浅析企业会计内部控制存在的风险及对策

□ 文| 马 博

企业会计内部控制主要是根据会计信息制定科学、有效的办法对企业经营活动进行管理和控制，能够保证企业资金的合理应用，提高企业的经济效益。会计内部控制制度的有效落实可以对企业财务舞弊情况进行控制，对运营风险问题进行防范，保证企业各项工作合法合规的开展。对于会计内部控制存在的风险问题要进行细致分析并制定针对性的防范对策，从多个方面入手来提高企业会计内部控制质量和水平。

企业会计内部控制存在的风险

1.会计信息的真实性无法保障。只要保证会计信息的真实、可靠、客观、完整才能促进企业后续工作的顺利开展，这是财务工作开展期间的关键也是一项基础性工作。但是从部分企业会计工作的开展情况来看，相关信息资料存在不完整、不准确的情况，还有部分企业为了自身利益存在修改财务数据的情况，没有按照准确的核算方法进行操作，相关资料信息存在作假情况，这就无法将企业的真实情况清楚、全面的体现出来，无法保证会计信息的真实性，不利于企业的健康发展，容易发生财务风险问题。

2.会计监督不到位。会计监督是会计的一个重要职能，主要作用在于监督会计活动是否具备高效性、合理性和合法性，如果企业会计内控制度不完善，控制力度、执行力度不到位，就会导致一系列问题的出现，比如侵吞企业资产、挪用公款、转移资金等问题；此外，企业会计内部控制管理人员缺乏行事独立性，不能做到依法依规行使监督管理会计问题的权利，使得会计监督成为一种形式，发挥不了监督实质作用。

3.会计环境较为复杂。会计处理手段在逐步实现自动化、信息化和数字化发展，这种发展趋势在带来便利的同时，也使得会计环境变得复杂化，风险因素也增多。比如，会计网络环境存在安全隐患、计算机程序出现漏洞，这些都会导致会计信息数据的泄露，从而给企业的运营带来危害性，内部控制工作也要随着这种形势的变化而采取相应的对策，以提高内部控制工作水平。

企业会计内部控制分析的方法对策

1.建立完善的内控制度。对于目前企业财务工作存在的管理混乱和决策不合理的问题，必须要结合企业运营情况建立完善的内部控制制度，以此实现对财务会计工作的管理与约束。首先，完善授权批准制度。财务审批人员需要严格按照相关制度和标准来开展授权审批工作，确定各岗位工作人员的权限与责任，约束财务管理人员的行为，对于没有权限的工作人员不允许接触企业的财务信息，做好信息的保密工作。其次，完善权力制衡制度，根据财务部门工作的开展需求进行岗位分工，确定各岗位工作人员的主要工作内容和责任义务，督促员工做好岗位工作，规范人员行为以防出现以权谋私的情况。

2.加强风险管理与防控。要对企业会计内部控制中存在的风险进行有效防范，必须要将企业各部门、各层级管理人员的作用发挥出来，主动承担风险防范责任，注重相关工作内容的宣传工作，提高企业全体员工的风险防范意识，可以通过实施责任制的方式让每个工作人员对自己的工作内容负责，让他们主动参与到风险防控工作中。

企业在经营管理过程中也需要做好会计工作的全面监测工作，确保能够及时发现会计运行中存在的异常情况并进行有效处理，对财务风险进行有效防控以防进一步扩大，以此降低对企业运营产生的影响。同时，也要制定监督评价内部控制系统对企业内部运行情况、财务部门的工作情况等进行前面检查，及时发现漏洞问题，对风险事件的发生进行防控。

会计信息的真实性和有效性与企业决策的制定和实施效果有着密切关系，只有保证信息资料的真实可靠性才能为企业各部门决策提供准确依据，这就需要做好信息分析与评估工作。另外，要提升企业会计内控风险识别能力，能够对导致风险产生的原因进行细致分析并对相关防范措施进行改进与完善，提高预控效果。

3.健全内部控制组织结构。为了提高企业会计内部控制质量与效果，还需要对相关组织结构进行完善，保证合理性。在实际进行组织结构建立和完善的过程中必须要做好以下工作：第一，保证会计责权和企业经营责权的相对独立，让财务部门具有查阅各部门会计信息的权利实现对账目信息的保管与记录，以防出现权利交叉、责任不明确的情况，容易产生风险问题。第二，不断优化和完善财务信息管理系统，利用网络信息技术对各项会计信息进行全面控制与管理，形成网络管理控制机制，采取多种手段来保障企业会计信息的完整性与安全性。

结语

会计内部控制作为企业管理的一个重要方面，关系到企业的财务安全、关系到企业的财会制度是否规范，因此，必须要充分认识到新形势下会计内部控制面临的新挑战、存在的风险，并采取有效的管理措施和手段，优化与完善企业内部会计控制制度，从而从根本上提升企业的财务风险控制与防范水平，促进企业效益的最大化和实现可持续发展。