经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究

■宋攀辉

（大同煤矿集团有限责任公司）

引 言

近年来，伴随着我国国民经济的快速发展，企业之间的竞争也越来越激烈，企业要想在市场中占据良好的地位，就需要不断提升自身的内部管理水平，促使自身的核心竞争力得到进一步提高。资金管理是企业内部管理的重要组成部分，也是企业内部管理中最为重要的一项内容，企业的资金管理水平会对企业的资金使用情况带来直接影响，进而会影响到企业的盈利情况。如果企业本身的资金管理质量较低，那么就很难保证资金的合理应用，这必然会制约到企业的发展壮大，所以在新时期下，全面加强企业的资金管理显得很有必要。

1 企业资金管理的主要内容

对于资金管理，从内容上看可以分成狭义、广义两种情况，从狭义上看，资金管理的内容主要是对企业资金的融入、预算、使用等进行有效控制，其关键在于现金流管理。从广义上看，资金管理的内容十分广泛，包括资金筹集管理、资金投入管理、资金运作管理现金流管理等各个方面：

（1）筹资管理，主要是企业根据自身的生产经营情况，通过多种渠道进行资金筹集。资金管理是为了满足企业对资金的需求而出现的，从我国当前的实际情况看，由于资金市场还不太成熟，可供企业选择的筹资渠道还比较少，很多企业只能依靠银行贷款来获取资金。

（2）投资管理，主要是为了实现投资者利益的最大化，其包含了企业内外所有的经济活动管理，不仅关系到企业资金的使用情况，同时也涉及到企业资金后期的配置问题。

（3）现金流管理，主要是将现金流看做是企业资金管理的重点，对相应的生产经营活动、筹资活动、投资活动等进行管控，现金流管理的实质在于对企业当前、今后的现金流量、时间安排等进行预算、规划、实施、控制。

资本运营，主要是以企业利润最大化为目标，将企业中不同类别的资本进行运营、组合，实现资金的高效配置，并保证资本增值。

2 经济新常态下企业资金管理存在的问题

2.1 资金集中管理度不高

现金流是企业生产经营活动的核心，通过现金的有效管理，可以全面促进企业资金流动性、盈利性的良好统一。但是从企业目前的实际经营情况来看，由于实际工作的各种影响因素，使得资金集中管理的效果不太理想，甚至是因人为因素对资金集中管理存在抵触心理，导致企业的资金集约化管理质量低。而且在实际生产经营过程中，有的销售结算没有及时汇入资金管理部，有的部门只是将暂时闲置的资金汇入企业，甚至有的部门还会将资金倒来倒去，其目的仅仅是为了完成企业下达的资金流量集中指标，这不仅加剧了资金管理人员的工作强度，同时也造成了资金集中管理效果差，难以发挥资金集中管理的作用。

2.2 内部控制制度不完善

内部控制制度的完善性对于企业资金管理活动的有序开展有直接的影响，从当前企业的内部控制情况看，虽然结合自身的经营情况，制定了一系列资金管理控制制度，但是在制度的建设上依然存在很强的滞后性，很多企业近几年的发展十分迅速，而使用的制度依然是之前所制定的，内部控制制度与企业的发展情况不相匹配，导致企业的应收账款持续增加，极大的限制了企业的发展。同时，企业还存在考核机制不完善的问题，企业没有将考核体系与薪酬体系结合在一起，考核过程趋于形式化，无法体现考核的作用。

2.3 风险防范意识不强

由于企业在生产经营中，会遇到各种各样的风险，所以全面加强风险防范也是提升企业资金管理水平的重要策略。而从企业当前的实际情况看，还存在风险防范意识不强的问题，部门在财务监督、控制上依然习惯于事后控制，没有做到主动出击，事前防范。当企业的自由资本供给能力不足时，仍然会采用银行短期借贷的方法来进行扩张，而对于加盟企业并没有对其进行有效的管理，没有充分发挥自身的资源优势。此外，企业存在很多非理性投资行为，不仅造成了资源浪费，同时也加剧了企业的运营费用，影响到企业的良好发展。企业在进行项目投资过程中，经济可行性分析不彻底、不深入，导致项目的最终经济指标与预期存在极大的差异，企业无法准确的掌握项目盈亏情况，也不能发挥相应的过程监管作用，无法对其进行针对性改进，影响到项目的持续开发。

