事业单位财务风险的识别与控制研究

文| 谭 荣

习总书记表明，事业单位要提升自身能力，有效降低事业单位内部的金融风险，发挥事业单位的积极作用。在这个思想指导下，事业单位要做好金融风险的预控，尽量做好事业单位的财务管理工作，逐步形成严格的控制体系，有效降低事业单位的财务风险。

目前事业单位财务风险识别与控制现状

财务管理混乱

第一，事业单位不能按照规定的要求进行落实单位收入、管理单位支出、管理转账以及结余、管理单位资产、管理单位负债情况、进行财务分析等工作。许多都凭借经验，随意化管理财务，多次出现帐实不符、预算不科学、单位固定资产不精确等现象。第二，事业单位财务人员的素质较低，在日常工作中几乎不具备风险意识，对网络转款风险性认识不够，没有对账号进行加密。有些财务部门连本单位的详细财务分析报告都没有，没有对实际存在的风险做出有效识别和评估，让整个财务流程和财务管理都处于较高的风险之中。第三，财务部门领导以及单位分管领导没有有效管理财务部门，让某些道德素质较低的财务人员，通过自己的职务优势，进行假账制作，从中获取利益。

资金使用缺乏监督

事业单位的资金在使用时缺乏有效监督，主要表现在三个方面：第一，当前市场经济逐步深入发展，人们的思维模式受到极大的冲击，利己主义在生活中越来越突出。某些事业单位的领导团队，利用监督的薄弱性，在单位中大搞个人主义，侵吞单位和国家的集体财产。这类现象越发突出，主要是因为没有对权力进行有效的制约，让许多人几次三番的去挑战法律的底线。换句话说，事业单位资金使用缺乏有效监督，为事业单位的财务管理带来不同程度的风险。第二，在事业单位的日常办公中，如果有具体的项目实施，财务部门还不能准确进行投资预算以及成本控制，在项目跟进时没有做到科学预算和有效监督，最后使得资源使用乱相横生，降低项目实施的质量，浪费单位的资金。第三，事业单位采购部门的负责人对资金申请呈现随意化，没有进行有关审核，对需要采购的产品缺乏一定的基本了解，在实际操作中，吃回扣的现象非常严重。

财务审批流程不全

财务审批流程有待健全，这是上下级单位和本单位都需要注意的问题。第一，上下单位间财务审批流程存在缺陷，上级单位对下级单位的财务申请缺乏科学的审核，没有对下级单位物资和资金的使用形成有效监督。无形加大下级事业单位依赖上级拨款，这也是没有落实财务控制的原因。这会给整个事业单位体系造成负面行政，增加事业单位的行政成本，在科技现代化的今天，如果一旦在公众面前曝光，就会引起民愤，影响事业单位的正常运行。第二，事业单位内部资金审批呈现松散局面，没有详细的审批流程，批条是申请资金的唯一要求，加大事业单位的财务管理风险。最重要的是，事业单位的领导在拨款时不按规定操作，呈现随意化，使得事业单位的资金运行风险增大。

预算管理以及成本控制不足

当前我国的事业单位随着社会发展不断调整结构，目的是有效提高效率，降低事业单位的办公成本，努力打造一批为人民服务的事业单位队伍。有效降低办公成本、组建廉洁队伍要让事业单位的全体成员都有成本意识，对成本控制采取积极的态度。当前，部分事业单位的财务工作不够严谨，各部门缺乏必要的沟通，成本控制目标还没有落实到具体的部门，很难实现成本的严格控制。事业单位的预算管理缺乏科学指导，收支两方面没有形成相应的管理系统，各部门在支出时没有提供详细的依据，造成多个部门多报预算，建立属于自己部门的资金库，对单位的总资产进行私分。

