农业开发公司资金管理优化探析

■李 频

（武汉高农生物农业开发有限公司）

对于农业开发公司的生产经营来说，在公司的发展经营中，主要以房地产开发和写字楼招租，是定向招商，扶持农业企业发展为主，在其发展过程中需要注意的问题就是公司的资金管理问题，这是公司在市场经济大潮中保持生命力旺盛的根本因素。就现实中的农业开发公司的发展的状况来看，对公司资金管理产生影响的根本原因是资金预算管理方式的偏差，公司回款延时以及资金的管控缺乏力度。

1 农业开发公司资金管理方面存在的问题

1.1 资金预算管理方式存在一定不足

目前，农业开发公司的发展得到了国家越来越多的重视，但与此同时同行业之间的竞争也愈加激烈[1]。因此，公司要想在市场竞争中站稳脚跟，首先应从对公司的资金管理优化入手，这才是确保公司持续稳定发展的首要前提。但就目前的现状来看，农业开发公司的资金管理在管理方式上还存在一定的不足，通常说来由于公司还不曾建立一整套系统完善的公司资金管理制度，一般都是参照上级公司的制定对资金进行管理，而且对公司专门负责资金预算管理的工作人员也缺乏相关的专业技能培训。因此，这种方式不利于对农业开发公司进行资金管理。毕竟，每个公司的实际情况不同，不能对某一种管理套路进行照搬，而是应结合本公司的实际情况进行公司的资金预算管理，这样才能够确保农业开发公司经济效益的最大化，推动其长远发展。

1.2 业务回款延时使公司背负利息负担

在农业开发公司的资金管理过程中，业务的回款是公司的主要经济支柱之一，但现实情况往往是公司的业务回款较慢，经常存在一定的回款延时现象。对于这种现象的发生，究其根本除了回款方缺乏回款诚意之外，公司的相关资金管理人员也对回款的重要性进行了主观性的忽略，资金管理人员只顾埋头往前赶路，却对应该回款的项目没有做到及时催收。这种资金管理人员的主观催款意识薄弱，再加上回款方的有意拖延，从而使公司为了保证公司的正常运作，不得不向上级部门或者银行进行贷款，并且还要承担相应的大额度的利息。一方面是外面的业务回款的拖延，另一方面公司还要保证及时的进行还款，这种方式对公司的生产经营形成了恶性循环。

1.3 资金管理和控制缺乏一定的匹配度

农业开发公司的经营项目繁多，同时又具有分散性和灵活性，因此也对公司的资金管理工作造成了一定的麻烦。受传统资金管理方式的影响，有一部分资金管理人员仍采用原始的资金管理方式对公司的资金进行管理，将会计管理工作与财务管理工作没有进行合理区分，并单纯的认为对于公司的资金管理来说，只要对公司的资金进行有效管理，只要保持收支平衡的现象，就是资金管理的成功。但这种管理者忽视对资金流动性的关注，也就造成了公司资金管理和控制缺乏一定的匹配度，从而为公司的资金管理造成一定影响。

2 农业开发公司资金管理优化方案

2.1 对资金预算管理方式进行优化

就目前的现状来看，农业开发公司本身也有一套自己的预算资金管理体系，但是由于市场的变化具有不确定性，同时还存在一定的危险性，这就需要公司的资金管理人员在结合公司的实际发展情况，以及市场经济的不断变化，对资金预算管理的内容进行不断优化调整，也就是说应将优化调整的侧重点放在对资金预算管理方案精细化的制定和实施上[2]。根据农业开发公司的实际发展情况进行全面的考虑，农业开发公司自有资产持有量较大，并兼顾政府职能，主要扶持农业企业为主。从年度预算的角度来看，在将上级的指示精神作为前提的基础上，还应结合公司以往的实际资金管理情况，并应结合对未来预算管理趋势的分析，这样才可以有效保证对当下公司资金预算管理方式进行客观性的优化。以这种方式制定出来的公司预算管理制度，可以使公司的整体运转过程以及动态资金收支现象有一个周密合理的预算，从而可以有效规避公司在生产经营中有可能出现的风险，使资金风险被控制在最低的水平，以此来确保公司可以更加长足有序的良性发展。另外，还应从提升资金预算管理工作人员的职业综合素养方面入手，毕竟公司一切管理制度的执行都需要通过管理人才来完成，由此可见公司资金预算管理工作人员在工作中所具有的重要性。因此，农业开发公司相关职权人应在公司内部定期开展对资金预算管理工作人员的培训活动，可以聘请有相关管理经验的人士定期到公司对财务工作人员进行培训。另外，还可以委派工作较为出色的财务管理人员去一线城市的相关公司进行学习，利用这种双管齐下的培训方式，会极大的提高财务管理工作人员的相关职业素养，从而可以更好的助力公司的健康发展。

