完善企业内控制度防范企业风险

■欧阳山

（云南云天化股份有限公司）

随着我国经济制度的改革，大量企业在原有的管理模式上提升了内控管理。为了提升企业经济效益，科学贯彻各项管理措施，提升企业自身的经济效益。企业需要针对现有企业管理问题制定针对性的措施计划，预防潜在风险发生。

1 分析我国企业内控制度存在的问题

1.1 制度建设存在问题

根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。

随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方 针对我国企业的内控和防范管理工作来看，我国大量的企业管理措施和制度都是参照于西方。随着经济体制的改革，我国企业管理加强了企业防范管理，并取得了一定研究成果。但是，随着我国经济体制的变化，企业内部控制的管理工作和企业防范风险研究依旧存在一定问题。

其次，内部控制的范围有待提高，虽然国内大强企业在参照西方管理基础上制定了一定内控制度，但是涉及范围不管，无法满足企业的整体经营和管理要求。

最后，企业的风险管理措施和管理理念不深入，导致很多企业在发生事故后才想到补救。这表示风险管理理念买没有融入管理机制中，且缺乏先决性。例如我国企业单位大多设置有内部审计部门，但是审计工作和财务监督工作有交叉，无法从整体上保证企业监督质量。

1.2 企业内控制度管理问题

结合现代市场经济发展现状，企业风险管理依旧被列入为职能管理而不是企业决策管理。这表现了大量企业的风险控制理念不成熟，主要表现在以下几个方面。第一，企业风险管理技术落后，大多企业管理人员对自身风险评估缺乏科学的判断标准。第二，我国企业经营管理依旧被传统的经济所限制，始终以经济建设为主，缺乏风险认知。第三，企业在风险经营管理中，没有充分考虑经营风险的可能，毫无风险警觉性，导致企业破产。

1.3 企业法人结构问题

法人结构不完善也知道导致了大量企业跌入决策困境。例如在企业风险管理中，董事会和经理层职位重叠，直接导致债权混淆。部分企业管理集权化，董事长将执行权、监督权、物控权集为一身，缺乏公平公正的权力分配，这也直接导致了企业约束、发展矛盾。这种缺乏理性考量的法人治理结构，也影响了企业内部控制的制度和风险管理的实施，让企业风险防范能力直接下降。

2 对于优化内部控制、防范企业风险的措施建议

我国市场经济仍处在复杂的变化之中，企业经营者要具有忧患意识，不断提高自己的经营能力。企业要建立完善的内控制度，为企业高效顺利的运作提供保障。同时，提高自己预测风险的能力，做好切实的防范工作，使风险远离企业。只有在这样的情况下，企业的经济效益才会提高，企业才会健康持续的发展。对我国企业内控制度和防范企业风险研究有了一定的了解，对其存在的问题有了较清醒的认识，下面我们就要分析、探讨如何加强企业内控制度和采取有效措施降低企业风险。

2.1 完善内部控制制度

加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。企业应当以内控制度管理为目标，建立一个规范，完善的内控管理制度。一个成熟的企业内控制度应当包含“财务管理制度”“投资管理制度”“董事会制度”“职工管理制度”等。所有的工作都要按照国家法律法规来执行，且要加强领导层和员工的监督管理，预防职权分离的问题。此外，内控制度应当具有审批和检验流程，企业管理人要制定相应的内控制度审批，复核制度，保证企业经济建设质量。最后企业要制定定期、专业的信息盘点计划，做好信息记录和核对工作，针对重大项目的投资要建立严格的审核制度，特别是针对现金流和银行存款建立盘查和核对管理。企业也要优化内部控制制度建设和管理，加强企业的风险防范质量。

2.2 加强企业内控环境监督

很多企业存在内控管理不足等问题，虽然建立了可行的管理制度，但是其成效甚微。分析原因，可能和企业的内控环境有关。建议企业针对内控制度内容，为内控管理提供一个良好的环境。首先，要建立明确的治理结构，要求部门相关人员的职权责任，层层审批和监督，充分发挥部门审核质量。其次，提升企业的资源配置环境，建立良好的内控环境不断完善企业的内控制度，发挥企业内控管理质量。最后，企业管理层要结合内控环境，建议完善的内控文化，为企业的综合化建设管理构建积极的环境。

2.3 做好规范法人治理管理

规范法人治理结构式企业内控管理的关键。为了保证风险防范质量。首先，企业管理人员要形式对应的监控防范措施，让董事会、股东会、监事会各司其职，明确工作权限，切勿越权工作。其次，企业管理人要构建一个科学的管理决策程序，要求管理工作科学、规范，符合企业管理监督要求。最后，针对企业的会计建设和国家法律法规，企业也要形式对应的决策权、执行权，建立一个更加科学，符合国家法律法规的建设环境。最终最大限度地提升企业发生的治理质量。

2.4 加强企业的内部审计和监督管理工作

企业应当借助审计监督工作，完善内部管理指廊。例如，企业管理人员应当充分了解内部审计工作任务，确定审计工作人员的工作权限，为审计部门提供一个独立的空间，让其跨越权限，首先，建议制定监督管理措施。针对内部审计机构的设计，对应的工作单位也要针对审计制度制定符合企业实际情况的审计执行管理机制，构建科学的审计工作核查评估体系，以此来确定审计工作得到有效开展。最后，为预防企业的经营风险，管理人员要充分发挥内部审计对经济管理和监督的作用，审计人员要针对经济市场发展情况确定公司的实际发展情况，做好企业业务管理，建议更为完善的内控制度和措施，提升工作人员的自身素养和业务能力，降低企业的风险，促进企业更长远的进步。

2.5 加强企业文化建设

对于企业而言，内部控制的建设需要每一个员工目标明确，方向一致，通过企业文化塑造的方式可以实现该目标。企业应当建立一个积极发展的建设目标，将企业文化和内控建设融合在一起。例如，通过构建以人文本的企业文化，可以降低企业内部管理纠纷，弱化企业经营者的控制性，提升被控制对象如企业员工的积极性，创造性。其次，建立严格的职业道德文化，可以提升内部工作人员的工作责任心，让所有的员工形成积极、严以律己、遵纪守法工作意识和态度，将道德规范和工作管理融合在一起，形成一个真正意义的团队精神。

2.6 采用激励考核机制

为了构建严格的环境，企业需要制定针对性的考核机制和管理措施。建议企业借助激励政策和鼓励措施，让员工积极配合内控工作。对于表现优异的员工，要予以精神和物质奖励，让其作为企业内部控制管理的榜样。对于表现不合格甚至是越权的行为，企业应当采取零容忍的工作态度，及时通报、处理违规操作行为，严格打击不符合企业内控管理的行为，以此来提升企业经营管理质量，规避风险发生。

3 结 语

综上所述，企业内控是预防企业风险，让企业适应经济市场变化体系的关键。通过建立和完善企业的内控制度，可以让其企业发展和市场环境变化相适应。以此不断提升企业的风险防范能力，提升企业的经济管理质量，最终促进企业积极、健康发展。