A施工企业应收账款管理创新

(永定河流域投资有限公司 北京 100089)

近年来，A公司以实实在在的实践性工作为主线，从合同签订的源头着手，通过强内协外、上下齐动，不断采取各项有效措施，大幅降低应收账款账面余额，实现资金的良性、有序循环，并逐步形成了具有自身特点的应收账款管理经验。

一、健全应收账款管理架构是推进应收账款全过程管理的基础

1.完善制度建设，强化管理体系。应收账款全过程管理关键点多、涉及面广，离不开健全有效的制度保障。为夯实管理基础，公司修订并颁发了《应收账款管理办法》，建立了应收账款档案管理、台账管理、预警管理、考核及奖惩机制，积极推行应收账款软件信息化管理。

2.建立组织机构，明确管理职责。按照《应收账款管理办法》的规定，公司成立了应收账款管理与催收领导小组，公司通过对人员结构的细分，管理职责的细化，使之形成了从公司领导小组、公司各职能部门到项目经理、项目部各相关人员，从合同签订到工程尾款清收的一整套较为完善的应收账款管理体系。

二、夯实应收账款基础工作是推进应收账款全过程管理的保障

1.细化台账管理，确保数据准确。公司应收账款管理台账和信息化平台全面记录了每个工程项目涉及应收账款的经济信息和管理信息，详细反映了各个客户应收账款的发生、增减变动、余额等财务信息，是各责任单位工程款回收动态情况、建设单位拖欠情况及各责任单位应收账款管理情况最直观的反映，也是公司月度应收账款分析的重要基础资料。公司要求各责任单位每月按时报送应收账款管理台账，内容包括了项目及业主名称、合同额、工程状态、开竣工时间、质保金到期日、累计计量明细、累计收款明细、发票明细、付款比例、应收余额、到期债权等重要信息。

2.完善债权档案，保存法律依据。债权档案完整记录了应收账款资产形成、转换、终结的全过程，是公司催要工程欠款的法律证明文件。公司高度重视债权档案和信息平台的日常管理工作，要求将合同、补充协议、工程进度表、工程进度完成确认单、竣工验收书、竣工结算书、收款凭证及附件、对账单等相关文件按工程项目整理成册，形成一份完整的债权档案，管理过程中要求及时更新、及时补充、及时完善。同时公司形成了债权档案两级保管体系，公司财务部统一保管全公司所有债权档案，各责任单位独立保管自有项目债权档案。

三、抓好应收账款源头管理是推进应收账款全过程管理的根本

合同是工程项目施工的依据，是应收账款产生的源头。一是增强投标前的风险意识，在工程项目投标前，对客户的财务及信用情况、履约能力等方面进行必要的调查，并了解项目启动资金的落实情况，以决定是否承揽该工程。二是在合同签订前将合同文本提交市场、工程、财务等部门及分管副总、总经理会签，在会签过程中要认真考虑合同条款，明确验工计价的时间、方式以及工程款不能按时结算的违约责任，充分利用《建设工程价款结算暂行办法》争取较好的资金支付条件，做到合同条款完备、含义明确。

四、及时催收在建工程进度款是推进应收账款全过程管理的关键

在项目施工过程中，公司始终严格遵守“谁施工、谁收款、谁使用”的资金分配原则，竭尽所能催收工程进度款，为项目筹措更多的可使用资金，坚决避免前清后欠。催收过程中不等不靠，今天能完成收款任务的绝不拖到明天；催收环节中全力缩短审批时间，针对一些业主审批流程繁多、时间过长的情况，要求责任单位派专人跟踪审批进度，尽量缩短审批时间。

五、全力清收竣工项目尾款是推进应收账款全过程管理的重点

1.及时验收结算，创造收款条件。目前公司大部分总包合同的付款条件均约定为“按工程进度的80%支付进度款，工程竣工验收、结算审计后支付至结算值的95%，余款质保期满后支付”。所以，验收和结算工作关乎应收账款催收目标的完成，更是应收账款清收的先决条件。公司要求责任单位在工程完工后第一时间指派专人负责验收工作，从目前情况看，完工项目大多能在完工2个月内完成竣工验收。竣工验收后立即启动项目结算工作，着手准备结算资料，及时上报业主审批，实时跟进结算进度。对时间长、审批慢的项目，找准原因，对症下药，尽快完成结算。

2.紧盯收款时机，主动出击回款。已竣工结算项目应收账款清收一直是公司应收账款工作的重点，也是公司考核各责任单位的关键点。利用传统节日的有利时机，公司组织相关人员主动出击，积极清欠，取得了丰硕成果。

3.提高法律意识，维护公司利益。公司对于逾期不能支付的工程款，视情节轻重，采取专人催收，对于恶意拖欠的坚决诉诸法律。

六、领导高度关注、亲力亲为是推进应收账款全过程管理的引擎

“问渠哪得清如许，唯有源头活水来。”公司主管领导、分管领导不仅深知只有做好应收账款管理工作才能保证公司资金的源源不断，而且能清醒认识应收账款管理是一项必须常抓不懈的工作，经常亲身参与清欠工作。正因如此，公司的应收账款管理工作方能渐入佳境。多年来，公司领导亲临各责任单位了解具体情况，与业主单位建立的良好的友情关系，为公司应收账款的及时回收起到了至关重要的推动作用。

七、强化责任意识和主动意识是推进应收账款全过程管理的方向

1.下达清欠指标，强化责任意识。年初公司向各责任单位下达催收目标，年末将依据考核指标完成情况进行奖惩。

2.坚持月度考评，突出重点项目。公司始终坚持每月在月度考评会上对公司应收账款总体现状、到期债权重点客户及应收账款管理目标进展状况进行分析点评，并以此督促各责任单位。

3.启动预警管理，防范财务资金风险。针对未签合同、未竣工验收、未结算审计、欠款金额大、欠款时间长、存在坏账潜在风险的项目，公司启动应收账款预警。责任单位预警管理小组亦能每月上报最新进展情况，以便有效的控制资金风险。

4.推进全员、全过程清欠，进一步落实应收账款主动意识。一是要求各责任单位将应收账款的风险意识、责任意识、主动意识植入人心；要求公司财务系统要以高度负责的态度扎实工作，“周沟通、月拜访”，主动清欠、努力清欠。二是提倡开展各种“清欠”活动，为调动全员清欠的主动性，可设置具体奖项，开展诸如应收账款重点项目“攻坚月”活动或由工会组织“工程款清欠”的专项竞赛等活动。

针对不同客户，采取差异化策略。对于支付能力较好的传统业主，要勤沟通、摆困难、讲事实、求支持，以争取其第一时间的最大帮助；对于出现暂时性支付困难的传统业主，要拓宽思路，采取抵账、保理等多诸多方式来共度难关采取多方式收款方式；对于逾期时间长、欠款金额大的业主，则采取专人催收、公函送达、律师函通知等手段，无效者应果断诉诸法律。

资金是企业的血液，资金是企业的命脉，资金的良性循环是企业健康发展的基本保障与最佳体现，而“只有加强应收账款全过程管理，才能实现资金的良性循环”是我们的共识。应收账款全过程管理需要全员的共识、上下的努力，更需要你我迎难而上的信念、敢打必赢的勇气，唯此，方能引源入流，为资金的良性循环注入强劲的活力。