聚焦生态环保审计 助推油田清洁生产

中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司

[摘要]江汉油田审计部以审计结果转化利用为抓手，在环境保护专项审计中，创新性实施“两个突出、两个打造、两个着力”行动，实现“一审多果，一果多用”，切实强化审计结果运用，拓展审计结果运用渠道，实现审计结果效能最大化。

[关键词]生态环保    审计    结果运用

为贯彻党中央生态文明建设的总体部署，适应长江经济带环保治理的新形势，落实集团公司打好“污染防治攻坚战”和“蓝天保卫战”重要部署，推动油田清洁生产，中国石化江汉油田（以下简称油田）对A化工企业开展了环境保护专项审计。审计充分运用信息化手段，发挥大数据分析优势，有效创新了审计内容、组织管理及技术方法，揭示了环保基础工作、环境保护管理、环境风险识别与防控、环境监控与监测、环境污染风险排查等方面的问题，涉及环保管理体制机制、节能降耗、“三废”、噪音等污染环境治理及环保税收等多个领域。

一、审计结果运用总体成效

（一）全面实施四项工程，环境保护重大风险得以防控

1.实施隐患治理工程，促进企业降本增效。通过调整生产装置工艺流程及现场设备布局，减少“跑、冒、滴、漏”现象，改善管线堵塞，降低员工劳动强度，减少修理费支出;大幅延长生产设备使用寿命，降低原材料投料成本;经环保设施处理的废液可直接作为生产用水，促进节能降耗。

2.实施“三废”监测工程，全面完善污染源管控。首先，从源头削减污染，严格控制原煤采购质量，实现节能减排，清洁生产，减轻或消除对人类健康和环境的危害。其次，加强生产装置连续安全高效运行管理，避免非正常停车出现“三废”多量，减少污染物的产生和排放，2019年COD、氨氮、SO2和氮氧化物排放总量比上年降低3.07%、4.26%、7.31%和4%，排放标准均控制在国家标准（GB16297-1996）范围内。最后，健全完善环保安全措施，从接受公众全方位监督、环保设施安全运行、突发事件应急处理、环境污染源控制以及环境风险评估等方面，做好提前防控环境污染风险工作。

3.实施雨污分流工程，打造清洁生产、节能减排模式。采用无人机、实地勘测等手段对污水系统进行了实地勘测，绘制厂区污水管网总体布局图，对污水管网进行可视化改造和穿孔预防工作，优化布局，增加或改进分流排污管线，分级管控废水处理循环再用、雨水回用厂区绿化、洗涤用水等清污分流、雨污分流工作。

4.實施职业危害防控工程，维护职工健康权益。一方面，通过采用低功率罗茨风机进行二级降噪处理，采取隔声、减振、消声等切实可行的降噪措施，打造人性化工作环境。另一方面，以保护员工健康及相关权益为目标，要求员工合理使用防护耳塞和耳罩，提高对噪声的防护意识;根据员工身体状况，适时调整岗位，控制或消除岗位职业危害。

（二）全面促进制度“废改立”，环境保护制度体系得以健全

油田审计部门把环保专项审计结果和审计整改过程反映的问题、改革建议等作为完善制度规定的参考依据，着重对普遍性、倾向性、典型性的问题进行深入分析，追根溯源，并以法规制度和内控制度两项建设为基础，对管理流程进行全面梳理，结合实际对比制度缺失，制定《环境信息公开制度》《异常排污管理办法》《突发环境事件应急预案》等各项环保制度。同时，针对制度要求与内控手册执行不一致现象，将内控要求融入制度体系，及时修订相关管理制度，进一步完善环境保护制度体系。

（三）全面开展三项活动，环境保护风险防控意识得以增强

1.召开专题整治会议，集中解决环保整改中的难点。油田主要领导高度重视环保专项审计提出的问题及建议，党委中心组集中学习中央和集团公司有关环境保护和绿色企业创建文件精神;通过年度工作等会议安排、部署并听取审计问题整改和绿色企业创建工作有关情况。

2.推行企业环保文化建设，提升全员创建绿色企业意识。通过认真总结，将审计成果汇编为环境保护案例，利用“奋进企业”微信公众号、微博、油田审计信息门户等媒体平台，加强宣传引导和警示教育，用身边事教育身边人，培养环境保护从“点滴做起”的认知和“大保护”意识，进一步推进创建绿色企业的全员意识。

