新形势下有限公司税务筹划技巧探析

刘顺香

摘 要：近几年来，随着国家综合实力的不断提升行业竞争也变得愈发激烈，很多企业也开始意识到税务筹划工作的重要性，并采取了相应对策来加强税务筹划管理，但是在实际管理中仍旧存在着较多问题，这十分不利于自身的可持续发展。为此，本文对新形势下有限公司税务筹划技巧进行探析，同时针对问题提出了一些有效对策，目的是为了提升税务筹划工作效率和质量，希望所论述的见解能够为相关人员提供帮助。

关键词：新形势  有限公司  税务筹划  技巧

税务筹划是企业发展中的重要组成部分，有效的筹划可以减少企业成本费用、减轻税负、提高利润，但是当前税务筹划过程中存在较多的问题和不足，据此背景就现存问题进行深入性分析和探讨，并从中总结出几点可行的对策以此来提升税务筹划水平，以便于切合实际保护企业利益以及促进经济发展。

一、有限公司税务筹划中存在问题

（一）税务筹划制度不完善

税务筹划是贯穿企业从生产到销售的整个过程中，每个步骤都需按税务筹划的会计核算制度来执行才能达到理想效果，但企业有些没有相关的税务筹划会计核算制度，有些为了低成本和销售增长而忽视税务筹划会计核算制度，从而使所设税务筹划制度成为摆设发挥不了作用。

（二）税务筹划风险意识不高

税务筹划是合法合规地避税，不是简单的缴税数额减少，但有些企業在税务筹划思想意识和理解上仍处于混乱状态。

（三）税务筹划人员水平有待提升

由于我国在税务筹划上面起步比较晚，所以内部筹划专业人士也比较欠缺，同时企业为了节流不愿意花钱去培养专业的技能人才或请专业人士。

二、新形势下有限公司税务筹划技巧探析

（一）健全完善税务筹划制度

第一，业财融合，要求税务筹划人员应当对企业经营状况掌握透彻，要结合经营实际情况来完善税务筹划，根据公司业务筹划成立什么性质的企业、根据税务筹划确定采购销售合同的签订条款、收入确认时间和方式、成本费用的划分以及采用何种会计核算方式;第二，要求内部职工严格遵守制度，企业所有人员在进行业务行为时都应符合公司的税务筹划要求，对于税务筹划中存在的问题应及时采取对策解决，相关经营项目也要具备较高的专业水准，这样才能为公司带来可观的经济收益，能够在最大限度上实现成本最小利润最大的目的，本身税务筹划就是一项综合性较强的工作，只有通过制度约束才能降低投资风险。某企业董事长以公司名义向农村义务教育学校捐款100万，按个人所得税相关法律规定其从公司分到30万元，并将这30万元通过社会、集体等机构捐赠给农村义务教育，随后再从个人所得额中全额扣除。这个案例是最简单的税务筹划，通过此案例我们可以知晓税务筹划的重要性。

在完善税务筹划制度的时候还应当结合自身经营状况，这样才能确保筹划制度符合公司发展需求，能够在最大限度上发挥筹划制度的作用和价值，本身税务筹划就是帮助企业获得最大化经济利润，保证各项经营活动处于法律允许的范围内，比如，组织构造、交易、投资、核算等环节，都需要进行全方位的筹划管理，而随着社会经济的快速发展纳税方案种类也变得多元化，这就对公司提出了更加具体化要求，要结合实际情况选择税收负担最低的纳税方案，因为只有这样才能够促进税收筹划工作朝着多元化方向发展，这也标志着企业不断朝着成熟和理性方向发展，最终通过健全完善税务筹划制度促进有限公司在新形势下长久发展，以及获得最大化经营利润。

