基于内部审计视角规范民营企业财务管控

◎熊梅

（作者单位：重庆双枪实业有限公司）

在当前的民营企业管理制度中，内部审计制度已经成为越来越重要的工作内容，内审制度能优化企业的财务管理，及时发现运营中存在的各类隐患，使管理者和经营者能针对风险采取相应的措施，从而促进企业发展，提高整体经营效果。

一、民营企业财务管控的现状和问题

1.缺乏适用于企业内部的财务管理制度。

当前，虽然一些民营企业尝试针对自身组织体系，建立相应的财务管理制度，但往往因为整体素质和格局不够，而导致相关组织结构和财务管理制度不能符合企业自身的实际需求，通常民营企业中的管理模式都比较随意，家族式、家长式的管理方式较为普遍，在财务管理上没有明确的职责和权利划分。民营企业的管理者和经营者经常采取指挥形式的财务管理制度，使管理效果过于形式化，甚至有些管理者喜欢根据自己的喜好随意进行财务制度的更改，比如，有些管理者认为如果在采购环节中不索要发票可以减少一些成本，这种观点是非常错误的，首先没有发票就不能享受政策优惠进行税收减免；其次没有发票企业可能会在其他方向进行虚开发票，不仅会造成补缴税款、面临罚款的结果，企业很可能因此被列入黑名单，影响企业征信。

2.民营企业中的财务人员素质不高。

由于民营企业自身规模限制，导致聘用的财务人员经验和素质略有不足，很难在岗位上发挥应有的财务管理职能，在平时的财务工作中很容易出现一些问题，比如，个别人员认为只要领导签字安排的事情就不会有错等等。这些错误的思想直接导致财务管理效果不良，让相关人员有利可图，影响民营企业健康发展。究其原因，除了财务人员自身的业务水平、职业素养不过关外，也与民营企业提供的培训机会有限，导致财务人员的专业知识不能紧跟行业发展和企业需要持续提升有关。

3.财务人员没有深入到企业业务流程中去。

民营企业中领导者对企业的管理模式基本都是典型的指挥管理模式，对企业中的大事小情都想进行管理，不愿意放弃权利，财务人员在对相关票据进行处理时，只是单纯的记账，没有做到与其它部门进行有效沟通，长此以往形成财务工作与企业业务流程严重脱节，如果财务人员对企业所经营的业务都不熟悉，就无法对企业的财务实行有效的管理。

二、基于内部审计视角，强化民营企业财务管控

1.建立健全民营企业财务管理制度。

对于民营企业财务管理制度的建立，首先要遵循企业健康发展的基础上，针对企业自身特点和实际情况，采取相应制度对财务体系实行良好的管理，在不同的情况和阶段条件下，制定相应的架构体系和财务机制，能够适时的为管理者提供战略性意见，管理者要树立企业的发展是需要长期盈利的概念，对管理模式要进行改革和规范。第一，要全面支持规范化管理制度体系的构建，聘用专业性高、经验丰富的财务管理人才，即使管理者与财务人员是家族关系，在专业人才的管理下，存在的问题也能通过良好的财务管理制度进行弥补。第二，进行阶段性的财务管理相关制度制定，定期组织人员对制度规范进行培训和学习，同时落实考核检验制度，对一段时期内的学习效果进行检查，并对重点内容的落实效果进行抽查，将检查结果进行公示，奖励优秀人员，对不合格人员进行批评和处罚，这样制度的整改和执行都能得到有效的落实，从而提升民营企业的核心竞争力。

2.加强民营企业中财务人员的整体素质。

内部审计能力的发挥需要依靠特定的条件，虽然一般的民营企业中不具备单独设立内部审计部门的能力，不能采用科学合理的方式处理企业内部问题，但由于财务人员已经具备一定的财务知识，可以适当将内部审计的职能进行融入，这就需要民营企业的财务人员，不仅要熟练掌握相关财务知识，并能将理论知识很好的运用到日常的财务工作中去，同时要将本职工作面进行拓宽，用内部审计的角度去监督管理企业各个经营环节。提高财务人员整体素质主要从以下几个方面进行：

（1）强化对财务人员的职业道德教育。

应定期组织财务人员进行相关法律法规的学习，在学习中融入对其职业道德操守的教育，使民营企业中的财务人员能够深入掌握内控管理制度的相关知识，在培训和学习的过程中应树立典型和榜样力度，使财务人员在工作中能够坚持原则、以大局为重、以企业利益为重。

（2）加强对财务专业知识的培训。

除了进行良好的职业操守和道德教育，对民营企业中的财务人员专业知识的培训也十分重要，通过对专业知识的培训和学习，能帮助财务人员对财务基础知识进行深化，在实际工作中达到灵活运用，提高对财务风险的敏感性，从而及时进行预判和解决，帮助企业进行合理有效的风险规避。

3. 财务人员应深入了解企业业务流程。

内部审计职能的融入能够帮助民营企业更好的实现日常财务管控，并且能将内控制度有效的进行推进，及时发现和规避财务风险。信息化、智能化是民营企业中财务管理的必然发展趋势，这就要求财务人员必须对企业经营项目、业务流程、运营情况等进行深入了解，从而能够从内部角度来看待企业财务问题，更好的帮助企业预判风险，并采取有效的应对措施，并根据企业领导者的要求制定相应的财务报表，对企业资金流动情况、回款情况、销售情况等能够详细显示，从而对企业资金进行合理规划，避免出现资金闲置和资金短缺的现象。站在客户和供应商的角度上来看，基于内部审计的职能，实现客户和商家之间的积极沟通，可以从另一个角度明确财务部门回款和支付是否属实，同时能及时发现交易中一些违规违法行为。

结语：在市场经济不断发展的今天，民营企业的利益需求和发展目标也在逐渐增加，随着相关法律制度的健全和改革，给民营企业带来发展机会的同时也带来一定的挑战。对财务进行有效的管控，是民营企业内部审计中的重点内容，要想保证内部控制体系正常平稳运行，就必须站在内部审计的角度上建立流畅的财务管控流程，实现对财务工作的实时监督，从而保证民营企业健康平稳发展。