企业财务管理中纳税筹划的运用探究

舒会芳（怀化职业技术学院）

纳税筹划工作不仅仅是企业的财务管理工作中的一部分，更是企业进行减轻税务负担的方法。需要注意的是，纳税筹划工作需要遵循一定的原则，包括其全面性、合理性、实时调整等基本准则。企业通过进行纳税筹划工作可以提高企业财务管理工作的效率与规范性，但纳税筹划工作在企业的财务管理当中的运用并不是几乎完美的，其中存在许多常见的问题，需要引起企业的关注。

■ 纳税筹划工作在企业财务的管理之中存在的问题

（一）纳税筹划工作在企业的经营活动之中存在的问题

当前部分的企业纳税筹划相关工作在实施的进程中，对于企业内部的具体生产与经营的方式缺乏相对细化的研究，没能依据生产与经营的方式特点去实现针对财务管理相关工作的细节改进，以至于纳税筹划活动的展开没能在共性问题方面进行有效的分析与判断，难以在一些关键业务的领域实现对税务成本的高效控制。一些纳税筹划活动在进行的过程中缺少对于企业资金补助方面的关注，尤其是对相关业务拓展很难在资金的投放比例管控方面取得有效的进展，同时也使企业的个人所得税控制措施没能体现出较为突出的价值，还有部分的纳税筹划活动方案的安排人员虽然对于经营性的活动细节进行了研究，但是对于企业内部相关经营活动所涉及到的补助筹划缺乏更细化的研究，特别是在资金补助及规划等方面没有实现对相关业务拓展需求进行有效的分析，资金投放比例的管控措施没有进行合理的规划，很难为纳税筹划等相关工作更充分的满足企业对于经营性利益诉求提供有效帮助。

（二）纳税筹划活动的方案编排缺乏一定的合理性

纳税筹划活动方案的编排是保证纳税筹划各项基础工作可以得到创新高效的推进。但是，一些纳税筹划的活动工作在开展中对于纳税筹划活动方案所涉及的主要关联性因素缺乏充分的重视，特别是对于企业整体性的经营生产所需缺乏精细的规划与研究。所以，在投资等关键的工作设计与筹划之中没有取得有效的进展，也使企业的经济效益优化诉求没有得到改进。一些纳税筹划活动方案的编排对于企业的一些投资项目工程的构成状态缺乏必要的分析，对于企业整体运用所涉及到的关联性因素缺乏价值性的总结，以至于不同种类的投资项目没有有效的与企业经营活动结合起来，纳税筹划活动的方案应具备的价值也没有真正得到体现。还有一些纳税筹划活动方案的编排对于税收制度组成情况缺乏精细的探究，在处理相关纳税筹划方案改革工作当中，国家税收制度的作用没有充分的凸显本身的价值。因此，企业的纳税筹划活动方案的编排工作无法有效、充分的适应体验纳税管理工作体系的创新需要，并不利于企业的财务管理相关工作合理性、系统性的改良。

（三）纳税筹划工作与企业筹资工作的对接程度较低

当前的一些纳税筹划相关工作在实施的过程之中缺少对企业筹资工作开展进程关注，特别是对于企业的筹资业务是否可以为企业的具体工作提供充足的支持缺少一定的考察，导致许多纳税筹划活动方案的安排难以实现和企业总体的发展战略进行高效对接，没有为企业的筹资活动优化与改良提供支持。部分纳税筹划优化策略编排虽然对企业筹资工作进行了分析，但是对于企业当前存在的筹资渠道探析的不够完善，具体的筹资工作成本的支出状况没有进行细化的分析，导致筹资活动决策的相关制定并没有充分的满足企业筹资管理系统的创新运转的需要，也使纳税筹划活动的整体价值没有得到充分的明确。一些纳税筹划活动的开展对于企业筹资工作的细节分析不够完善，尤其是对于纳税筹划工作所涉及的相关因素缺少更为深入的研究，使得筹资工作的成本组成很难被完全的认识，没有为企业纳税筹划相关工作的策略创新提供更为完善的支持。

