企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施

■郑苏临

（临沂市水务集团有限公司）

引 言

如今，在市场经济飞速发展的背景下，各个行业市场竞争愈发激烈，企业是否具备较强的内部控制管理能力，与自身经营管理水平有着紧密联系，是提高企业核心竞争力的重要途径。但是，从目前的现实情况中我们可以发现，很多企业在内部控制管理制度方面依然存在着一系列问题，尤为突出的包括财务风险管控能力不足、财务管理信息化水平不足以及内部财务控制活动管理力度不足等。因此，企业必须基于自身实际情况，切实加强内部财务控制管理制度体系建设，提升企业财务管理的水平，只有这样才能为企业的长久发展奠定坚实的基础。

1 企业财务内控管理制建设的重要性

1.1 有利于提升会计信息质量

从本质上来讲，内部控制制度的作用在于明确各部门、不同岗位的权责分工，以此来优化重组企业会计资源，不仅可以提升机制发挥效用，也最大限度避免了徇私舞弊现象的发生。所以，企业建立与完善内部控制管理制度，能够让每一名员工正确认识到自身的职责，增强部门之间的协调合作，在保证良好沟通的前提下确保了会计信息质量，这样也就为企业管理者的决策提供科学依据。

1.2 是贯彻落实会计法规的基础

会计行业法律与法规是我国制定与颁布的，虽然适合大部分企业的需求，但并不能与每一个企业的发展完全匹配。所以，对此企业而言，就要结合市场经济的发展情况，来制定符合自身发展的内部控制管理制度，一方面可以完善法律法规中与企业不相符的部分，另一方面则可以提升企业经营管理的水平，促进企业的良性发展[1]。

1.3 对企业的良性发展有着积极的作用

无论是大型企业还是中小型企业，建立健全内部控制管理制度都是一项十分重要的工作，与企业的发展有着密切关联，是提升企业经济效益，促进企业可持续发展的重要动力。但是，有一些企业由于受到传统的经营管理理念的影响，使得企业内部财务纠纷混乱、资源浪费情况严重、监督管理效率低下等，极大影响了企业的健康发展。因此，企业构建优质的内控管理制度是很有必要的，除了可以提升资源的利用效率、防止违法乱纪行为的发生，还能有效推动企业经营管理水平的提升，使企业可以获得更高的经济效益。

2 企业财务内控管理制度建设中的难点

2.1 企业财务内控管理制度建设的意识不足

很多企业在经营发展中，都比较在意经济效益的增长，企业经营成功与否的唯一衡量标准就是一段时间内的获益多少，这使得企业内控管理制度的效用无法有效发挥出来。另外，还有部分企业的管理者，进行部门优化及资源分配的时候，并没有体现出财务部门的效用，会将财务经营管理、会计等画等号。在市场经济体制不断完善的背景下，越来越多的企业开始意识到内控管理机制建设的重要性，但在具体地落实中受到传统思想观念的影响，使得内部控制管理制度形同虚设，同时还存在诸多的问题，无法与企业的经营发展相匹配，在这种情况下企业很难有效提升自身的社会效益，影响了企业的持续发展[2]。

2.2 企业内控管理制度合理性不足

有的企业在财务内部控制管理制度的建设中，不仅全面性与合理性上存在缺陷，在实际执行中也受到了各种限制，并不能有效发挥出财务内控制度的优越性。另外，一些企业的管理者会区别对待财务内控制度与内控管理制机制，通常制定的制度周期较长，并不能为企业当下的经营发展提供可靠的支撑，也无法为企业决策提供科学依据。与此同时，大多数企业的内控管理制度并没有根据自身的经营发展来进行调整与优化，使得科学性与严密性不足，例如，没有明确划分对应付款账中的遗留和清理，就会造成收款难和亏损的情况，给企业的经营带来严重地影响。所以，企业必须切实加强财务内控管理制度的优化及调整，对现有的财务管理结构进行升级，以此来保障企业的经济发展。