3.开展“举一反三”活动，全面提高干部职工遵章守纪自觉性。以上级部门“帮促安全生产”主题活动为契机，开展“强基础、防风险、促发展”自查自纠活动，持续提升干部员工安全环保意识，促进操作规范，使全体干部职工受教育、明底线、知敬畏，增强遵章守纪的自觉性。

二、审计结果运用主要经验和做法

（一）坚持两个“突出”，狠抓落实促整改，强化审计结果运用

1.突出“严”字当头，从严落实“两个三”责任。明确整改责任和落实问题主体责任是强化审计结果运用的前提。油田审计部门针对环保专项审计发现的问题，组织上级环保部门、企业相关部门进行深入沟通交流，成立整改领导小组，多次研究部署审计整改落实工作。明确审计整改“两个三”责任，即三个责任主体、三种责任。三个责任主体为被审计单位、业务主管部门、审计部门;三种责任即被审计单位落实审计整改主体责任、业务主管部门落实整改分管责任、审计部门落实审计整改督促责任。在整改过程中，按照事项未整改的不放过、制度未完善的不放过、责任未落实的不放过“三不放过”原则，上下结合、限时整改，打造一条层层传导、环环相扣、项项落实的主体责任链条;形成被审计单位“一把手”主管、环保业务部门主抓、审计部门督促，上下齐抓共管、整体推进的审计整改工作机制;构建明责确责、问责追责、各司其责的整改工作格局。

2.突出“细”字为要，细化“两项”机制。可操作、针对性强的整改措施是强化审计结果运用的基础。油田审计部门细化“审计查出问题清单”及“审计整改问题销号”两项整改机制，按照“五落实”原则，逐一明确整改责任领导、责任部门、责任人、目标措施和完成时限，建立专项整治台账，对整改任务实行菜单式管理、项目化推进。一是组织业务科室、审理督导科、综合科相关人员对环保审计中查出的问题进行统一分析，将问题归纳为环保基础工作、环境保护管理、环境风险识别与防控、环境监控与监测、环境污染风险排查五个方面，并对问题整改实行部门责任制，将发现的问题分解细化为具体整改任务，形成问题清单，建立整改台账;被审计单位逐条分解问题，对应制定整改措施，落实整改责任，报送整改方案。二是按照“谁主管谁负责”“谁的风险谁防控”的要求，督促被审计单位在规定时限内统一上报整改方案，全面落实整改;被审计单位按照“一问一据”的整改要求，分解落实每项问题，该公示的环保信息见“信息公开专栏”，该添加的经营类别见“营业执照”，该环评的项目见“环评资料”，该修订完善的规章制度见“文件编号”，确保问题处理“硬碰硬”，建章立制“实打实”。三是被审计单位统一上报审计整改结果，油田审计部门与主管业务部门建立回访机制，分时间、分阶段对照清单，对审计整改的问题逐一核实，逐一销号，做到“件件有落实、事事有反馈”。

（二）坚持两个“打造”，推进建设促深化，拓展审计结果运用渠道

1.打造“两个平台”，致力融合建设，深化审计结果运用渠道。油田审计部门一直致力于审计结果与多渠道管理的深化融合，实现审计结果运用的常态化、长效化。以“厂务公开”“业务公开”两个平台为抓手，通过深挖审计问题根源，深化审计结果，将审计结果转化成具体风险点，将风险指标内嵌于“内部控制流程”，更大地发挥两个平台作用，持续推进审计结果运用管理工作不断深化。一是审计结果内嵌“厂务公开”平台。油田内控管理部门采纳审计建议，将重大环保项目投资、重大安全隐患项目、大额资金支付等内容在相应内控流程中增设厂务公开控制点，将厂务公开与内控制度融为一体，发挥厂务公开在促进企业和谐发展、维护职工合法权益、有效防控风险等方面的作用。二是审计结果内嵌“业务公开”平台。一方面完善系统功能，结合环保专项审计内容，将内控和环保业务定性定量指标嵌入业务公开系统，优化升级公开流程、预警监督、大数据分析和制度查询功能，提升系统执行效率;另一方面强化监督力度，加强对重要领域、关键环节的业务公开网上监督，切实防范风险。

