外资企业外汇账户管理难点探讨

周娜

摘 要：本篇文章首先对外汇账户管理的意义进行阐述，从限额核定、分户管理、管理方式等多个方面，对外资企业外汇账户管理难点进行解析，并以此为依据，提出外资企业外汇账户管理优化对策。

关键词：外资企业  外汇账户  管理难点

外汇账户作为微观经济主体跨境资金活动的主要因素，记录和体现跨境资金流动情况。但是，在开展资本项目可兑换活动时，现有外汇账户类型繁多，并且一些账户功能逐渐弱化，严重影响账户数据采集效率，无法满足跨境资金流动管理要求。外汇账户管理作为外伤企业外汇管理的核心，随着我国进入到国际贸易组织以后，现行的外汇账户管理体系，已经不能满足外汇账户管理需求，需要适当改革管理模式，根据管理难点，采取相应管理措施，并加强外资企业外汇账户管理，减少不必要问题出现，给我国外资企业运营发展提供良好环境，实现外资企业长效发展。

一、外汇账户管理的意义

所谓的外汇账户主要指，境内机构、驻华机构、个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。近几年来，随着经济金融全球化发展，外汇资金利用规模逐渐扩充。各个经济主体根据自身性质开展交易活动，并在交易行为相互贯彻下，外汇交易逐渐变得繁琐和隐秘。为了迎合时代发展需求，我国外资企业外汇管理模式由之前事前管理更改为事后管理，由现场管理更改为非现场管理。怎样科学构建完善的外汇账户管理机制，实现外汇收支情况的合理把控，是外资企业重点思考的问题。结合实践得知，外汇账户管理信息化系统作为后期外汇信息的基本工具，通过建设全口径外汇账户管理机制，给外汇管理工作顺利进行提供支持，从而提升外资企业管理水平。

二、外资企业外汇账户管理难点

（一）限额核定方面

结合外资企业外汇阶段账户限额核定标准，对新开账户企业结合注册资金数量，根据设定的核定限额，要求在半年以后对申请企业适当调整限额，由外汇部门来执行。通常情况下，在限额调整过程中，主要是往高调整。如果企业业务量不断降低，但是限额随之增加，企业将不得申请调整。基于此，外汇部门也不能提供相应引导和支持。并且，部分外资企业在外汇账户管理过程中，主要采用手工操作模式，无法实现对超限额现象进行科学把控。当前，金融机构对企业结算账户限额管理过程中，一般由柜台人员手工管控，对企业超限额情况进行监测，落实限额管理难度比较大，无法保证限额管理的精准性和规范性。

（二）分户管理方面

首先，无意串户。在自营企业出口贸易活动时，把对应贷款融合到外资企业外汇账户中，但是如果采用的管理方式不合理，使得一家企业无法顺利办理相关手续。此外，外资企业出口贷款进入到资本账户中，由于出口企业存在思想误区，没有将真实的资本金账户信息提供给进口商，导致贷款分配到资本金账户中，给后续资金应用及核销带来直接影响。其次，随意混淆。结合当前相关政策得知，资本项目管理比较严格，但是相关管理比较松懈，部分熟悉外国政策的企业为了减少办理成本，通常把部分外债和增资性质外汇融合到结算账户中，从而引发不必要的问题。

（三）管理方式方面

近年，由于大部分外资企业在外汇账户管理过程中，主要采取企业联合年检方式，也就是在特性期限内收集相关数据，并把联合外汇年检过程作为一个子项目，仅仅在外汇内容表中展现。结合实际情况来说，因为每年联合年检日期有限，人员匮乏，无法及时找出存在问题。且当前注册会计师对外汇管理政策认识不全面，无法精准评断外汇账户收支情况，不利于外汇账户管理工作顺利开展。

三、外资企业外汇账户管理的优化对策

（一）改革外汇账户管理模式

首先，简化分类方式。在货币和外汇随意兑换前，应该将外汇账户结合资金本质情况，将其划为两种类型，一个是自有类，另一个是借入类。其中，自有类也就是通过将资本金账户、结算账户整合之后形成的账户，而借入类则是将外债账户和外汇账户整合后形成的账户。在自有类账户设定中，只要设定资本金限额、保障金限额等即可，确保其不会超出结算限额要求，其余结合贸易本质进行兑换。其次，设置外汇账户资金账户。外资企业可以结合资金类型，设定对应外汇账户，并结合外汇账户管理要求，科学编制管理流程和目标，便于管理部门顺利落实管理工作，实现对外汇收支情况的科学监管。最后，实现外汇账户电子化管理。外汇部门需要优化非现场管理模式，对外汇收支情况进行实时把控和管理，根据对应分类方式，完善外汇账户信息系统，同时和外汇指定金融机构配合，采用网络管理模式，对外汇账户实际情况进行监控和管理，及时找出企业外汇收支中存在的问题。外汇指定金融机构需要给予高度配合，并在计算机程序中设定对应限制管理功能，让两个类型的账户外汇资金收支兑换更好的满足外管政策要求。

（二）完善外汇账户管理流程

外资企业需要认真规范并落实外汇账户管理工作，在账户设定过程中，掌握开户资料，记录好登记信息。在账户应用过程中，不但需要核查外汇登记证是否合理有效，同时还要全面核查结售付汇凭证及单据的真实性和合法性，关注监管和避免超限额现象的出现。在变更及注销过程中，需要和外汇管理部门及时交流，根据相关流程办理手续。

（三）加强外汇账户处罚力度

外汇管理部门需要监管外汇指定金融机构根据外汇管理相关政策要求，根据所在区域金融机构外汇要求，及时管理外汇账户，科学制定管理标准，不可采取诋毁损坏他行利益等方式获取业务，共同创建公正、公平的外汇业务经营环境。与此同时，通过采取经济、行政管理方式，及时找出外汇账户管理过程中违规的金融机构及企业，根据实际情况进行处理。

（四）促进企业联合年检

当前外资企业联合年检已经成为一种无法消除的工作模式，在年检过程中，需要结合国家法律标准，对投资企业运营情况科学评估，由专业部门负责管理，并由专业会计师提供年度审计报表。所以，需要加强对会计师从业工作人员专业素养，提升相关人员职业素养，加大处罚力度，让审计报告能够精准反应出数据真实性，消除形式主义及弄虚作假等现象。需要每年年检时间适当延长，对外汇账户年检内容重新规划和设定，可以精准的展现企业外汇账户实际收支情况。

四、结束语

总而言之，随着经济全球化发展，给我国企业对外贸易活动开展提供了条件，与此同时，也给企业外汇账户管理提出新的要求。在外资企业外汇账户管理过程中，如果没有结合国家法律标准设定外汇账户，外汇收支管理不规范，将会引发各种违规问题，严重阻碍我国企业及社会的稳定发展。基于此，外资企业需要给予外汇账户管理工作高度注重，结合实际情况，优化管理方式，加强外汇收支管理，减少各种问题出现，保证外资企业稳定运营，实现长效发展。

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