3 提高企业资金管理水平的策略

3.1 加强资金集约化管理

新时期下，企业在开展资金管理活动时，通过资金的集约化管理，可以极大的提升资金管理效率，最大程度的发挥资金作用。首先要注重资金集中管理体制的建设，企业的资金管理部门应该结合自身的实际情况，制定相对应的资金集中管理体系，明确资金集中管理的职责，全面推动企业的资金集中管理活动开展，使得企业的资金可以更加高效率的运转。资金管理部门还应该负责对资金运算进行审核、汇总，并对预算执行情况进行相应的监督，负责资金的集中、合理调配。其次要对资金集中管理业务流程进行规范，要制定“收支两条线、高度集中、差异化管控”的资金运作模式，对企业的各部门进行集中管理；对于用途受限制的专用账户，也需要对其进行系统监控，虽然原则上不对专用账户中的资金进行归集管理，但是专项用途中闲置资金需要实施归集管理。各个部门应该按照相应的资金预算指标向企业提出拨款申请，企业的资金管理部门经过审核后，通过银行账户直接将资金下拨给各个部门，对于没有经过批准的资金，则不得办理下拨手续。

3.2 加强资金预算管理

在企业资金管理中，预算管理是十分重要的组成部分，其主要是通过货币金额，对企业今后特定时间内的经营、投资、筹资等活动进行相应的财务规划，良好的资金预算管理可以从根本上保证企业资金的最优使用，并最大限度的降低企业的经营成本。企业要对预算管理的目标、范围、原则进行明确，包括筹资、投入、使用、收益等各个方面，在资金预算管理原则上，应该做到全面管控、科学规范、切实可行、权责明确。同时要明确资金预算管理流程，第一步应该结合企业具体情况，制定科学规范的预算报告，并将预算报告上交给相关负责人，经批准后开始实施；第二步是对预算管理目标进行分解，细化成多个子目标，并将子目标落实到具体的人员身上；第三步是对预算执行过程进行监督调整，要定期分析预算执行情况，掌握预期目标与实际目标之间的差异，寻找引起差异的原因，并对其进行剖析，然后结合实际情况对预算进行调整，保证预算的可行性。

3.3 完善内部控制制度

为了更好的开展资金管理活动，企业还应该对内部控制制度进行完善。首先是加强制度建设，一是对原有的管理制度进行补充、完善，随着企业经营环境的改变，其原有的资金管理制度已经无法满足企业的发展需求，所以在实际中，必须对原有的资金管理体系进行优化，废除不符合实际情况的规定，添加新的管理内容，同时要对资金管理制度中的不合理之处进行调整，使得资金管理制度可以真正的落实到实处，如从企业当前的经营情况看，需要进一步加强应收账款管理制度的建设。其次，企业应该对资金管理业务流程进行优化，企业在开展资金管理活动时，应该以银行账户管理、资金结算管理、预算管理为基础，通过先进的科学技术，建立统一的现金池，构成规范、健全的资金风险控制体系，实现对企业内部制度的完善。在资金管理业务流程上，应该对批准、授权、审核、复核、分析等进行具体的控制，从而实现对整个资金业务流程风险的防范。

3.4 加大资金风险管理力度

资金风险管理是企业资金管理的重要组成部分，因此，在实际中，企业还需要全面加强资金风险管理力度，确保资金的安全使用。首先应该加强存货、应收账款管理，一方面企业应该对存货、应收账款的管控责任进行明确，要加强各个部门之间的紧密联系，强化考核控制，建立长效的存货、应收账款管理体系，对于正常经营中的存货、应收账款给予优化处理，对于超出正常经营所需的存货、应收账款，需要坚决压降，限制其增长趋势，逐步提高企业的资产经营质量。另一方面需要做好全流程控制工作，各个部门要做到事前控制、事中管理、事后总结等工作，要对存货、应收账款进行动态监测，并对其进行风险预警，最大限度的降低存货、应收账款带来的风险。其次需要全面加强债务风险管控力度，债务风险是资金风险控制的重点，在实际中，企业需要进一步健全债务风险管理体系，要提升债务风险统筹把控、应对能力，并将债务风险看做是企业市场营销、资金配置的刚性约束条件。最后企业还应该进一步拓展融资渠道，要减少对银行等金融机构的依赖，注重对社会资本的吸收，从而减轻自身负债率，降低企业的资金风险。

4 结 语

综上所述，新时期下，伴随着市场改革的深入进行，企业之间的竞争也越来越激烈，在这种情况下，企业必须全方位加强自身的资金管理，保证资金使用的规范合理，从而更好的促进企业发展。