房地产企业全面预算管理体系分析

宋莉

摘 要：在我国社会经济快速发展的过程中，房地产行业得到了快速发展，但与此同时，较低的市场进入门槛以及房地产企业间逐渐同质化的竞争优势加剧了企业间的竞争压力，从内部因素出发提高企业管理水平已经成为当前房地产企业实现持续发展的重点，全面预算管理更是企业管理的重中之重。本文主要从房地产企业全面预算管理体系的建设出发，对其构建和优化途径进行深入分析和研究，以期为相关企业提供参考。

关键词：房地产企业  全面预算管理  问题  策略

一、房地产企业构建全面预算管理体系的必要性

（一）提高企业管理水平

全面预算管理能够为企业管理者提供更为全面的数据信息，提高管理水平，有利于企业战略目标的实现。同时还能通过分析项目实际效率和预期指标指标存在差异的原因，来督促人员及时改进行进，提高了企业的风险防控能力。

（二）加强部门间沟通，落实各项方针

全面预算管理体系的构建将各部门纳入统一管理体系，促使各部门、各岗位明确自身角色定位以及所担负的职责，并以所需要达成的目标为基础，合理规划自身职责范围内的项目环节。可见全面预算管理体系实现部门间信息和数据共享。

二、房地产企业全面预算管理体系建设中存在的问题

（一）管理理念有待改进

现阶段，房地产企业管理重心依旧放在能够短期内快速提供企业收益和竞争力的项目上，相对忽视全面预算管理等内部建设，企业对全面预算管理缺乏全面的认识，而管理者未做好顶层设计，没有制定清晰准确的全面预算管理战略，致使各部门人员不明确全面预算管理建设的意义，部分人员认为全面预算管理工作由财务部门负责，企业全面预算管理建设难做到全员参与。

（二）信息化水平不高

房地产企业属于高投入、高风险以及高回报型企业，但较大的资金需求使得企业常常处于负债经营状况，有限的资金被企业多投入业务开展，因而在信息化建设上的投入较少，缺乏健全的全面预算管理系统，而且企业业务系统、财务系统、人事系统等多个系统还未实现联通，数据难以实现共享，无法给全面预算管理工作的开展提供科学的数据支持。

（三）财务工作和业务工作融合程度较低

只有业务工作和财务工作有机融合后，才能推动全面预算管理实现深入业务层、服务业务层以及推动业务层发展的作用。但在实际操作过程中，一方面受财务人员能力的限制，其难以从财务的角度分析企业业务开展情况，缺乏管理、决策以及分析能力。另一方面，管理者对业财融合的重视不足，财务人员行为缺乏约束，其并未深入业务一线以及积极参与到业务活动中去，财务人员不了解业务流程和市场情况，所编制的预算指标和实际需求存在较大差异。

（四）管理制度不完善，预算执行力较弱

首先，企业缺乏完善的全面预算管理建设制度，多数房地产企业所编制的制度主要是根据相关政策指引和借鉴其他企业制度架构来编制的，再加上缺乏有效的监督评价机制，企业难以对全面预算管理建设制度运行情况进行合理监督和评估，管理者不了解制度的有效性，也难以制定合理的方针策略，制度和本企业实际需求不切合，难以科学地指导全面预算管理体系建设工作开展，且各部门执行时无章可循，影响预算执行力。其次，缺乏完善绩效考评机制，对人员行为的约束和激励效果不明显，增加人员工作的随意性，不积极执行预算决策方案。

三、新时期房地产企业构建全面预算管理体系的途径

（一）加强房地产企业全体人员思想建设

在健全全面预算管理体系时，房地产企业应先从顶层设计出发。首先，定期组织全体人员学习全面预算管理相关知识，并由财务人员领头解读相关政策指引，加强全体人员对全面预算管理的重视，并深刻认识到各自在建设过程中所担负的角色定位以及相关职责：管理者应将全面预算管理纳入战略层面，参照财务部门提出的意见和信息来制定适宜的全面预算管理战略，并加大对财务部门工作开展的支持;各部门人员也应认识到自身在全面预算管理建设中所起到作用，根据岗位职责严格履行相关义务，并从企业利益出发，积极配合财务部门工作开展。其次，房地产企业还应重视财务人员转型，通过内部培训、外部学习等多种方式来促使财务人员从“被动核算”转向“主动管理”，使其可以更好地支持管理者决策制定，以及推动全面预算管理体系建设。

（二）加强信息化建设，实现数据共享

在信息时代下，全面预算管理的建设离不来信息化的支持。首先，房地产企业应加大在信息化建设方面的投入，及时引进更完善的全面预算管理系统，并邀请专业机构通过对企业业务流程的梳理来完善系统程序、流程等，提高系统和企业业务活动的适配性，同时革新财务系统软件，在内部搭建财务共享平台，实现各系统的统一，以及数据的共享，为全面预算管理的开展提供高效的数据支持。其次，加强数据安全设置。邀请专业机构针对系统设置强效防火墙、木马拦截工具等，提高系统抗外部攻击能力，并编制适宜新系统的管理手册，指导人员开展工作，避免人为误差引起的安全风险。

（三）有机融合财务预算和项目预算，合理编制各项指标

编制科学合理的预算指标是确保房地产企业战略目标以及准确指导项目开展的重要因素，企业在编制预算时，除了遵守和企业战略目标相关联、财务指标和非财务指标相结合的原则外，房地产企业还应融合财务预算和业务预算，以提高指标的合理性。首先，企业应以业务开展为依据，从财务预算的角度对部门预算编制进行干预，并严格执行权责发生制，以此来提高部门预算的有效性。其次，有效衔接项目全生命周期预算和年度预算，比如在进度预算编制方面，以管理层确定的三年规划为基准，以开盘销售时间作为关键节点，倒推各业务部门的工作节点，细化到每个责任人、每一周的任务安排;设定 “三级递进考核目标”，即保底目标、进取目标、挑战目标，以此作为绩效考核依据;由项目秘书编制进度周报，及时跟踪反馈项目进展情况。

（四）完善管理制度，加强预算执行

1、完善全面预算管理建设制度

完善的制度能够为企业全面预算活动开展提供指引，房地产企业可以参照以下几点建议：首先，跟随相关政策指引，借鉴同业优秀经验，来编制自身全面预算管理制度架构。其次，由财务部门结合企业实际和市场形势来对制度架构进行优化，并完善管理细则。最后，借助监督评价机制，实施闭环监管，实时分析存在的问题，并督促人员及时改进，对制度进行进一步优化，为各部门、各岗位工作的开展提供章程，明确执行方向。

2、建立健全绩效考评制度

企业应将细化到各岗位的预算指标纳入绩效考评指标体系中，将全面预算管理效率和人员绩效相挂钩，并酌情提高绩效工资占比，从而对人员行为实施有力的约束，并通过构建科学合理的奖惩制度来激励人员，提高工作效率。

四、结束语

综上所述，房地产企业除了加强对全面预算管理体系建设的重视外，还应从加强信息化建设、有机融合财务预算和项目预算以及完善管理制度等方面出发，来提高全面预算管理职能的发挥，推动企业稳健发展。

参考文献：

[1]陶蓉芹.房地产行业全面預算管理体系的构建[J].财会学习，2019.

[2]张爱华.房地产企业全面预算管理困境与对策[J].纳税，2019.