关于高校经济活动风险识别及应用的研究

杨蓓蓓

摘 要：本文将以高校经济活动作为文章主题，重点讲述高校在经济活动中可能会遇见的风险，然后对风险进行分析、评估，并提出风险应对策略。

关键词：内部控制  风险管理   风险识别   风险应对

2016年针对高校风险管理指定了一系列控制指南，主要是通过制定制度、规则、实行方式、实行的具体程序实现高校办学的最终目的。高校经济风险是学校在经营发展过程中遇到的不确定性事件。高校经济活动风险识别是我国高校办学主要风险之一，高校也在针对风险制定健全的风险评估系统，制定有效的风险应对措施。高校经济风险控制不仅需要完成办学目标，还需要在完成办学目标的同时完善学校内部风险控制机制。学校外部环境、经济活动、管理模式发生改变需要立刻进行风险评估。

一、风险识别

（一）高校风险管理

在学校经营各种业务时，每个业务的完整流程都需要进行风险管理，形成高校风险管理文化，为建立完善的风险管理机制打下良好的基础，从而在学校经营过程中找出更加健全的风险识别评估模式，实现学校经济活动风险管理总目标。高校内部风险管理首先需要控制学校内部建设，才能在不断的实际运行过程中找到高校经济活动的主要风险，并根据预期风险进行有效的风险管理。

（二）风险信息收集

国家教育部门制定风险管理控制指南中对风险信息进行了归纳汇总，并根据高校经营列举了一系列风险。高校风险管理需要根据其要求，梳理高校经营过程中涉及到的经济业务，并结合高校自身发展规划，收集相关的风险信息。收集过程中要以风险管理目标作为重点工作，然后根据学校经营过程中所遇到的实际风险，找出学校在风险管理过程中出现的问题。收集风险信息要全面，同时要根据学校经营状况，寻找学校内部初始信息，然后将内部初始信息和外线管理信息进行风险识别，将风险划分为多个种类，为风险评估打好基础。

（三）风险评估

风险评估工作是关键，需要识别分析对高校经济活动有影响的风险，还需要在风险中发现新机遇，在学校承担和分析风险过程中促进高校发展。高校风险评估涵盖范围极广，涉及到学校所有管理部门及基础经营。在风险评估过程中最常用到的方式是问卷调查，高校经济风险评估则需要以经济方面的内容作为问卷调查的主题，结合学校管理发展现状，对经济风险进行有效控制。想要做好风险评估工作，就需要进行风险评估的调查工作，根据调查结果总结风险，并制定有效的风险评估策略。

1、风险评估调查

相关负责风险评估调查和联络的人员负责将评估问卷下发至学校各个部门，并协助填写风险问卷调查的人员进行系列的风险评估工作，风险评估调查人员必须要把控整个过程，做好联络人员的工作。同时，风险发生可能性及风险损失度也要在调查问卷中展现，作为风险评估的标准和依据，确保填写人员能够充分理解调查问卷内容。以下将风险发生可能性分为5个等级：1、学校个别部门的网络信息故障，出现信息泄露。但对学生、学校、环境、学校运行无过大影响，财务损失在2万元以下;2、学校内部出现网络信息故障，出现信息泄露后对1位学生或教师以及其他工作人员产生严重影响，对学校、环境、学校运行产生轻微影响，财务损失在2～5万元以内;3、学校内部网络和网络平台受到大面积冲击，严重影响2位以上学生或教师以及其他工作人员人身安全，对学校、环境、日常运行造成严重影响，并被政府部门批判检查，财务损失在5～10万元以内;4、学校基础网络、重要网络信息系统和平台被攻击，引起1位学生或教师及其他工作人员死亡的信息安全事件，对学校、环境、学校运行造成重要损失，且被政府部门处罚，财务损失在10～50万元以内;5、学校网络平台及信息系统被不法分子利用，让2位及以上的学生、教师、其他工作人员死亡，学校、环境、学校运行遭受严重舆论制裁和法律制裁，财务损失在50万元及以上。风险评估工作的开展是在为风险识别和风险控制打下良好的基础，风险评估调查过程中不能放过任何一种风险可能性，因为小风险经过时间测催化也有可能会变成大风险，因此需要对所有风险提出相对的应对策略。学校在进行风险评估过程中可以根据上述五种大小风险的问卷调查，对每个风险发生的可能性提出等级建议，并根据等级划分制定详细的风险应对策略。风险管理和学校发展规划有直接的联系，学校发展规划且不可脱离实际情况。

2、沟通答疑

沟通答疑需要在风险评估问卷下发之后展开，需要风险联络人员组织部门相关人员，针对问卷的内容展開答疑沟通会议，讲解风险评估问卷的填写要求，并深入探讨风险成因，以及发生风险后对学校的直接影响。

