◎张岩
结合财务实际工作,以加强对权利运行的监督和制约为核心,提升治理体系和治理能力为现代化为目标,服务师生为根本,推进改革创新为动力;以信息技术为支撑,扎实推进高校财务“监督体系和治理体系”即“两个体系”建设工作,在扩大高校办学自主权的同时,及时纠正违纪违规行为。
为了深入贯彻落实党的十九届四中全会通过的《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》和十九届中央纪委第四次全会通过的《坚持和完善党和国家监督体系,为全面建成小康社会提供坚强保障》工作报告的精神。认真落实会议要求,紧密结合财务实际工作,以加强对权利运行的监督和制约为核心,以提升治理体系和治理能力为现代化为目标,以服务师生为根本,以推进改革创新为动力,以信息技术为支撑,扎实推进高校财务“监督体系和治理体系”,即“两个体系”建设工作,在扩大高校办学自主权的同时,及时纠正违纪违规行为。
那么,如何推动创新高校财务监督体系和治理体系——经费支出权利运行流程的建设,提高预算资金使用效率,加强预算支出管理监督。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范》等有关法律、法规,即保证原则不变通,基本环节不能少,做到“规定动作”不走样,针对经费支出权利运行流程建设关键部位和薄弱环节,对症下药,精准施策,做到“自造动作”有创新,努力走出一条符合党中央要求,体现新时代特征,具有独立性和创造性的经费支出权利运行流程的建设体系。使高校经费支出结构合理,监督管理到位,走在时代的前沿,才能立于不败之地,让人民群众放心,让广大师生受益。具体经费支出权利运行流程如下:
支出审批职责内容:1.日常业务费审批管理权。2.办公家具和设备购置费审批管理权。3.维修项目经费审批管理权。4.科研经费审批管理权。5.学科建设经费审批管理权。6.基建工程经费审批管理权。
支出审批权力流程:1.日常业务费支付流程:符合规定原始单据→经办人签字→验收人签字→部门负责人签字→计财处审核→计财处长签字→按照分级审批权限签字→计财处报销。2.办公家具和设备购置费支付流程:招标采购合同验收报告→使用部门经办人及负责人签字→资产部门验收人及负责人签字→计财处审核→计财处长签字→按照金额大小分级审批→支付。3.维修项目经费支付流程:支付款项→招标采购合同、维修项目合同、项目验收报告→审计项目结算书→项目直接部门经办人及负责人签字→项目管理部门验收人及负责人签字→计财处审核→计财处长签字→按照金额大小分级审批→支付。4.科研类经费支付流程:符合规定原始单据→经办人签字→验收人签字→计财处审核→计财处长签字→按照金额大小分级审批→支付。5.学科建设类支付流程:符合规定原始单据→经办人签字→验收人签字→项目所在部门负责人签字→学科发展规划部门负责人签字→计财处审核→计财处长签字→按照金额大小分级审批→支付。6.基建工程支付流程:招标采购合同、工程项目合同预算执行→①预付工程款→基建部门经办人、负责人审核→计财处审核→计财处长签字→按照金额大小分级审批→支付;②支付工程进度款→项目进度→工程实际完成清单和工程进度支付证书→项目监理→基建部门经办人、负责人审核→计财处审核→计财处长签字→按照金额大小分级审批→支付;③项目竣工决算支付余额→除按本条规定审核外→基建工程竣工决算审计报告、造价定案表。
借款职责内容:1.审核借款。2.定期催还。3.定期清理。
借款权力流程:1.业务部门经办人填写借款单(附上相关资料)→业务部门负责人审核签字→计财处审核岗进行审核→计财处部门负责人签字→分管院领导按分级审批权限→会计核算岗录入登记→会计审核岗复核→出纳岗办理付款→报销管理流程结束。2.借款人应在业务发生后的规定时间内办理报销还款手续。3.财务部门定期进行清理,对于超期未还的借款,会计核算录入岗进行及时催还。
资金支付职责内容:1.明确付款审核人责任和权力。2.支付款项时核实使用资金的类型。3.正确选用支付方式并规范使用。4.严格按规定范围使用现金、公务卡结算制度、国库集中支付制度。
资金支付权力流程:财务部门开始→出纳岗录入电子支付指→审核岗复核→出纳岗支付(发票、收据)→结束。
公务卡职责内容:1.在编在岗的职工。2.实行一人一卡实名制。3.公务卡及密码均有持卡人个人保管。4.公务卡遗失或被盗或损毁后的挂失及补办等事项由个人自行与发卡行联系办理。5.持卡人因离职、退休等原因离开时计财处负责办理公务卡销卡手续。6.凡纳入办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、购买火车及汽车票、飞机票、住宿费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费和其他交通费用、小额图书资料、零星购买支出等公务卡强制结算目录范围内的经费支出。7.未纳入国库集中支付的纵、横向科研课题经费、各类专项经费、等都应该用公务卡结算。8.除在县级以下(不包括县级)地区发生的公务支出;按规定支付给个人的支出;签证费、过路过桥费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出;除上述情况外,因特殊情形确实不能使用公务卡结算的,应报财务部门批准。此外,不得再使用现金结算。9.公务卡单笔业务上限小于2万元。10.若没按上述规定做的,财务部门原则上拒绝报销。
公务卡权力流程:1.财务部门开始→出纳岗位人员→组织单位工作人员申办公务卡→填写公务卡申请表→提交银行业务管理人员→办理公务卡→出纳岗位人员确认核实、录入系统→业务经办人领用公务卡。2.持卡人→根据业务需要发生经费支出→填写审批单进行报销申请→财务部门汇总审核岗位人员→登录公务卡支持系统→审核其真实性→核算岗位人员→登记入账。3.财务部门→出纳岗位人员→编制还款明细表及定期生成还款汇总表。4.财务部门→负责人→审核还款汇总表→加盖财务公章。5.财务部门→出纳岗位人员→通知银行还款。6.银行部门→业务人员→根据财政授权支付指令→办理还款→结束。
经费支出报销票据要求职责内容:1.发票抬头为:хххххх单位名称。2.定额发票必须对方盖章,无章发票不予报销。3.采用虚假或不符合要求的票据报销,不在国家或者地方性法规制度规定的标准(如人员工资标准、差旅费报销标准、会议费标准、公用事业收费标准等,都由国家相关部门规定,单位必须遵照执行);不在国家有关法规允许的范围内,(根据单位实际规定的标准费用开支范围,如代课费标准、食堂用餐标准等)的票据财务部门不予报销。
经费支出报销票据要求权力流程:业务部门经办人→发票等原始票据等作为支持性附件→包括部门、用途、金额等→业务部门经办人签字→业务部门负责人审核、签字→若报销事项财务部门→审核岗→审核签字→财务处长审核签字→支出申请分级审批→资金支付流程→填制记账凭证→复核岗审核记账凭证→出纳岗付款→归档→结束。
综上所述,高校经费支出监督体系和治理体系权利运行的是高校财务管理的重要环节,是保障高校财务健康运行的保证。笔者希望通过对这些方面问题的探讨,给新时代的高校经费支出监督体系和治理体系权利的健康运行,提出一些有益的思路与参考,为高校能建立与完善符合自身发展的经费支出监督体系和治理体系权利运行起到助推者的作用。新时代,新号召,我们要跟上时代的步伐。坚定理想信念不忘初心,投身新时代,创新发展,统筹谋划,当家理财,成效监督,瞅好用好教育经费,为新时代教育发展做出新贡献。