中小企业财务管理存在的问题与对策研究

宫鑫伟

(泰国商会大学 泰国 曼谷 10700)

一、中小企业财务管理存在的问题

(一)管理模式僵化，管理制度陈旧。因为中国的中小企业主要是经营者和业主统一的模式，企业老板也是其运营商。这将会对财务管理不利。中小企业主要是私人经营的，在企业领导者眼中，对于财务管理情况说一不二很常见的，但它们往往缺乏金融管理知识，这使得责任不能责任到个人，当有问题出现的时候不知道要谁负责，有些领导还缺乏必要的领导能力和素质，导致企业财务管理方法不先进。而家族经营的企业家族或个人对于财务管理的影响很大，这将导致财务管理的混乱，财务监控也就失去了原有的意义，会计信息的可信度也大打折扣。

(二)资金的筹集和管理存在问题。中小企业存在筹集资金难、告贷无门的现象，比如没有专门的银行体系为其服务，对于中小企业的担保机制也没有确立，投资基金和直接筹融资渠道也是少之又少。筹融资难仍是制约中小企业发展的问题之一。有时为了摆脱国家诸多政策的限制，为了解决一些难办的事情进行权钱交易，各种外用资金逐年增多，这样就会使其不正当开资费用居高不下，不利于企业资金的运营和发展。还有部分企业为了少交或不交税款，在经营业绩上作假，购买假发票，税前支出作假这些都危害其发展。

(三)财务控制不到位，内部组织缺失。现有中小企业很多是私人经营的。这样在财务管理上就会出现对现金的监管不严格，容易造成资金的闲置或使用不足。甚至有些资金从未参加资金的流通，对于一些应当接受的款项反应慢，导致资金的回笼出现问题。对于企业资金的控制力异常的薄弱，重视金钱多余重视物品，资金不集中。

企业的内部控制制度不健全，财务的定期清查制度、成本的核算制度、财务收支的审核制度等不规范。企业的资金大多由经营者掌控，但往往又难以掌控，容易出现对于财务管理不清晰、财务工作不到位、对于风险的掌控分析不足等，有的中小企业的具体制度在实际的操作中难以严格的执行导致其制度和规定只是明存实亡。

二、中小企业财务管理存在问题的原因

(一)财务管理意识淡薄。据有关统计，我国年营业额在500万以内的中小企业大部分雇佣的是兼职会计或会计公司，只有大约二分之一的企业雇用专业的会计人员，这种简易的财务管理模式是制约中小企业发展的原因之一。为了应对中小企业的生存压力，大部分经营者都将大量精力投入到企业的产品销售和市场开发中，单纯追求销售额的增长和市场份额的扩大而不重视企业财务管理的建设，将会计看做一种记账的手段而不是企业的管理工具。一旦企业的资金周转出现问题或发生严重亏损影响企业正常营运时，就不能根据平时的财务管理工作立即做出补救，从而使企业面临破产的危机。

(二)财务管理制度混乱。中小企业由于自身规模的限制，投资者与管理者经常是同一个人于是就出现了中小企业所有权与经营权高度统一这样典型的管理模式，导致企业内部失去了牵制性。如果领导者意识落后、自身能力不足、不重视财务工作就会雇用低素质的财务人员，致使企业的报表与数据没有了意义和价值。既不利于企业在筹融资活动中获得金融机构与投资者的信任，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况做出投资分析和判断，更不利于企业的长远发展。

(三)融资渠道单一。我国现行的金融体系缺乏与中小企业配套的金融机构，企业对贷款强烈的需求和现实不对称，阻碍了融资。商业银行为节约经营成本不愿意贷款给中小企业，农村信用社和城市银行等中小金融机构由于自身发展的约束，在市场竞争中仍处于弱势。社会中介机构具有担保的功能，为提高贷款的成功率中小企业必须有足够的资产进行担保或抵押，但由于中小企业自身规模的限制不具备较大的资产规模需要社会担保机构的大力支持，但由于规模小，资金实力弱，不能满足中小企业的融资需求。

三、解决中小企业财务管理问题的相关对策

(一)改善中小企业财务管理模式。中小企业财务管理人员要放弃他们相对保守的观点，以提高自己的能力和素质，还要注意加强目前的人员配置水平的能力。在公司的财务管理问题上，要注重以人为本，以员工为中心的理念，依据企业标准，合理的进行财务管理，财务管理的权利和责任要统一起来。与此同时，管理层对员工的激励也是非常重要的，这将有助于提高员工工作的主动性和积极性。对于管理员工要更新旧模式，重视和积极提升自己的管理能力，以免经理太专注于业务，过于注重个人层面，在企业管理中要注入现代化管理思想。与此同时，金融监管的监控系统应该基于科学的企业管理机构的基础之上。

(二)融资机构的建立与融资渠道的扩大。资金来源单一一直是一个大问题，困扰着中小企业的发展。增加中小企业融资渠道提高其融资能力，以促进其发展，主要是靠内部投资，对于一些风投，需要加强防范。对于国内投资，它主要是在人力资源培训的投资，从一个角度来看，有潜在的一些企业，具有一定程度的高素质人才是企业在竞争中的关键，是其生存的必要武器。对于一些风险投资，扩大投资范围，这样做能够降低投资的风险。当在一定程度上积累了企业的资金，可以多元化经营，不要把鸡蛋放在一个篮子里，这个目标可以分散投资风险。

(三)实现对财务控制力上的规范。中小企业在对自身财务管理进行全面规范的同时，内部行之有效的财务管理办法也必须确定。要明确公司的财务管理不仅是企业财务人员和企业会计部门的责任是经济活动的每个参与者的责任。作为一个企业经营者应高度重视财务管理人才，吸引各种人参与财务管理流程，共同完成公司的财务管理和财务控制。此外，企业需要建立财务控制的内部系统构成的系统，分担责任应明确，以保证内部审计的监督作用的发挥。

结论

在现今知识经济的新形势下，即为中小企业的发展带来的希望，也为中小企业的发展带来了新的挑战。在面对新的经济冲击的形势下，建立健全的财务管理制度显得更加重要，中小企业的发展必须跟上时代的潮流，对自己自身的经营管理制度，财务制度都要加以改进，用以迎接新的挑战。根据上文对于中小企业财务管理制度、管理问题以及解决方案的探讨，我们要认识到，财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分，做好管理以有效保证企业的健康发展。