控制不足导致审计风险加大

有关规定指出，风险控制要有全面性、适应性以及制衡性，事业单位的所有经济活动要在一定的规定控制下，控制的重点放在财务风险的识别以及控制上，在实际活动中，各部门要相互监督，事业单位的风险控制在不同的阶段有不同的表现。许多事业单位会把适应性当作借口，对有关规定做出无底线修改，为风险的控制加大难度。例如：有些部门不积极配合、财务部门的审计内容不详细等。财务管理的日常工作就存有风险，要想做好风险的控制很难。此外，财务的审计和财务风险的控制是互为支撑的，财务审核的重点是风险控制详情，风险控制具有不确定性，造成财务审计结果可信度低。风险控制和财务审核没有发挥积极作用，导致不能及时发现财务管理中存在的风险，这对事业单位的财务管理来讲，是非常致命的。

提升内控能力改善财务管理风险识别水平

改变传统观念配合行政改革

如上文所说，国内事业单位的改革是为了有效提高服务质量以及效率，逐步降低事业单位的行政成本，努力建成一直为人们服务的队伍。但是，事业单位改革并不是单纯口号，要通过自身努力和实践去完成改革。作为国家事业单位，单位领导小组必须认识到改革的重要性，努力增强事业单位的财务管理工作，用科学和权威的方法控制财务风险、做好审计工作。为了实现这个目的，首要问题是改变以往的传统观念，努力配合当前国内的行政制度改革，主动学习国家在这方面有关的规定，有序组织学员参加系统的培训。让整个单位的员工熟知，财务风险控制不单是财务部门的任务，而是整个事业单位的任务，为了有效督促全员参与风险控制，可以适当建立一些奖励制度，针对财务风险控制较好的部门给予奖励，反之对那些风险控制较差的部门进行处罚。奖励和惩罚都要严格执行，通过全单位的持续努力，建立起全员控制的思想意识。在单位内部的财务审计时，选用平时比较认真负责的财务人员，财务人员要按照有关规定来评价考核某段时间单位的财务风险控制效果，及时发现在财务管理中存在的问题，让财务部门的相关人员进行及时解决问题，提升部门的总体财务管理水准，努力确保单位财产安全。

建立健全单位以及财务管理制度丰富风险控制体系

事业单位的内部财务审计和财务风险控制属于财务部门管理范畴，是财务工作的重要内容，是财务制度管理下的常规工作。事业单位要想不断丰富内部风险控制体系，就要加快完善财务管理制度。逐步完善各类制度和体系，将制定好的制度充分运用起来，递交给有关部门审阅，同意实行后由人力部门牵头，组织单位员工进行学习，推出科学有效的奖惩办法，逐步引导全体员工遵循和执行各类制度。

风险控制系统的建立要有效发挥财务部门以及其他部门的监督作用，整个控制体系实现权力的制约与平衡，为了达到这个目标，事业单位内部可以定期组织思想学习，逐步让员工摆脱事不关己的传统思维，鼓励各部门相互监督和检举，落实民主监督这个目标。财务部门要定期公开单位的当前财务状况，每个部门和科室的阶段财务情况都要进行曝光，这是当前事业单位务必要做的事，提升事业单位内部风险控制的适应性。

此外，财务部门要按照一定标准对事业单位的经济活动进行分级，具体分类可以参照经济活动重要性、使用资金总量等，针对某些级别较高的活动，事先要进行科学的预算，合理控制成本。在活动开展前对活动进行论证，寻找活动潜在的财务风险，以风险为依据制定详细的应对方案，保证经济活动在开展时的安全性。

充分利用大数据分析工具提升管理水平

当今社会处于数据时代，没有任何人能够摆脱大数据带来的影响，数据信息在现在已经成为非常重要的生产要素，对个人和组织都产生了深远的影响。事业单位是国家的重点组织单位，在运行中要认清当下的形式，事业单位管理层要鼓励财务部门充分利用信息、通讯以及网络技术，采集有关信息，比如市场环境信息、社会环境信息以及法律环境信息，提升财务部门的整体工作能力。

总结

当前我国社会以稳定为主，社会正处于转型期，事业单位内部管理部门要提升自身识别财务风险的能力，逐步建立起内部风险控制系统，确保单位的资产安全，有效降低运行成本，降低运行时的财务风险。财务管理部门在日常工作中要及时发现潜在的财务风险，运用自身的风险控制系统，将风险可控化，有效提高工作效率。