■ 提升企业的纳税筹划相关工作开展质量的优化策略

（一）提高纳税筹划工作在企业的经营活动之中运用的质量

在企业的纳税筹划活动方案编排过程当中，必须要提高对企业内部生产与经营方式实时变化情况的分析，尤其对于企业经营活动开展方面的细节加以探究使得企业的经营活动之中各种共性问题可以得到清晰的价值认证，从而实现对于纳税筹划相关工作策略创新性实践。企业的纳税筹划活动的开展必须要对生产与经营性质活动特征进行分析，对于企业采购性质的活动展开情况要进行有效的创新，使得满足企业生产与经营性的工作运营要求措施可以得到创新的改良，进而实现对于纳税筹划活动方案的高效调节。企业的生产与经营的活动开展还需要对于企业资金补助规划工作运营特征的探析，尤其是要对企业的经营性活动业务拓展所需进行分析，使满足企业生产与经营性的工作实施特征对策得到有价值的改良，并满足企业对于整体性、综合性的发展需求。在对于企业的生产与经营性工作的计划设计进程中，还需从资金的投放比例角度出发去制定纳税筹划相关策略的开展细节，对于企业的个人所得税组成情况要进行分析，保证在企业运营过程当中主体的税务压力可以得到有效缓解，从而实现对于纳税筹划整体质量优化。使企业对于经营发展的相关诉求可以得到充分的价值认证，从而实现对于企业筹划活动开展方式进行创新，为企业的经营活动开展提供更广阔的发展空间。

（二）提升纳税筹划活动方案编排的合理性

纳税筹划工作方案的具体安排工作一定要对于企业经营与生产活动的需求进行细化的考察，特别是对于投资等关键工作在税费方面的特点进行探究，使纳税筹划工作方案的规划可以有效的适应企业纳税管理对策的创新运营需要，为纳税筹划活动方案更充分适应企业经营性质的工作开展需要提供有效帮助，在纳税筹划的具体安排进程中，还要对纳税筹划整体工作的开展情况进行分析，对于企业的经济效益规划举措要进行价值识别，使其符合企业的整体效益，进而实现对于纳税筹划活动方案的调整。此外，还要加强对于企业综合管理性对策作用的探究，对于企业纳税筹划活动方案的组成情况进行充分的认识，保证纳税筹划活动的方案可以为企业投资工程等主要的税费支出进行管控处理，为企业纳税筹划的方案提供更为高水平、高价值的帮助。企业还需注意纳税筹划工作设计必须要加强对国家相关税收法关联因素进行精细的研究，对于企业总体的税务负担进行考察，使满足企业税务筹划工作的优化诉求措施可以得到有效的管理，进而提升企业纳税筹划活动方案设计的质量。

（三）提升纳税筹划工作与企业的筹资工作的对接水平

企业的运营需要资金的支持，企业的筹资工作对于企业整体的发展起到关键的作用。所以，必须要做好对其纳税筹划管控的工作，进而保证企业筹资活动相关决策的科学与全面性。纳税筹划方案的安排需要设计人员对企业筹资活动所涉及到成本进行总结，并且对于纳税筹划策略在降低成本方面所发挥的作用进行统筹，保证纳税筹划工作在方案设计上有更多的业务侧重点设置，更好的提高关键性税费的成本控制。企业还需要在开展投资活动时，对于纳税的筹划活动要采取科学的投资方式，企业要依据自身的具体情况去巧妙地选择相应的筹资方式，为纳税筹划相关工作更好的开展打下一个较好的基础。

■ 结束语

税务筹划工作在企业的财务管理之中具有重要的作用，是企业运营中的重要环节，纳税筹划工作安排合理性直接影响着企业的未来与发展。所以，企业需要高度重视纳税筹划活动的安排，对企业纳税筹划相关工作中所存在的不足要加以分析，及时更正。努力构建合理、科学、完善的纳税筹划体制，进而保证企业的可持续性发展。