2.3 风险管理制度欠缺

在企业内控管理中，最重要的构成部分就是风险管理控制机制，尤其是对于一些中小型企业来说，建立与完善风险管理控制机制对促进企业长足发展具有深远影响[3]。然而，从目前大部分企业内控管理机制来看，在风险等问题上并没有严格阐述，如风险评估机制、风险控制测评等情况，由于风险评估机制不合理，就会给资源调度带来一定的影响，使得企业的管理者在进行决策前能得到的建议较少。另外，风险管控机制的欠缺还会造成财务信息和披露过程中面临着失真的风险，除了会让投资决策的真实性、科学性受到影响以外，还会给企业未来的经营发展埋下非常大的隐患。内控人才不足也是一个重要的问题，很多企业并没有足够的专业内控管理人才，制约了内控管理工作的有序开展。

3 解决企业财务内控管理制度建设中难点的有效对策

3.1 提高对财务内控管理制度建设的认识

解决企业财务内控管理制度建设中难点，首先需要企业的管理者以及相关工作人员能够正确认识到这项工作的重要性，只有提高思想认识才能保证后续工作的落后。因此，企业可以采取培训或交流的形式，来更新管理者及各部门主管的思想认识，除了使其了解建设的方法以外，还要进一步加强各部门之间的协作。其次，企业还要重视财务人员素质能力的提升，为其提供更多交流与对外学习的机会，让他们不仅可以掌握基本的财务分析、会计核算能力，还要具备计算机处理、企业经营及市场分析等能力。特别是在风险评估与信息判断方面，财务人员应该有效、及时检验财务风险，并结合具体情况采取相应的防范措施，确保企业的经营发展。另外，企业人力部门还要定期进行岗位优化及调度工作，确保每一位员工都能在合适的岗位上发挥出自身最大的价值，并要建立健全激励机制，激发工作人员的主动性与积极性。

3.2 优化与完善财务内控管理制度

大多数企业在以往的经营发展中，很少会关注制度方面的建设，随着市场经济的不断发展完善，一些企业虽然对此给予了一定关注，但制度方面还是存在诸多问题，尤其是财务制度，直接关系着企业财务管理的质量，对企业经济效益的进一步提升有着不可忽视的影响。因此，企业的管理者就必须认真贯彻与落实行业会计法，以此为指导来不断加强内部控制制度，对企业当前的财务结构进行优化，采取动态化、精细化的管理，进而保障企业的制度建设与当下经营发展相吻合[4]。对于一些有条件的企业，还可以设立财务内控管理小组，其主要的职责是监督与分析每个部门的经济活动，这样可以最大限度保障资源的合理调度与使用。制度落实的具体过程中，需要重点关注预算成本管理、会计核算、税费筹划以及资本管理等内容，并可以结合企业当前财务内部控制管理制度中存在的问题，采取针对性地解决措施，为企业的长久发展提供可靠的制度保障。

3.3 建立健全风险管理机制

除了要提高思想认识与优化财务内控管理制度以外，还要建立健全风险评估体系及风险防范机制，只有这样才可以最大化发挥出企业财务内部控制管理制度的价值与作用。为此，企业的管理者及各部门的领导，要从企业风险的认定、评估等方面入手，在此基础上进行后续的治理。另外，还要根据企业经营发展的现实状况，对各部门的分工进行明确，使各项经济活动可以被控制在合理的范围内，为防范财务风险打下坚实的基础。在构建全面风险管理制度的过程中，主要涉及数据管理、目标管理和执行管理，这样不仅可以为财务内控管理制度运行效率的提升提供保障，也可以为企业投资决策提供可靠依据。

结 语

综上所述，企业财务内部管理制度是否科学与完善，对企业经营管理水平高低有着直接地影响，也是企业经营发展的重要基础。因此，企业必须提高对财务内控管理制度建设的认识，从企业的实际发展状况出发，结合市场经济发展的趋势，来完善财务内控管理制度，确保制度的可行性与科学性，以此为企业的可持续发展提供重要支撑。