证券企业财务会计向管理会计转型路径探究

■潘小薇

（兴业证券股份有限公司福州分公司）

引 言

从我国当前的市场发展形势分析，证券企业作为中介机构，在市场中发挥了较为重要的作用。我国当前的经济体制不断完善，资本市场的发展速度日益提升，证券企业间的竞争也更为激烈。因此，有效开展证券企业财务会计向管理会计转型是必要的，下面进行具体分析。

1 管理会计与财务会计的相关概述

1.1 管理会计和财务会计的含义

管理会计可结合相关信息促进企业实现更高水平的经济和社会效益，同步提升企业的管理能力，在企业进行计划编制、决策及内控等方面的工作时发挥主要功能。而财务会计则是借助专业的程序和手段，对企业的各项数据信息进行核算，将提供经济信息作为目标而实施的财务管理工作。

1.2 管理会计与财务会计的区别

首先二者对象不同。财务会计基于对已完成的项目进行核算，便于外部用户获得相应的数据信息，其可作为对外的报告会计。而管理会计主要的服务对象为企业内部，因此其可称为内部报告会计。

其次是时效不同。财务会计主要针对历史进行总结，处理的信息均为已发生。管理会计主要面向未来，以能动的方式和工具预见企业的发展前景，为企业后续的决策提供分析规划，促进企业制定战略规划。

最后使用的方法和程序不同。财务会计在进行核算期间，只运用相对简单的方式，按照固定的流程进行计算。而管理会计则综合运用多种手段对信息进行搜集和整理，为企业的战略指定提供全面的参考依据[1]。

2 财务会计向管理会计转型的意义

2.1 有利于证券企业优化内部组织架构

证券企业在经营规模及侧重发展方向等方面均存在差异，同时其内部的体系设置也大不相同。从整体层面分析，证券企业内部架构可分为营销、管理及运营三个部门。从客观层面分析，证券企业内的各部门均需通力合作，在高质量完成本部门工作任务的基础上，还需合力完成共同的任务目标。但如果各部门之间的合作关系过于亲密，也会在一定程度上导致风险的形成。证券企业中的财务会计和管理会计需充分融合实施，同时尽量突出管理会计的工作优势，合理优化企业内部的人员架构，促使企业的内控和治理结构能够更为科学和完善，从而保障证券企业能够稳健发展。

2.2 有利于合理配置风险与收益

证券企业与生产型等企业类型相比，所需承担的风险更高，同时在金融行业中，证券企业所需面临的风险概率也更大。在此期间，证券企业如果能够提升对管理会计的应用力度，便可有效平衡企业所承担的风险和收益。此外证券企业还需建立更为完善的风控平台体系，不但能够有效降低企业的运营风险，同时还可提升企业的经营效率。此外有效发挥风控平台的优势作用，还可全面提升企业对运营风险的缓释能力，最大限度保证企业资产的安全性。

2.3 有利于提升证券企业核心竞争力

证券企业为了实现更大的效益，便需更为积极研究管理措施的优化策略，不断提升企业的竞争能力。人工智能技术已经在多个行业普及应用，证券企业也需提高对信息技术应用的重视程度，通过发挥信息技术的优势作用来提升企业的行业竞争能力。具体可表现为，各证券企业通过运用人工智能技术更为准确地了解用户的需求，并为用户提供针对性的服务内容，提升用户的满意度，从而促使企业获取更大的经济收益。在此期间，管理会计也可辅助企业更为全面而准确地了解用户的实际需求，通过对用户需求数据的分析和对比为其提供更为适合的金融产品类型，充分发挥企业的行业竞争优势，为后续的发展提供基础前提[2]。

3 证券企业财务会计向管理会计转型路径

3.1 转变证券企业财务部门工作内容

证券企业以往实施财务会计工作，主要通过对报表的反复核算来完成。该种方式不但会增加工作量，同时也难以对企业的财务状况进行更为准确的分析，严重影响工作效率和质量。而证券企业需加大对财务管理部门的革新力度，辅助会计人员提升运用信息技术的能力，积极转变财务会计的工作职能，避免在核对数据时出现反复核算数据的缺陷，而运用大数据技术来对数据进行系统处理，有效开展管理会计工作内容。