（二）树立正确税务筹划风险意识

大数据时代，在税务征管力度日益加强形势下，仅仅通过简单的减少收入虚列成本费用来达到少缴税目的的途径基本上行不通了。从金税三期推广上线以来，纳税人税号下的进销项相关性使得上下游交易环节情况以及进销库存状况几乎完全在税局的监控下，虚开发票和账外收入使得抵扣环节很快就会被比对出来;国地税合并和社保移交税局征收，各部数据的关联性使得传统的工资成本虚列和个税隐瞒申报随时都可能让企业成为税务部门检查的对象;银税信息共享以及国家反洗钱行动强化，个人账户资金异常情况很容易被监控，在这样的环境下可想减少收入虚列成本费用的风险程度。通过上面介绍可以了解到，阻碍新形势下有限公司税务筹划有序进行的原因有很多，不管是哪方面的因素均会影响经济效益和社会收益，也阻碍着自身的可持续发展进度，其中税务筹划风险管理意识淡薄是较为突出问题，也是继续采取对策予以解决的问题之一。首先，由于筹划管理所涉及的领域比较多势必需要大量的筹划人员参与进来，而筹划人员风险意识的高与低会直径影响筹划管理效率，所以要想提升税务筹划质量和水平首先要做的就是提升筹划人员风险意识，让他们端正工作态度并树立一个正确的税务筹划风险意识，只用促使他们从思想意识、身体行动上有所改变，才能从根本上解决筹划风险意识不高的问题，进一步降低税务筹划风险发生频率，推动税务筹划管理能够高效有序进行。同时还应对税筹划与偷税避税进行界限划分，将二者管理工作进行合理性划分且加大管理力度。要让工作人员意识到税务筹划工作的重要性，能够主动参与且认真做好每一件筹划工作，将筹划风险发生频率降到最低，进而既可以实现提高税务筹划管理水平的目的，推动我国有限公司可以长久、可持续发展，也可让公司经济实现利益最大化，最重要的是可以在激烈的市场竞争中脱颖而出。

（三）加强税务筹划人员技能培训

通常情况下，税务筹划人员综合技能的高低会直接影响公司经济效益，可以说税务筹划管理与筹划人员存在密不可分的关系。以往税务筹划管理质量之所以不高很大原因取决于筹划人员技能水平，因此新形势下有限公司应当加强税务筹划人员技能培训，通过技能培训来提升筹划人员业务能力。首先，需要规范会计核算基础，可以在内部建立一个完整的会计核算体系，要求所有会计人员严格遵守并合理进行税务筹划管理，同时不定期对筹划人员进行技能考核，通关考核能够帮助他们知晓自身的不足之处，并对不足之处进行强化训练，进一步使自身具备丰富的税务筹划知识，能够将所掌握的知识灵活运用在税务筹划管理中，为后续筹划顺利进行打下良好基础。其次，还应确保内部各项账簿的真实性和完整性，这也是税务筹划管理中重要环节，掌握的透明性能够将公司需要缴纳的税款信息真实的反映出来，有效推动税务筹划管理朝着理想化方向进行，以便于获得最佳的税务筹划效果。此外，税务筹划人员在进行筹划管理时还应结合公司实际情况，要打破传统哪种过于重视事后核算和忽视事前、事中控制的现状，要认真对待每一个环节的筹划管理，这是降低税务筹划风险的重要举措，如此一来，推动税务筹划顺利进行以及提升有限公司经济效益。

三、结束语

综上所述，税务筹划管理作为企业发展的重要组成部分，可以说直接关乎企业未来生存和发展，所以要想全面提高税务筹划水平有限公司应加强筹划管理，对于筹划存在问题要采取对策及时解决和处理，这就健全完善税务筹划制度并促使筹划人员树立正确税务筹划风险意识，同时还要加强税务筹划人员技能培训，最终在激烈的市场竞争中占据一席之地，以及获得最大化经济效益，同时也实现有限公司的长远发展和社会竞争力的不断提高。

参考文献：

[1]蒋隆海.“营改增”后房地产企业的税务筹划思考[J].时代经贸，2019（31）：90-91.

[2]杨逸惠.企业税务筹划风险分析及防控建议[J].纳税，2019，13（29）：40.