城市交通运输行业收费审计的思考

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习近平总书记明确指出：“‘十三五’是交通运输基础设施发展、服务水平提高和转型发展的黄金时期，要抓住这一时期，加快发展，不辱使命，为实现中华民族伟大复兴的中国梦发挥更大的作用。”收费是交通运输业的核心内容，审计部门应加强城市交通运输行业收费审计，助推现代综合交通运输体系建设，促进交通运输各类安全标准建立，推动交通运输向现代服务业转变。本文总结了近几年对城市轨道交通、机场通道、公路客运等交通运输行业收费审计取得的初步成效，分析城市交通运输行业收费审计中存在的问题，并提出应对、解决方法。

一、城市交通运输行业收费审计取得的初步成效

（一）推动交通运输行业综合体系建设。针对目前交通运输发展中存在的体制机制不健全、法规标准滞后、结构布局不合理等问题，在收费审计中重点关注以下三个方面促进行业综合体系建设。一是对运输行业收费法规执行情况进行审计，促进行业准则的规范执行，提升行业的服务水平。二是审查交通运输企业运行机制建设情况，对收费系统实际规划布局，城市交通运输资源的综合利用情况进行绩效评价。三是审查企业市场定位是否合理，是否发挥自身优势、综合考虑与其他运输企业在收费模式上的统一布局，对企业的盈亏、发展前途进行综合评价。

（二）促进交通运输行业各类安全生产标准建立。审计中始终坚持以人民为中心的审计理念，从维护乘客人身安全、维护收费系统安全、稳定运行的角度出发，促进各类安全标准的建立和执行。一是从运输行业交通安全的角度出发，对企业安全运营情况、安全措施制定执行情况进行审查。如公路客运收费审计中查处了违规挂靠、无证车辆运营等情况，促进企业对涉及安全的问题进行整改，加强自查自纠力度。二是加强收费系统运行稳定性、数据安全性审查，确保地铁、公路客运等在高峰时段、特殊环境下可靠运行，确保乘客安全。各交通运输单位对审计查出的涉及客运稳定、收费安全的系统问题高度重视，逐一核查解决，建立完善信息安全制度。三是促进企业建立完善收费数据系统灾备、备份管理制度，及时应对异常情况，降低突发事件可能带来的影响。监督企业按要求开展信息安全等级备案，提升传统运输企业数据安全防护意识，促进信息化安全生产标准制定执行。

（三）推动交通运输从传统产业向现代服务业转变。“十三五”是我国交通运输基础设施集中建设、加快成网的黄金时期。审计中关注了交通运输企业是否从粗放经营向精细化服务转变，是否由建设为主向建设与服务并重转型，促进了交通运输业从传统产业向现代服务业迈进。一是审查企业贯彻落实党中央、国务院决策部署，在改革发展方面取得的成效。以政策落实情况为抓手，核查企业在收费系统基础设施升级、服务水平提升、与行业融合方面采取的措施。二是审查企业收费服务方式和服务意识，促进企业提升综合竞争能力。收费审计中对于捆绑销售乘意险等破坏企业服务水平的行为进行了查处，促进企业改变传统模式向服务型企业发展。三是审查各收费系统建设情况，促进企业信息化转型发展。重点核查系统建设、使用、发挥作用情况，审计出部分企业忽略信息化、大数据带来的发展新动力，信息系统作用未能得到充分发挥，或者关键核心功能未实现的问题。

二、城市交通运输行业收费审计中存在的问题

近年来，我们在涉及城市交通运输收费的多家企业进行了审计探索和实践，创新性地开展了收费系统大数据审计，成效显著，但在交通运输行业收费管理全面分析、数据深度挖掘方面还存在一些问题。

（一）对交通运输收费管理整体分析不足、建议缺乏针对性。一是缺乏整体分析。交通运输收费管理发展的环境、动力与以往不同，行业内发展也不均衡，传统的公路客运业务量大幅萎缩，城市轨道交通、高铁迅猛发展，而审计往往只针对某一专项收费业务，对整个收费行业发展缺乏整体分析。二是审计建议缺乏针对性。如对断崖式公路客流量减少，收费审计中仅从公路客运角度分析原因，所提建议未考虑整体行业综合发展，针对性不强。

（二）收费系统数据挖掘深度不够、成果利用不充分。交通运输业收费系统存储海量数据，均以TB级计。目前审计对数据的使用效率、分析深度、成果利用都存在一些问题。原因一是收费系统数据量庞杂，如采取备份还原方式获取数据，需要配备大容量服务器硬件支持，如在被审计单位备用系统直接进行数据分析，也存在一定的安全隐患。二是缺少富有交通运输业审计经验和大数据审计分析能力的人才。三是可借鉴的同类审计经验少，数据分析的思路需要创新、拓展。

（三）收费系统审计内容不独立，审计程序需完善。类似于工程类审计，大型收费系统审计也涉及信息系统项目建设期审计、运营期审计，但收费系统审计一般没有独立开展，往往只是财务审计、经责审计的一部分，没有单独立项依据，审查的深度、广度有一定限制，数据取证也存在如何由被审计单位确认、如何审理及留存等问题。

三、提升城市交通运输行业收费审计质效的对策

（一）对交通运输收费进行全覆盖审计，解决单项收费审计不深入、不全面及审计建议缺乏针对性问题。通过对交通运输收费情况进行整体研究、单项分析、重点调研，实现收费审计全覆盖，一方面可以解决对交通运输收费整体了解不深入，审计建议流于表面，不能解决交通运输企业运营、收费管理的实际问题；另一方面可以解决审计建议只针对单项收费业务，缺乏行业收费综合分析，针对性不强的问题。的存储分析；另一方面重点培养交通运输行业收费审计的业务骨干，加大收费系统大数据分析培训及综合演练力度，为数据分析进行人才储备。

（三）建立以运输行业收费系统建设和质量管理为抓手的审查体系，审查收费信息系统建设的合规性。一方面从前期概算批复到招投标对收费系统项目整体建设流程进行审计。另一方面从收费系统项目建设质量、各项投资支出的真实合规性入手，对系统建设的合法性、合理性和效益性进行审计。

（二）加强审计部门硬件配置及复合型人才培养。一方面针对交通运输行业的大数据分析需要配备高可靠性的硬件服务器，确保海量数据

（四）探索开展城市交通管理绩效评价。审计中应对交通运输收费系统中的出行方式汇总分析并进行绩效评价，为科学决策提供依据。例如，对地铁运营乘运数据进行分析，可以反映轨道交通客流的区域、时间变化趋势，为城市交通布网提供参考数据；对公路客运系统发班量、班次数据分析，可以反映公路客运出行现状，为公路客运发展方向提供数据支持。