3、风险评估结果汇总及分析

风险评估最后一步就是对问卷风险进行汇总，然后根据风险等级及发生的可能性进行有效分析，为后续风险控制和风险应对提供有效的数据支持。

三、风险应对

（一）风险应对方案

随着外部环境的发展愈发复杂，对于高校内部发展也产生较大的影响，以至于高校在发展过程中所遇到的风险越来越多，如果无法对制定有效的风险应对测量，将会对高校可持续发展带来巨大影响。因此，风险识别管理及应对对于高校发展十分必要，尤其是风险应对时高校发展过程中需要即刻进行的重要工作。高校在进行风险应对过程中需要根据学校发展规划及战略目标，对风险偏好、承受风险能力、风险管理有效性进行深入了解，选择合适的风险应对方案将风险控制在发生之前，或是学校可承受的范围之内。

以下将提出风险应对的四种方法，这四种方法是Coso提出的take、treat、 terminate、tranfe风险应对法，简称为4T。四种方法分别是：1、接受风险，该种风险应对方式并不适用于所有风险，主要适用于风险度发生几率低、风险损失程度小，即使不采取下一步行动也能够将风险控制在一定范围之内，便可选择接受风险这种风险应对方法;2、控制风险，是指在风险发生之前就根据风险规律采取有效措施，比如：加强学校的风险控制管理、制定有效的管理流程、监督管理流程落实情况、加强对相关人员的工作培训。高校在运营过程中需要控制风险，提高高校的软硬环境及实力，硬环境和实力包括校内机构组织、管理层权限、学校内部管理人员职责分工明确、加强人力资源政策、制定有效的管理措施等。软环境和实力包括学校经营管理方式、学校内部管理人员及教师的职业道德培养等;3、规避风险，风险对高校经济活动不会产生任何影响或者对经济活动产生的影响较小，都可选择规避风险的措施;4、转移分担风险，该种风险应对模式面对风险一般影响都会比较大，如果学校在经营过程中遇见较大且无法用以上三种方法解决的风险，就必须要采取保险、转移、外包等形式降低风险对学校的影响。

（二）风险应对措施

以上内容讲述了四种较为常见的风险应对方法，其中高校可以根据自身经济活动过程中的主要风险展开有针对性的风险管理活动，并在学校内部建立风险控制体系，进行事前风险控制，降低风险对学校运营带来的影响。根据风险评估问卷分析结果对风险进行有效的制度建设、培训预防工作，如风险已经发生就需要采取最为稳妥的方式解决，并在风险过后对风险进行分析，做出有效的风险应对措施，不断完善校内风险管控体系，避免风险发生后对学校经营产生严重影响。比如：对签订合同和履行会发生的风险进行分析，提出高校会发生该种风险的原因，然后根据影响大小制定有效的应对措施，并在事后进行加强风险管理的工作。合同订立和履行风险发生的原因和具体影响将在以下内容中加以说明：合同对象的资质审核不彻底，不具备合同主体要求，以至于签订合同后，合同依然无效或是合同无法履行;合同文本审核流程不规范;合同签订流程没有进行严格管理;合同履行过程中没有专门的负责人员对其进行跟踪，以至于无法在合同规定时间之内完成所有工作，对学校经济活动产生直接的影响。根据合同订立和履行风险制定了事前、事中、事后预防控制管理应对措施：事前预防：完善合同内容、明确合同管理部门责任和权限;为明确合同双方责任，必须要建立资信审核机制，保证双方在负责的基础上对合同进行履约;设立合同专用章;统一合同等级标准。事中控制：合同谈判机制以及合同参与部门都需要对合同核心条款加以了解;谈判内容应根据重点进行，以审计、财务、法务等部门的意见作为合同参考，降低风险;对合同履行过程进行跟踪，了解具体支付情况。事后管理：签订完的合同需要进行分类，并登记在册，以便后期查阅;合同预算执行的监控和分析要彻底，及时对合同执行过程中已经发生的措施进行纠正，避免后续持续性偏差给高校运营带来风险。

四、结束语

由于网络发展，高校风险逐渐显现，对此高校必须要选择各种风险应对方法解决高校发展过程中的风险，创建教育新局面，促进教育新发展。

参考文獻：

[1] 刘丽红，雷莹，雷宇晶 浅析企业风险管理 [J]. 农业与技术，2015 （05）.

[2] 王东，企业风险管理中的风险沟通机制研究 [J]. 保险研究，2011 （04）.

[3]邓建华.高校经济活动风险识别与应对[J].会计师，2018（03）：67-69.