经济的稳定、协调与可持续发展。财政政策若运用不当，则会引起经济的失衡和波动。其工具有税收、政府采购、财政补贴、财政奖励等。

（二）财政扶持中小企业的工具简介

1. 税收减免

财政对企业有着很大的影响，其中税收会使得企业的成本增加，利润下降，所以这进一步影响了人们对开公司的参与度，所以一些政策减少税收，就可以提高企业的利润，这样一来，会有更多的人开公司创业，使得这些企业有所发展，增强竞争，有的政策是看企业在自己研究占整个费用的多少进行减少多少税收。这样一来，研发新技术，运用新技术，可以使产品质量更优，所以国家会实施一定的税收减免政策来帮助企业，根据经济学理论当税收过重时，不利于企业的发展甚至阻碍企业的发展，因为企业交的税多，成本就高，利润就低，公司就不能得到更好的发展，造成以后得经营不利，对未来的税收不利，因此，适度的减税，不但在一定程度让企业更好的发展，还可以让国家获得更高的收益，保证整个国家经济的运行。

2. 政府采购

对一些企业的发展，政府可以通过多购买这些企业的产品，来促进他们的发展，政府增加采购量可以增加企业的销售收入，收入增加，利润也会提高，在这些方面，政府可以采取一定的手段进行干预，在不同的行业中，对这些中小企业进行不同的采购，可以让中小企业在市场环境中有一定的生存能力，在与大型的企业或者行业的顶尖公司竞争中，保持一定的市场份额，促进公平的竞争，营造良好的环境促进市场经济的发展。

3. 财政补贴与财政奖励

对一些中小企业进行自制研发，投入科技创新等方面，要给予这些企业一定的补贴，根据不同的投入采取不同的补贴，减轻企业的负担，经历他们的研究成果，使他们更注重科技创新，促进发展。

二、财政税收制度对扶持中小企业发展中存在的问题

（一）政策内容与实际情况不相符

目前来看，中国现在的经济成分不同，特别麻烦，为了让我国的这些政策更好的实施，同时符合中国的经济，就要不断的变动政策，尤其，在一些方面冲突很大，比如在税收的政策规定上，还有纳税的多少等等，哪怕采取了措施，但是最后的结果却不尽如人意，所以更需要进行调整。

（二）政府财政税收政策还需进一步完善

我国采取的这些政策措施还不完善，其中的一些毛病不但对企业的发展没有促进作用还会抑制发展，比如，对于行业内一些企业不遵守法律法规，但是这些政策对他们的惩罚太轻，他们偷税，漏税，影响政府的税收收入。在过去，政府是通过买东西开的发票进行收税的，所以一些企业会钻这些东西的漏洞，减少税收，并且，企业还会想出更多的方法减少缴税，这些东西都会不利于中小企业的发展，因为这些中小企业资金的来源很少甚至就是一个，在发生问题时很容易收到重创，竞争力弱小，最后生存不下去。

三、财政税收制度创新对中小企业的扶持措施

（一）完善财政税收制度以及法律法规

另外，政府部门在进行对企业扶持的时候要进行调研，深入查看这些中小企业需要怎样的优惠，采取何种措施才能对中小企业的发展更有利，同时政府可以深入到市场中，了解市场，整理信息并进行记录，然后根据这些完善法律法规，这样的话，这些措施会更加符合实际，为中小企业的发展奠定良好的基础，为中小企业提供更好的市场环境，便利企业的经营，使中小企业拥有更强的竞争力，在一些方面更具优势。

（二）健全税收结构，完善税收制度

政府的法律法规是不健全的，那么如何健全税收结构，完善税收制度呢？第一，对一些中小企业要减免他们的税收额度，降低压力，合理的提高税负，对于政府的税收收入，不是通过压迫纳税者得到更多，要对这些税收形成体系规范，对不在体制之内的要取消掉，减轻这些纳税者的负担，在整体大环境下，通过更好的效益而不是更大的税率提高税收收入，在一定的要求下，从宏观上提高税负，对于税率，更要多加注意，税率一定要适合经济的发展，同时符合我国的实际，对中小企业的税率进行科学严谨的制定和调整，为这些企业要提供一些税收政策措施减税。尤其要多加关注企业的发展，筹资，转型等大决定方面，政府要多多的给予支持，给他们提供更加合适的法律法规，比如，在一些小的合伙企业，可以让他们拥有更多的选择权如何纳税，还有可以让这些中小企业严格的按照这些优惠措施执行，对优惠的这些内容要通过全国人大及其常委会的通过，寻求各方意见，同时要对优惠进行详细而明确的规定，避免语义不明造成措施模糊，有漏洞，来保證措施的顺利执行，促进企业发展。

（三）提高对中小型企业经济发展的重视程度

对于中小企业的发展，第一就是对中小企业的税收优惠，让中小企业能够合理的运用这些资金，重视科技创新，加大科技投入，通过增强这些来提高企业的竞争力，还有就是对企业进行改革，实行科学的管理，合理分配资源，利用资源，还要帮助企业转型，扩大规模，让企业在竞争的市场环境里可以独占一席，另外，对于企业的管理，更要重视，避免出现腐败，威胁企业的利益，不利于企业的持续发展。

（四）改革财政扶持方式

政府要改革对企业的财政扶持方式，比如，对于补贴中小企业，要对中小企业深入了解，对它处于不同的阶段，给予不同的额度，并且要及时的调整，比如，一个企业他已经度过了艰难时期，有了一定的基底，并且现在成长良好，有了一定的能力、创新、资金等各个方面都发展的不错，这个时候政府就可以减少补贴或者取消补贴，把资金，资源给下一个需要的企业，另外，对于这个补贴也要结合其他的政策措施，互相联系，这样才能综合利用，加大了政策措施的实施效果。另外，中小企业融资难，银行不愿意借钱，这时，政府可以采用财政贴息的方法，扶持这些中小企业，给予他们支持，比如，一些利率比较高，企业负担不起就可以让政府适当的补贴，政府出面，核查企业，帮助企业贷款等，都可以帮助企业，减轻贷款的压力，给予企业足够的资金扩大规模，持续发展。

对中小企业费用进行改革，实行“费改税”，“费”一般是指在财政预算收入之外的各种形式的收费。一些政府乱收费等会加大企业的负担，要不断深化改革，把费改成税，“费”是除了财政预算收入之外的额外收钱，这些东西都会对企业的发展造成恶劣的影响，会加重企业的负担，还会使得政府部门产生贪污受贿，造成不良的社会影响，要严加整顿。

四、结语

在当今的时代背景下，想要将中小企业的宏观调控效用发挥到极致，就必须要改革并创新财政税务制度，让中小企业的综合竞争实力得到提升，给予中小企业更多的就业机遇，使得中小企业都能够积极自主的进行创新生产经营，合理的配置各类资源能源，同时还应当尽可能的降低各类的融资风险，促进我国国民经济的发展，缓解现阶段我国的就业压力。

参考文献：

[1]张漫.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].全国商情，2016（30）.

[2]沈友霞.财政税收制度对中小企业的扶持作用[J].中国市场，2017（30）.

（作者单位：鞍山市铁西区劳动就业和社会保障事业服務中心）