证券企业应积极促使财务会计向管理会计职能转化，从本质上革新财务部门的职能，促使管理会计参与到企业经营中。此外在职能转变的过程中，企业还需充分发挥财务会计对企业发展的引领作用，充分利用信息技术完成各部门数据信息的高效处理，为企业决策提供依据。

3.2 建立健全证券企业财务管理体系

市场环境变化莫测，证券企业的财务会计与管理会计工作也不是独立开展的，而需相互配合，协同实施。管理会计在实施过程中可表现出更大的优势作用，开展管理会计工作能够促使证券企业提升对国际市场的融合能力，在当前的财务管理中应充分调动并发挥管理会计的灵活性特征，以此促进企业能够更为健康有序发展。财务会计与管理会计的工作需协同实施，这需要更长的时间来实现。为此企业需搭建更为科学的财务管理体系，形成标准的制度作为管理工作的具体参考依据，促使证券企业的管理会计工作能够有序推进[3]。

在证券企业中，财务会计工作已经发展较为成熟，因此在促使财务会计向管理会计转型时，需形成相对合理的规范制度，以此为管理会计工作提供制度支持。在制度的规范控制下，证券企业中的相关会计人员需在企业经营过程中履行相应的责任，并充分认识到自身所需承担的义务，在原有的会计体系上进一步强化对企业的控制与管理能力，保证内控体系与部门构成能够有效促进财务数据分析达到合理水平。通过数据展示企业的运行状况，并加大对数据的应用和管理力度，形成更为成熟的财务管理机制。

3.3 强化证券企业财务信息系统建设

在数据技术支持下，证券企业若想在行业中稳健发展，便需充分认识到信息技术对数据处理的优势功能，持续提升自身对信息技术的应用能力，保证各部门均能够顺畅沟通，共同完成企业内部的财务数据处理工作，通过系统加强对财务数据的整合和分析等工作效果。证券企业在运用信息化技术时，需投入更多的资金来搭建更科学的信息处理平台，保证企业财务管理人员能够对行业前沿的技术类型加强认识和应用力度，优化财务管理工作效能，全面提升管理会计对信息技术的应用能力，保证企业管理会计的职业技能能够满足工作需求，组建更高职业素养的管理会计队伍，重点引入技术人才参与到管理会计工作中，全面提升证券企业的财务管理工作质量[4]。

证券企业需加大内部财务管控力度，以此来推动企业有序发展。证券企业的管理会计工作需在实施过程中运用有效的监控措施，加强内部审计。在实施管理会计工作时，需主动摆脱以往规则和制度的限制，应以更为灵活的模式落实工作内容，全面提高管理会计的工作质量和水平。证券企业还需对管理会计工作进行科学控制，做好风控工作，避免各类风险因素对企业经营产生影响。此外企业还需主动接受来自外部的监督，保证管理会计工作能够公开实施，内、外审计并行，促使企业可持续发展。

3.4 加强管理会计的应用

证券企业在实施财务分析时，重点是财务人员与管理者结合财务报表进行合理分析，对企业后续的发展方向及规律进行预判。在推断结果的基础上形成科学的发展战略，同时优化企业内部的资源配置，确定销售重点，促使企业获得更高的综合收益。在智能技术的支持下，证券企业还需更为重视管理会计的作用，将其应用到财务分析工作的各环节当中，全面提升财务分析结果的质量，如参与到财务部门年报、季报及月报的数据分析，科学评价企业内部的财务现状，及时指出企业经营所存在的优势与缺陷，有针对性地提出改进方案[5]。

4 结 语

总之，通过研究证券企业财务会计向管理会计转型方式，提高了证券企业财务管理效率，作为相关研究人员，要结合证券企业发展实际，以推动加强财务管理水平为根本，科学进行实践与创新研究，从而保证证券企业健康可持续发展。