2.2 对业务回款等管理的内容进行优化

应收账款是每一个公司扩大生产经营规模的重要项目，同时它也是衡量一个公司在一定时期内关于风险性投资和公司内部支出成本方面的一项具有重要意义的环节。因此，公司在对应收账款方面应做出充分的考虑，比如由于回款的延时，使公司在应收账款方面一定会增加公司的成本支出，但同时也会有利益的产生，毕竟应收账款的回款会对公司的收入流有提升的作用。从农业开发公司发展经营来看，发生回款延时的问题主要有两方面的原因，其一为销售结束后相关人员并没有第一时间催款，久而久之形成了付款人延时付款或者拖延付款的不良习惯。其二为竞争对手的数量不断扩大，由于市场经济的不断发展，使得从前的卖方市场变成了现在的买方市场，这也是造成回款延时的一大原因。其实对公司的发展来讲，公司的销售主要为了对自身的利益空间进行充盈，只有这样才可以实现公司长久稳定发展的战略性目标，也就是说公司的发展应将利润最大化来展开进行。因此说来，对于农业开发公司的应收款方面，公司应首先对其的放款总数量进行合理的、有效的控制，这样才能保证公司账面以及实际资金的充盈程度，也只有这样才会确保公司的平稳性发展。而且，公司相关职能人应注意的是，公司的长期稳定的发展经营并不能完全依靠业务延时回款，而是应从对公司的产品质量进行严格把关，这才是公司发展经营的长久之道，也有助于提升公司的应收款回款率，并可以有效确保产品与资金的同步交易，为公司的资金管理做出应有的贡献。

2.3 构建模拟法人制的现金管理机制

在公司内部资金管理工作当中，各子公司在资金使用方面过度地依赖集团总部部门。并且各子公司也在资金管理缺乏相应的独立资金使用权限，因此，集团总部应该加强对各业务部门资金使用的规范，以及给各部门赋予一定的资金调拨、资金使用、资金支出的管理权限，这样才能够提高各业务资金的运作效率。提高公司内部个人员的资金管理意识，通过引入现金模拟法人制度，来解决单位内部资金运行不畅的问题。在公司内部的考核系统当中，通过优化设计考核机制以及将单位内部的资金管理责任落实到各分子公司中，提高分子公司相关人员对于资金管理的重视程度。公司根据单位内部实际资金的使用状况，来建立资金现金流的考核制度，在公司每年度、月度、季度分别开展资金使用控制的考核。并在单位内部设置相应的奖励惩罚机制，明确各单位资金管理方面的权限和义务，进而调动各业部门和各人员参与资金管理的积极性，避免集团总部部门出现资金管理不良的问题。并且，公司结合单位内部产品制造、产品研发的具体状况，来将各业务部门都纳入到模拟法人制当中。通过运用模拟法人的现金控制方法，来加强对现金流的考核，进而联动地带动单位内部产品收入和成品产品成本管理的控制。

2.4 建立健全资金管控体系增强二者匹配度

要想确保农业开发公司良性有序的发展，首先应建立健全一套完整系统的资金管理和控制体系，也就是说应增强对资金管理和控制体系二者之间的匹配度，二者具有相辅相成的重要作用，只有建立一套完整的资金管理体系，才可以有效对公司在资金管理方面进行合理控制，同时也只有这样才可以保证农业开发公司的利益最大化，而这才是确保公司长久发展的一项重要的具有战略意义的举措[3]。具体方案可以参考下面几点建议：其一为，提升产品的周转频率，进而确保资金的有效回笼。其二为，对相应的应收付款进行有效管理，提升资金回款效率。其三为，在销售方面进行合理的优化，从而保证资金的高效利用率。其四为，多方开发理财渠道，来提升运公司运营资金的灵活性。以上四点不仅可以使公司的资金管理有章可依，同时还会在一定程度上更好的控制公司资金的良性使用率，从而确保农业开发公司的可持续性发展的战略性目标。另外一点，公司也应注意对项目回款的周期制定相应的制定，从而确保公司回款的稳定性。

3 结 语

综上所述，对农业开发公司的资金管理，公司相关职能人应从培养公司财务工作人员的职业素养开始，同时也应建立健全各项关于资金管理的相应体系，使公司的资金管理有章可依，进而确保农业开发公司在市场中有高效的竞争实力，使公司可以得到健全有序的良性发展。