企业会计管理内控制度的完善措施探讨

■梁卫深

（佛山市高明同德化工有限公司）

随着市场经济的不断发展，市场竞争开始日益激烈，企业要想更好地提升核心竞争力，必须做到与时俱进，从企业内部管理开始，寻求更有效长久的方式。而企业会计管理则是长效稳定发展的基础保障，其工作形式对企业有着巨大的影响，也直接关系着企业资金的有效运转及高效利用，对于会计内部的管控工作来说，需要达到高水平高质量的工作方式，在企业内部实施合理的管理，加强会计的审计工作，结合现代化经济走向，为企业的发展起到保驾护航的作用。

1 会计内控制度的重要性

内部控制作为企业发展中必不可少的一项组成内容，对于企业的经济水平提升，以及企业的核心竞争力提升都有着至关重要的作用，内部控制可以平衡和协调企业部门之间的关系，对员工起到监督制约的作用，促进员工工作的积极性和创造力，是保证企业健康发展的基础前提[1]。而会计内部控制措施的实施，更是企业发展过程中资源合理配置的基础措施，能够发现企业经营过程中存在的财务问题，也能够保障企业各项经济活动的合理性，有效提升财务资金的利用率，维持着企业经济正常发展的秩序。

2 目前内控制度存在的问题

目前大多数企业的现状中，已经逐步开始对财务系统管理重视起来，但由于常年经营的习惯，以及对内部控制的认知不够全面，在不少企业中仍出现很多问题，针对问题有的放矢地解决，才是企业发展的关键。

2.1 内控制度不够完善

从现阶段的发展现状来说，我国大多数企业其实已经建立起了内部控制的制度，并且在会计管理中实行内控，但由于大多数企业都是在其他企业制度中效仿而来，并未从自身的实际经营情况出发，所以在内部控制的实施上，并没有一系列适合自己企业的措施，导致会计内部控制达不到好的效果，其制度也不能很好的发挥其作用。内部控制不够完善的体现主要在于没有一系列完整的制度条约，企业对于内控制度的认识不够深入，多数会利用到企业本身的规章制度作为内控制度，导致企业内部制度的混淆，或是将内部控制当作形式，没有严格的执行和实施；其次，大多数企业对内部控制都停留在事后控制的方向上，但其实事后控制对企业的发展起不到任何实质性的效果，并且会增加企业管理的成本，在管理过程中得不偿失；最后，其问题的体现还在于企业过于重视有形资产的控制，忽视了无形资产的内容，也就是说，太过注重对原材料、企业人员及生产等管理，而忽视了企业员工的综合素质，以及发展状况等，这样的内控制度并没有达到实际的效果，从长远的角度来说，不利于企业的长久发展[2]。

2.2 缺乏良好的内控环境

企业在发展财务工作时，需要有一个良好的氛围及环境，同时还需要企业内部对自身的管理、经营机制进行制定，并在企业内部进行宣传，让每个员工都认识到其重要性。现目前大多企业中，其经营权与管理权的剥离现象都十分严重，在自身管理上缺乏良好的纪律和环境，从而导致没有很好的内控环境，自然不能进行很好的内部控制，最终形成企业经营不良的局面。

2.3 企业会计信息化不够完善

信息时代的来临，预示着人类社会发展逐步走向科技化、智能化，在企业的会计管理中，也朝着信息化时代做出了相应的改革。但在朝着会计信息化发展的过程中，也出现了不少的问题，部分企业在会计信息化方面的认知不够全面，信息化程度低，其技术人才的发展也不够全面，这一现象在现在的中小型企业中尤为常见，这种弊端不仅对企业的会计工作造成一定的影响，也会在一定程度上阻碍企业未来的发展。

2.4 缺乏风险管控意识

在市场经济发展的过程中往往存在瞬息万变的情况，而企业内部控制中，需要时刻注意到市场经济的变化，加强风险管控等措施，尤其是企业会计内控管理中，需要在面临外部经济风险时，提出对应的措施，确保企业在运营过程中，资金的安全。而现目前大多数企业在财务管理中，缺乏对市场经济的掌握，对于财务数据等信息的掌控也不够全面，没有做到信息的有效利用，加上财务信息缺乏真实度和完整性，不能很好的获取决策支持依据，导致企业在经营过程中，不能很好的识别并预防外部风险。

