关于推行全面预算管理深化 证券公司财务管理职能的探讨

罗悦

摘 要：本文主要以推行全面预算管理深化证券公司财务管理职能为重点进行阐述，从证券公司全面预算编制工作、全面预算控制两个方面进行研究分析，其目的在于深化财务管理职能，推动证券公司更加稳定持续发展进步。

关键词：全面预算管理;证券公司;财务管理

证券公司属于金融机构当中的重要构成，在推动社会经济发展过程中起到关键作用。而证券公司财务管理职能部门在其中承担着多种职能，如：资金管理、会计核算等，是推动证券公司发展的关键构成。从当前我国证券公司财务管理部门的工作情况来看，其中大部分公司的财务管理部门职能均停留在基础的会计工作当中，如：会计核算、会计反映等，一定程度上阻碍了财务管理部门职能作用的发挥，并不利于证券公司提高核心竞争力。

一、证券公司全面预算编制工作

从我国当前证券公司的发展情况来看，大部分证券公司在发展的过程中，都是以经济业务为基础，依靠交易佣金为公司的关键收入来源，从而使得证券公司收入来源水平会受到多种因素的影响，如：系统风险以及非系统风险带动的市场波动等因素。在受到其他客观因素影响背景下，证券公司财务管理也会受到一定影响。同时，财务管理当中的预算管理体系，收入预算和支出预算是其中的关键，也是预算管理的难点。

（一）支出预算编制

客观角度来讲，证券公司在经营发展的过程中，关键就是经纪业务，涉及到手续费支出、营业税金等各项内容的支出，相对来讲，支出业务较为简单。在对支出内容进行预算编制过程中，通常采用固定预算和弹性预算两种方法融合的形式开展编制，而此项内容编制的依据则是，证券公司历史数据以及预算其对应的收入预算。现阶段，证券公司各个支出项目之间，同收入项目之间具有密切的关联，存在一定的依托关系，而且二者之间还有固定的比例，如：手续费支出和手续费收入的比例，都可以按照相关比例进行计算。另外，业务和管理费用之间也存在着一定的比例，如：投行业务收入同差旅费、业务招待费等相关费用之间存在比例关系。而证券公司在进行支出预算编制的过程中，能够掌握这些比例关系，就能够有效提高支出预算编制的科学性以及合理性。针对证券公司当中具有一定变动性的费用，则可以采用费用弹性预算，如：业务宣传费等，从而激发业务能够更加快速稳定的发展。再如：针对投资业务当中的招待费等费用，则可以使用提前给予相应基础预算，然后在结合固定比率计算的弹性预算。此种方法的使用，能够有效保障预算指标更加具有合理性以及规范性，还能够使得各个部门之间发展更加平衡，激励业务部门稳定持续的发展。

现阶段，证券公司在开展支出预算的过程中，基本都是结合历史数据，在此基础上对支出预算进行编制，虽然此种方法具有较大的便利性，但是却不能够充分保证支出预算编制的合理性以及规范性。基于此，证券公司就可以提高对可变费用的重点控制，采用零基预算的方法，使得公司资源得到最優化控制。

（二）收入预算编制

证券公司在发展的过程中，其收入能够直接受到市场波动因素的影响，具有较大的经营风险，而且还具有一定的不可预见性，进而使得收入预算工作的开展具有较大难度。从当前证券公司收入预算工作开展的情况来看，虽然年初制定了相应的预算，但是在年末时，却并不能够达到制定的目标，或者远超出预算指标。针对此种情况的出现，并不代表证券公司的预算程序当中存在问题，而代表预算编制方法需要进行适当的完善优化。如：使用弹性预算方法，结合社会市场发展情况 ，根据市场指数以及市场交易量的变化情况，对预算值也进行相应变化，同时结合滚动预算方式，对预算进行适当的调整优化。随着时间的推移，我国证券市场快速发展进步，虽然在短时间内，证券市场会发生一定的变化，但是发生巨幅变动的机率却相对较小，进而很大程度上保障了预算编制的准确性。

二、全面预算控制

（一）提高成本意识

企业文化同企业管理层人员意识之间具有较大关联，如果公司领导层人员并不倡导、重视某件事情，那么在某种程度上这件事情并不可能成功。由此，就需要注重提高成本意识，加强全体员工的主人翁意识，为推动全面预算编制工作的开展提供有利条件。

（二）制定科学合理控制措施

在此证券公司就需要制定相应的管理制度，并且相关预算职能管理部门还需要能够严格落实，控制住此项工作开展的核心，同时长期坚持发展，肯定能够取得良好的效果[3]。基于此，针对超过预算或者是预算之外的开支，财务部门可以并不列支，如果支出为必要性支出，那么就需要经过相关部门进行审批。

三、结束语

为了能够促使证券公司财务管理职能最大程度上发挥出来，就需要深化全面预算管理，加强预算编制，保障预算编制的规范性以及合理性，提高全面预算编制意识，为推动全面预算管理工作的开展提供有利条件，从而推动证券公司更加稳定持续的发展进步。

参考文献：

[1]刘波.关于证券公司经纪业务成本控制问题的思考及建议[J].财会学习，2019.

[2]王书超.全面预算管理实务中的相关问题研究——基于N公司案例[J].中国商论，2018.

[3]龚健健，罗欣伟.基于管理会计的国有企业集团财务管理体系改革研究[J].未来与发展，2017.