高职《税务代理实务》课程实践教学研究与应用

严萍 任静

【摘要】我国发展的实际需要在近几年来有了一些新的變化，对于教育的 发展也越来越与世界潮流相一致。新时期下新的发展需求的转变要求教育领域对人才的培养提出了更高的要求，要求教育改革的呼声也越来越高，各大院校为了应对时代发展的变化更是纷纷改革教学模式，以期跟上时代的脚步。而《税务代理实务》这一门课程是高职院校金融系中的核心课程，为了更好地提升学生在实际操作中的专业技能，秉持着以实践为主的教学理念。

【关键词】高职院校  课程实践  教学研究

《税务代理实务》是高职院校金融系会计专业中的重要课程，具备一定的实践性质。教育部对高职院校提出的“1+X”证书制度的改革，学历证书与资格证书的结合更能培养出社会真正需要的人才。高等教育是人才诞生的温床，因此，高等院校对于人才的教育方法必须以社会需求为导向，坚持实践的教学方法，让学生学会如何将理论转化为实践。尤其是《税务代理实务》这门课程涉及一系列关于税务的内容，学生需要通过实践才能提升职业技能。

一、课程设立的背景

大部分课程的设立其实都是响应时代的需求的产物，《税务代理实务》这门课程也不例外。我国开展改革开放之后，从之前的计划经济逐步向市场经济转化，随后社会主义市场经济体制逐渐建立起来，为了确保税务管理的正常进行，于1994在全国推进税务代理制度的实施。有了这项制度使得税务管理更加制度化、规范化，有效保护了纳税人的正当权益，促进社会主义市场经济进一步发展。

税务代理业其实也可以说属于服务行业中的一员，本着服务的宗旨，虽然也会收取一定的报酬，但是主要目的是为了服务社会，是沟通纳税人与税务机关之间的重要中介，同时为这两者服务。市场经济体制的深入发展也推动了税务代理行业的迅速发展，同时这也对税务代理人的综合素质有更高的要求。为了更好地选拔优秀的人才，注册税务师制度也随之应运而生。而这一制度的实施也使各大高校开设专门的课程，使培养出的学生更加符合税务代理行业的要求，提升学生的竞争力。

二、课程实践教学具体实施

（一）课程实践的教学目标

《税务代理实务》是一门综合性学科，它涉及的内容很多，其中包括税务会计、税务征收、审查等。因此该门学科的教学首先需要教师在课堂教学中教授给学生税务代理的理论知识，帮助学生掌握税务代理实务的实际操作流程。除了理论知识的学习，学校还将在校内进行现场模拟税务代理相关流程的教学，使学生能够更好地运用理论知识，掌握相关操作知识及技巧等，在实践中提升学生的专业素养，发展学生问题解决的能力。课程实践教学法的实施不仅是在校内组织模拟实践，还会组织学生到校外开展实践活动，进一步提升学生运用税务代理知识解决实际问题的能力，强化学生的实践水平。该课程开设的主要目的就是为了使得学生在取得中高职专业的学历证书以外，还能取得注册税务师资格证书，实现真正的职业教育，符合职业教育“1+X”证书制度改革的要求。

（二）重视实践的教学方法

国家对于职业教育的培养模式就曾要求职业教育需要采取工学结合、与校外企业强强联合、鼓励学生顶岗或是积极参与实习的教学模式。而且，学生要想在毕业后能成为一名合格的税务代理师除了要取得学历证书以外，还需要取得一定的职业资格证明，如注册税务师资格证。高职学校的学生只有取得学历证书和职业资格证书才能为其日后的就业提供一重重要的保障。学校需要经常到各个企业中以问卷调查的形式了解当代社会对人才的要求，同时也可以对毕业生采取问卷的方法进行跟踪调查，然后对调查数据进行整理、分析，根据分析所得的结果调整教学内容，使得高职院校的教育响应教育部“1+X”证书制度改革的号召。

高职院校对税务代理人才的培养始终需要贯彻实践的教学理念，以学生为课程实施的核心，教学内容多以实践为主。毕竟在注册税务师资格证考试科目中就包括对增值税等税务的计算以及与企业相关的各种税务的管理和计算，如果学生没有进行实地考察了解，真正地参与其中的流程，学生在考试期间难免会觉得措手不及。在资格证考试中还涉及主观题的回答，没有实际的操作经验在论述时难免会只有理论知识，也许不符合试题的要求。高职院校可以通过与和本校有合作的企业进行沟通，申请派遣学生到企业中进行实践的机会，将税务代理的理论知识与实际操作紧密结合起来，让学生在企业中能够了解到企业纳税申报的具体流程及实际操作程序，对于他们来说也是一种教学，还能激发他们对学习税务代理知识的兴趣。除了校外实践，校内的模拟实践也是实践教学方法的重要践行途径。学校在模拟税务代理程序时要尽可能提高仿真程度，最大化地还原整个操作流程，这样才能促进学生将理论知识融入到实际操作中去。

（三）时刻关注相关制度的变化

《税务代理实务》课程的教学需要时刻关注税收制度及相关法律法规的变化，这也符合注册税务师资格证的要求，毕竟在税务师考核中还包括与税收相关的各种法律法规，对于税务制度的掌握也是考核的重要内容。教学就应该时刻关注政治经济的发展动向，才能帮助学生更好地取得职业资格证，提高就业竞争力。

三、结束语

教育与政治经济并不是割裂的，它们之间相互依存、相辅相成、互相影响。高职院校对于《税务代理实务》这门课程的教学需要始终坚持实践的理念，避免培养出的人才虽然掌握着丰富的专业知识，但是实际动手能力却不高，对于税务代理的流程也是一窍不通。实践教学除了要多组织学生参与实践之外，还要多关注时代需求的变化以及相关法律的变化，培养与时代接轨的人才。

参考文献：

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[2]唐荣全.基于工作过程为导向的税务代理实务课程教学模式研究[J].杂文月刊：学术版， 2016，（1）：14.

[3]赵为民.案例教学在税务代理实务课程中的探索与思考[J].铜陵学院学报，2015， v.14;No.84（04）：124-126.