煤矿企业集团资金集中管理问题探讨

□ 文| 王晓勇

煤矿企业集团资金管控中存在的问题分析

煤矿企业财务管理意识薄弱

在煤矿企业发展的过程中，由于财务管理人员相对较为缺乏且专业性不足，核算能力达不到预期标准，所以在煤矿企业发展的过程中并不能够意识到财务管理的重要意义，无法及时运用有效的工作时间来提高资金运营效率，工作积极性普遍较弱。

内部控制体系建设不健全，资金集中管理风险增高

近年来，煤矿企业虽然不断加强内部控制体系建设，但受长期以来处于特殊管控模式的影响，仍有部分煤矿企业对内部控制体系建设不够重视，从而导致内部控制体系不健全，资金损失风险、廉政风险等几率大幅度增加。另外在不少煤矿企业内部，存着内部控制体系设计不合理或执行不到位的情况，如授权审批不合理、财务审核支付流程混乱、印章管理缺乏规范性以及其他内部控制存在薄弱环节等，导致资金集中管理风险大幅度增加。

总部资金集中管控力度较弱，缺乏有效资金集中管控手段

目前煤矿企业集团总部的资金集中管控模式较多，但仍未全面掌握下属企业的动态经营情况及资金使用情况，以及审批流程过度设置，随着下属子公司经营单位业务扩张，集团公司未能及时调整资金集中管控模式，集团公司对其的管控能力较弱，经常出现资金集中管理与经营需求脱节的情况。通常集团公司资金集中管控都采取各下属成员单位自主管理的模式，容易造成资金归集程度较低，下属各成员单位与集团公司之间进行资金余缺调剂效率不高，并且影响整体资金收益水平。

资金管理人才匮乏，资金集中管理能力不足

目前不少煤矿企业在高级资金管理人才方面较为匮乏，造成资金管理能力不足，同时由于内部控制体制不健全，使财务人员需要投入大量的时间和精力处理基础的财务工作，导致其对资金管控力度减弱，尤其对资金效益的重视度，并且存在积极性普遍不高的情况。另外由于煤矿企业财务人员工作较为繁杂，也造成其很难再有时间进行专业培训，缺乏系统培训，以及学习主动性受到影响，从而使其资金管理能力提高一定程度上受到制约。

煤矿企业集团资金集中管理的有效举措

集团总部打造资金集中管理信息化平台，提高资金集中管理能力

提高集团公司资金集中管理能力。资金集中管理信息化平台主要功能包括不限于通过升级改造传统会计核算体系，能够使会计核算水平进一步提高。首先需要对集团公司及下属经营单位的财务软件进行统一。对包括集团合并报表、银企直联、资金管理、资金计划、资金预测等功能模块，对财务软件进行合理选择，并可根据资金集中管理需要成立对内部银行进行建立，强化内部资金收支头寸管理，加强资金往来及日常对外支付的监控和控制。

完善内部控制流程建设，降低资金集中管理风险

在集团公司建立统一的财务资金集中管理制度前，应根据集团公司实际内部控制环境，对集团公司经营善资金集中管理进行风险评估。基于风险评估的具体情况，使授权审批控制、不相容职务分离控制、财产保护控制、会计系统控制、预算控制进行重点强化。对信息化资金审批进行流程进行构建重造，使以提高资金审批效率提高，并使加强审批留痕管理加强，以便满足。另外对资金审批通道进行调车，从而使审批较难的问题得以有效解决。

加强集团资金池建设

对下属经营单位符合条件的资金进行归集，对各经营单位需根据其实际运营情况定期上报其的资金余缺与收支计划等有关情况，待集团审定后在计划内使用资金进行测算时，严禁发生计划外大额资金支付情况。应结合集团公司及下属经营单位的业务开展情况逐一进行。对各经营单位进行资金上限预留时，应根据其实际运营情况进行设定及调整，可由各单位自主拟定调整方案，再由集团公司进行核定，其相关系统参数由集团资金池运营管理部进行处理。另外针对集团公司和下属经营单位所需的临时大额资金支付要求，需要各经营单位提出临时用款申请，由资金池运营管理部集团公司结算中心进行审核，通过后再进行划款支出，并对资金支付的时效性予以保障。

加强人才队伍建设，培养专业资金管理人员

资金集中管理人员专业履职能力直接决定其对下属单位的管控能力，集团公司应对资金集中管理人才库建设予以重视，积极组织和支持在职员工参加业务技能培训，同时人力部门应加强对后备人才的选拔和培养，使集团公司的资金管控水平不断提高，另外还应与科研院所、高校等加强合作，为其提供教学实践基地的同时，也对专业人才挖掘及管理技术更新创造良好的机会。

结束语

目前在煤矿企业集团资金集中管理工作中，已有不少企业加强了内部控制体系建设，但仍存在着不少问题，总部资金集中管控能力较弱，缺乏有效资金集中管控手段，因此需要通过完善内部控制流程建设，降低资金集中管理风险,集团总部结算中心打造资金集中管理信息化平台，加强人才队伍建设，培养专业资金管理人员等有效措施，使资金集中管控产品更加标准化、规范化。