企业单位会计内控管理措施探讨

□ 文| 成春华

企业单位会计内控管理工作属于非常有效的一种管理手段，能够在企业单位的发展过程中规范各项经济活动的开展。企业单位需要明确自身职责，结合会计管理工作的开展，为财务管理提供更多的数据支持。企业单位内部的会计工作人员则需要提升自身的专业水平，了解岗位的风险并有效规避，促进企业单位各项工作的稳定开展。

企业单位跨级内控管理现存问题

1.管理框架不够完善。在企业单位的会计内控管理工作开展过程中，只有具备完善的管理框架，才能够提升整体会计内控管理水平。目前一部分企业单位内部的会计内控管理框架不完善，没有明确出具体的授权内容，并且审计工作部门和执行工作部门之间没有建立有效的沟通平台，各项工作流程不明确，在实际的工作中很容易导致混乱问题的出现。在这样的工作背景下企业单位会计工作过于被动，影响了会计内控管理工作的开展质量。

2.岗位职责没有贯彻落实。在企业单位中内部岗位设置非常冗杂，部分岗位职责相互交叉，甚至存在工作人员并不了解自身岗位职责的问题出现，导致存在大量的重复性工作内容，既影响了工作开展效率，也造成了人力资源的浪费情况。在企业单位会计内控管理工作中，一部分非财务人员也参与其中，缺少危机意识，严重影响了会计内控管理工作开展效果和开展质量。

3.企业单位会计内控管理系统不完善。在企业单位的会计内控管理工作中，需要具备科学合理的内控工作方法和控制流程。但是当前企业单位会计内控管理系统并不完善，尤其是体制和制度不完善，导致各项工作难以开展落实。在实际的会计管理工作中，部分制度只是表面形式，没有贯彻落实到实际的工作中。特别是针对资产的管理中，忽视了事中监管和事后监管，只重视事前监管，导致企业单位资产管理中存在不完善情况，容易出现腐败问题。

4.缺少监督力度。企业单位会计内控机制明确规定了自我评价和内部监督检查内容，要求企业单位需要结合自身发展需求开展检查并及时发现问题。但是目前一部分管理人员忽视了会计内控方面的监督检查，导致专项审计工作的缺失，严重影响了企业单位内部会计内控制度的有效落实。

企业单位会计内控管理优化措施

1.树立正确的会计内控管理意识。在企业单位发展过程中，需要培养会计人员具备会计管理意识，利用意识来带动管理能力的提升。目前在企业单位中会计内控管理一直都缺少完善的思想意识，因此才导致会计内控管理工作无从下手。需要从思想方面入手强化会计管理意识，建立完善的会计内控管理制度，提升内控管理水平，摆脱传统会计管理模式的影响，利用会计内控管理工作的开展，促进企业单位的稳定发展。

2.完善会计内控制度体系。在企业单位的发展过程中完善内控制度体系，需要强化全覆盖的落实情况，及时发现企业单位的制度缺失问题，并完善企业单位相关制度，避免出现无形资产管理等规范缺位的问题。在企业单位的发展过程中要积极学习先进的研讨成果，确保企业单位工作制度设计的严谨性和先进性，促进相关工作的贯彻落实。企业单位需要针对工作流程设计、控制方法和措施配备的精细化管理，在企业单位中有效落实会计内控制度，促进企业单位的稳定发展。

3.加强评估监督工作。在企业单位的发展过程中，国家以及较高层级的政府部门，需要明确倡导企业单位开展会计内控风险评估工作和评价工作，严格按照《内控规范》要求开展会计内控管理工作，制定出监督工作规划和工作方案，并落实到日常工作中，提升企业单位内部监督工作质量。

4.完善绩效评价体系。在企业单位的发展中完善绩效评价体系，能够有效提升员工的工作积极性，在工作中投入更大的热情和精力，提升工作表现效果。企业单位的财务部门需要形成科学合理的财务支出绩效评价体系，把在企业单位发展阶段各项活动中财务支出情况能够清晰明了的体现出来，遵守循序渐进的工作开展原则，提升绩效考核评价结果。在企业单位各工作项目中开展财政支出绩效评估工作，能够让会计内控管理工作的开展更加完善，充分体现出企业单位会计内控管理工作的科学合理行，让企业单位能够更加有效的反腐，真正把会计内控管理工作价值发挥出来。

5.细化解读各项政策。企业单位会计内控管理工作的开展缺少独立性特点，并且政策涉及到了会计理念、企业单位和内控理念三方面，需要企业单位能够充分明确内控管理内容和价值，认识到会计内控管理工作是什么、为什么，才能够接下来思考怎么干。企业单位需要站在国家的角度详细研讨政策内容，例如我国存在的诸多差异、不同地区不同省份存在的差异、不同等级企业单位存在的差异、不同企业单位具体职能的差异等，通过解读各项政策内容，明确会计内控管理工作的开展方向。

结语

综上所述，在现代社会的发展过程中，我国经济体制改革不断深入发展，企业单位管理制度也不断完善，在工作中存在的问题也得到了不断的改进和完善。企业单位属于特殊的社会组织，结合企业单位实际情况科学合理的制定会计内控管理制度，把内控管理制度落实到工作中，才能够真正起到会计内控管理作用，促进企业单位的稳定发展。