2.打造“三个看板”工程，构建大监督格局，畅通审计结果运用渠道。一是借助信息化手段，推出“问题看板”，撬动业务一线自主管理。油田审计部门充分利用OA系统、内部通讯系统，将环保审计中发现的问题和亮点横向展开，得到业务一线第一时间响应，以最快速度开展自查和整改，使成果得到最大运用。二是部门间多点联动，推出“成果看板”，形成监督合力。利用企业已开发的信息资源平台，将环保审计结果与建议横向展开，与纪委监察、安全环保等部门共享;业务部门组成“智囊团”，将风险、措施及时反馈给审计部门，形成双向成果共享的渠道，使審计部门进一步明确整改意见、建议重点，促进审计成果的深化利用。三是开辟绿色渠道，推出“整改看板”，强化结果运用。为保证环保项目整改的及时性和规范性，安全环保处、土地管理处、技术监督处、环境监测站等相关职能部门指派专业人员负责对整改现场进行协调、指导，将审计整改难点与盲点横向展开，协同帮扶，使成果综合应用水平显著提升。

（三）坚持两个“着力”，强化传承促创新，实现审计效能最大化

1.着力落实“四项”微举措，强化措施执行力，提升审计结果运用效能。措施的落实是检验审计成果运用的重要依据。油田审计部门坚持“查出问题是水平、促进整改才是目的”的工作理念，牢固树立“整改不力是失职，不抓整改是渎职”的责任意识，把问题整改作为提高检查质量和监督成效的有力抓手，以点带面，多措并举，狠抓问题整改。一是强化限时整改机制。问题整改责任部门自审计决定发出之日起连续6个月于每月末最后一天，报送整改落实后续情况;审计部门创新问题成因分析机制、找准问题根源，精准施策，做实跟踪机制和协同联运机制，每月指定专人核查和督导整改落实情况，严格按照时间节点倒逼时限、挂图作战，一个问题一个问题整改，确保问题切实整改到位，做到发现一个问题，整改一类（片）问题。二是强化长效回访机制。为防范问题整改形式化、整而不改等现象，油田审计部门建立“回头看”机制，组织纪检、内控、安全环保等部门对环保专项审计中重复出现的屡查屡犯问题实行集中核查、每月抽查、季度必查、年度报告制度。三是强化定期讲评和通报措施。为提升整改质量，审计组对整改落实情况和整改质量定期实行必通报和讲评制度，切实提高检查成果的有效转化和应用。四是强化问题整改问责制。强化整改责任单位领导班子的责任，除将问题整改考核结果纳入单位绩效考核外，还纳入班子绩效考核。强化对屡查屡犯问题的考核与问责，凡属重复出现的问题，按问题出现次数的倍数进行考核，对于重复出现3次及以上问题的主要责任者作强制调岗处理。重罚促改，对整改不实或无效的行为持续进行考核，直至问题整改到位。

2.着力创新“四个”微举措，完善运行新机制，深化审计结果运用效能。一是创新建立约谈助改机制。一方面，油田审计部门约谈被审计单位环保业务分管领导、安全环保科负责人及相关责任人，促进被审计单位积极整改;另一方面，由油田领导约谈被审计单位主要负责人，限定整改时限，确保整改到位。二是创新建立边审边改机制。环保专项审计组将整改工作重心前移，突出监督与服务并重职能，在审计过程中积极引导被审计单位对发现问题即查即改，提高时效性。三是创新建立实时监控机制。油田审计部门利用信息化强化日常实时监控。每月利用审计AIS和智能预警系统，每季度利用内控系统、检查评价系统等，认真清理老问题，同时控制少出或不出新问题，逐步根除问题产生的土壤，通过实时跟踪监控，切实解决屡查屡犯的顽疾。四是创新建立“两个公开”机制。推进落实审计结果内部公告和审计整改结果内部公告。对环保审计发现的问题实行内部公告，并在结果公告的基础上，逐步规范试行审计整改落实公告制度，借助社会舆论监督，对拒不执行环保审计整改、虚假整改及屡审屡犯的问题予以曝光，逐步打通审计成果对社会公众的信息壁垒，扩大成果应用的社会影响力。

（执笔：余宝红  童玲）