3 提升会计内控制度的措施

3.1 完善企业会计内控制度

要达到企业会计的有效发展，必须制定一系列符合企业自身情况的企业会计内控制度，第一点从制定上来说，在制定会计内控制度时，要符合科学、合法、合理的原则，可以借鉴其他一些较好的制度措施，但仍然需要结合企业本身的情况，秉持规范的原则，最大程度发挥会计内控制度的作用；第二点是在制度实施发布后，需要在企业上下贯彻到底，首先需要对制度的实施情况进行监督，每个员工都要做到认真贯彻、严格遵守，让会计内控制度能在企业内发挥出其功效，同时，要让企业各部门和员工支持和配合多方面共同促成会计内控制度在企业中的实施；第三点还需要严格检查制度的执行情况，制定专项检查小组或个人，定期检查是否落实了各项政策，是否科学合理的利用了公共资源，在会计审计工作中，是否严格按照内控制度开展，检查其制度的执行是否符合企业的长远发展目标，确保会计内控管理制度能够为企业的发展提供强有力的保障；第四点还需要不断的优化完善制度，对企业的发展来说，会计内部控制制度并非一成不变，而是需要根据企业的发展情况进行一定的优化，以保证制度能够跟上企业的脚步，在优化一系列制度时，还要参考国家政策的变化，以及社会市场经济的发展形态，这样才能更加切实解决企业的实际问题，同时，在对会计内控制度进行优化时，要始终保持会计审计的相关法律及原则[3]。

3.2 提升财务人员的综合素质

财务人员作为企业会计管理的中心，必须要保证会计人员的整体综合素质，这一点不仅是要求工作人员具备会计专业知识，对于道德素养也有一定的要求，在加强会计人员自身的专业会计知识的同时，还要提升自身的专业技能，具备会计综合职业素养，更好的助企业进行内部管控工作，在加强会计工作人员自身素质上总结了以下几点：

第一点是定期对企业内部的会计工作人员进行培训，组织在职的会计师进行专业的培训课程，在社会发展进程中，会计行业的知识也在不断更新，这就要求企业会计师掌握新时期的财务工作重点、工作理念，以及更新的财务技能等，以此来提升企业的财务工作水平，在加强专业知识培训的同时，还需要进行思想政治教育的深化，提升会计师对内控制度的认知，让他们充分了解到会计内控制度对企业的重大影响，强化自身的责任感，在日常工作中严格遵守内控制度[4]。

第二点是建立相应的管理措施，会计工作可以说是企业中的重点，其发展和运营都与企业资金息息相关，应当按照国家相关法律法规，来制定会计人员的管理体系，以此做到一定的约束，避免企业中出现贪污腐败的情况。

第三点则是对会计师的专业培训进行拓展，在我们所说的第一点基础上，除了会计专业知识的培训，还应当拓展与财务会计相关的更多知识面，学经济学学科、法律学科等，这些学科的专业知识为会计知识提供了更多的基础，不仅能在专业知识起到促进作用，还能够强化会计师的整个综合素养，避免会计师在工作中出现其他失误。

3.3 完善会计信息化系统

随着社会的发展和进步，信息技术开始不断涌入社会各行各业中，企业的内部控制管理也应当积极的完善信息化系统，以面对社会的飞速发展和变化[5]。目前大多数企业都是沿用传统的内部控制，但传统制度在日新月异的当下显然已经不能适应，在新经济时代的发展下，对于会计内部控制也要结合新的网络信息系统，在智能化水平的帮助下，更好的进行企业内部控制。计算机信息化系统能够针对每一项工作中可能涉及到的法律问题进行规避和监控，并且具有高效率高质量的工作特点，利用信息化系统对会计工作进行辅助，能够更好的适应现代化技术的发展，大大提升会计内控管理的工作效率。

3.4 做好风险规避工作

企业在运行发展过程中，为了确保运营的安全性，应当提前做好风险规避和预防的工作，构建出一套合理的风险规避系统，并且保证财务信息的真实性、准确性，以及全面性，在企业的发展战略中，还应当提前对运营中可能出现的风险进行评估，预测这些风险可能对企业造成的影响，并制定一系列的解决措施[6]。风险防控措施，要基于风险分析结果来制定，要求各个部门积极配合，将风险的发生率降到最低，如果风险超过预期，应马上启动应急措施，确保企业运营的安全性和可靠性。

4 结 语

综上所述，在企业的长远发展中，会计的内控管理占据了相当大的比重，而企业也应当结合自身的发展形式，对内控管理进行大力的宣导，配合相应的措施，让各个部门和每个企业员工都能将内控管理放在首位并积极参与到内控工作中，当然，企业在实施内控管理工作时，也要营造出良好的内控环境，从各个方面促进内控工作的开展，从而使得企业实现长久健康的运营发展，促进整体水平的提升。