关于施工企业物资集采资金实施集中统筹的思考

随着“营改增”政策实施，提升项目资金使用效率，提高资金集中度，缓解施工企业存贷双高的资金局面，在施工企业集团公司层面项目物资集采资金运作上采取集中统筹的方式。

一、集采资金实施集中统筹的方式

（一）实施方案的范围和目的

具有一定资金能力的在建项目，充分利用企业短期商业信用及银行承兑信用期，降低资金成本及贷款规模，提高资金使用效率及集中度。

（二）实施步骤

首先，梳理在建项目集采物资合同，变更合同签订人，由施工企业所属物资公司与供货商重新签订集采合同，增加使用银行承兑支付方式、比例的相关条款;其次，由参建子分公司与集团物资公司签订物资采购合同，适度增设预付物资采购款的条款，子分公司参建单位同时向局指或代局指出具集采物资付款委托书;第三，明确相关付款时间及流程，项目根据物资发票及合同向物资公司付款;第四，物资公司将集采物资款项存入施工企业集团公司;第五，物资公司统筹安排集采物资付款方案，合理筹划银行承兑和利用短期商业信用额度，向供货商付款，最大限度地沉淀机动资金存量;第六，施工企业集团做好存量资金的使用和筹划，合理偿还部分贷款，达成降低贷款额度，降低资金成本，提高资金使用效率效能的目标。

二、集采资金实施集中统筹的优点

（一）能有效促进项目资金的回流，提高资金集中度

充分利用了项目支付物资采购款的合理性，有效规避业主对项目建设资金监管，提高项目资金集中度。

（二）确保“三流一致”符合“营改增”制度要求

有效解决了当前直管、代局指项目物资集采业务中合同签订人、履约付款人、物资使用人和发票收取人之间混乱错位的问题，使资金流、物流、发票流“三流一致”，符合“营改增”后的税制要求。

（三）利于形成沉淀资金，降低贷款额度及资金成本

集采物资资金集中后，便于合理筹划银行承兑和利用短期商业信用额度，能最大限度地沉淀机动资金存量，当沉淀资金形成一定规模，可降低集团公司贷款规模，从而达到减少财务费用支出降低资金使用成本的目的。

（四）有利于巩固和提升物资公司市场地位，增强话语权及制定游戏规则的主导权

由于物资集采的集中集权，使原由项目主导的分散采购市场整合为以物资公司为主导的相对统一的采购市场，使物资公司统管的采购市场规模激增且相对稳定，为打入并占有一定市场份额，供货商必须放下身段，从而提升了物资公司作为买方市场的主导地位，集采單价的制定及付款方式的选择话语权增强。

三、实施物资集采资金集中支付产生的潜在问题

（一）在项目资金不足的情况下易产生资金倒流问题

当出现业主资金不到位、项目表现较大亏损、项目施工过程中或收尾阶段因变更、调差、索赔等批复滞后所引起的资金不到位情况，将使项目无力支付物资公司货款，导致物资公司拖欠或垫付，形成资金倒流，从而发生相互“扯皮”问题。

（二）对项目资金的自我调剂和平衡产生影响

由于集采资金的相对集中，沉淀资金的使用主体发生转移，使项目资金使用的自我调控和平衡能力下降，对现场资金的使用构成一定程度的影响。

（三）采购时机的选择对项目效益影响很大

由于实施集中采购材料数量巨大，种类繁多，必然存在如何把握采购最佳时机的问题，钢材、水泥等主要材料的采购价格波动较大，采购的最佳时机稍纵即逝，对材料采购的成本价格影响非常大，如何解决好优质货源以及与供应商建立长期合作、稳定的发展关系，只有妥善处理好这类合作关系，才能恢复不断优化大宗建筑材料集中采购招标资源，有效提高项目效益。

（四）资金支付能否按时履约对企业信誉影响很大

企业采购信息化程度不高，沟通渠道不畅通，造成采购不及时和重复采购，资金支付不能按合同约定支付，市场出现拖延支付的现象，将造成起信誉度降低，打击供应商热情或损失优质供应商资源，为后续采购工作增加难度，会给企业带来更多的负面影响以及不必要的损失，更为严重的是给企业带来经济纠纷和司法诉讼问题，造成存货增加，项目采购成本上升，不能有效提高企业资金运作效率。

四、结束语

综上所述，物资集采资金统一支付对项目乃至集团公司整体资金的良性运转具有积极的推进作用，伴随集采物资种类的扩增和实施项目范围的扩大，对促进企业管理水平提升，降低企业成本，提高效益产生深远的影响。

作者简介：胡丽萍，出生年月：1982-11，性别：女;民族：汉族; 籍贯：山西晋中;职称：中级会计师;学历：大学本科。