中小企业营运资金管理存在的问题和措施分析

胡海芳

摘要：随着社会经济的开放性发展，中小企业数量在我国企业中占有很大的比重。资金作为企业正常运转的保障，对于企业的稳步发展有着至关重要的作用。而当资金营运管理不善，融资困难，资金链断裂等一系列问题产生时，企业将直接面临着无法经营的状况，严重者是破产的危机。而储存的营运资金过多的话，对于企业的发展也没有积极的促进意义，可以这样说合理的营运资金是企业发展的关键，是企业长久性的有力支撑。现如今，大部分的中小企业对于营运资金的管理存在很多的问题，那么对其营运资金管理提出怎样的措施，才能使企业价值最大化是本文探讨的问题。

关键词：营运资金;中小企业;融资;管理

营运资金的高效管理和有序运转是中小企业得以生存与发展的根本，一个企业的长久发展是企业管理者对于营运资金的合理配置。企业管理者作为企业的先锋，必须要用发展的眼光去看待资金，对于企业日常运转资金不能认为资金越多越好，营运资金是企业发展中最具活力的部分，因此在未对市场前景进行深入调查时，必须对营运资金进行合理规划，不盲投，不积压，使其发挥市场价值，增加企业有效收益。

一、营运资金的概念及意义

企业的营运资金指的是维持正常生产经营所需的流动资金，简单来说就是指企业经营中所有的收入减去外债后的净资金额。具有周转时间短、来源具有多样性、波动性大等特点。而对于企业营运资金的合理配置，指的是企业中的相关负责人采用科学有效的财务管理办法，分配企业的营运资金，使其到达既能满足企业的良好运转，又能在企业出现问题时，短时间获得资金支持的双赢局面。

二、中小企业营运资金管理存在的问题

（一）融资困难，渠道局限

融资是一个企业渡过难关的一种方法，但由于中小型企业规模小的特点，融资难在中小企业中普遍存在，当企业生产经营需要扩大或者偿还负债需要筹措资金时，渠道很局限。就目前而言，融资体系在我国还有很大的局限性，金融市场的不完善，资本市场发展的不成熟，能给中小企业提供的融资渠道[1]有限，这一系列因素都导致中小企业通过金融机构获取的资金有限。另外银行对于贷款企业都有相应的限制条件，在相关制度的约束下，一些中小企业又不具备持有股票和发行债券的资格，一时之间对于银行的贷款也难拿到。如果能获得经营过程中甲方的支持也不失为一个好的方法，一方面减轻了企业融资的压力，另外还可以提高中小企业的工作动力，但是甲方在提供融资时也会建立一个衡量的标准，若是企业的信用满足甲方的标准，才能得到甲方的融资支持。虽然说现在的金融机构很多，但是若是通过金融机构获得所需的资金，企业虽得以短暂缓解，但是高昂的资金利率，会让企业举步维艰，负担加重。

（二）企业对于营运资金管理的意识差

1.缺乏健全的现金与网络管理制度

当今社会，网络技术日新月异，智能科技也越来越进步，人们对于现金的使用率越来越低，日常出行一部手机即可满足出行需要，企业的日常交易、工资发放等都可以通过网络转账的方式实现，所以说持有现金是当下获利最低的一个资产管理方式。虽然网络转账方便快捷，但是并不代表企业的日常经营就不需要现金流动。目前由于许多中小企业公司对于市场需求没有一个明确的定位，再加上管理人员的意识薄弱，并未对现金和网络转账建立一个健全的管理制度，导致企业无法对现金的使用进行有效的控制，过度的网络转账记录增加人员的工作负担，管理人员对于日常现金的收支情况也不能有一个详细的了解，这些都是造成资金短缺的潜在威胁。

2.应收账管理制度缺乏

面对市场环境的激烈竞争，导致中小企业为了增强销售竞争力，很多企业采用“产品销售出去才是硬道理”的销售模式，而销售人员在这一模式的刺激下，为了提高自己的销售额，只重视将产品销售出去，而对于客户不能及时汇款也不在意。这种偏斜式的销售方式在一定程度上增加了企业的销售量，但不可避免的是应收账款数额占企业总销售额的比重越来越大，如若账款逾期无法收回，就容易发生坏账[2]，在统计收入时看似是盈利的，实际上却是资金短缺的前兆。

中小企业对于及时收账取款的意识薄弱，导致缺乏应收账管理制度。从应收账款的产生之初，没有制定合理的信用标准，未对客户的信用資质进行调查，对于准时偿还或者拖欠收账款没有制定相应的奖惩措施，增加了坏账的可能性;应收账款产生之后，对于长期欠款的采购商，也没有制定相应的措施来规避坏账带来的损失。

3.缺乏市场调查，存货积压，易陷入资金周转困境

社会在发展，市场需求瞬息万变，由于不少中小企业管理者未对市场的需求做调查分析，单凭上一季度的销售量认定未来市场的需求，从而制定采购计划，这样盲目的存货管理，严重影响企业生产经营资金周转。虽然充足的存货为企业提供了更多的机会，避免缺货带来的损失，不过有利就有弊，存货的过多，也会增加持有成本，减少企业的来源。由此，对于存货管理[3]，企业必须认清形势，合理配置，以防企业陷入资金周转困境。

（三）缺乏营运资金管理人员

在我国，中小企业的规模一般都比较小，再加上家族式的管理模式，甚至一些中小企业抱着“不负债”的传统观念，对于营运资金管理意识差甚至不曾有，从而缺乏专业的营运资金管理人员。管理人员的缺乏使得企业不能对资本结构的配置有一个合理的规划，不能根据生产经营的需要调整流动资产和流动负债的比例，也不利于企业对于风险和受益的评估，从而导致企业的配置结构失衡，使企业的状态一直稳步不前。

三、对于提高中小企业营运资金管理的措施

（一）提高企业信用，增加筹资渠道

中小企业在面对多变的市场，必须完善企业的各项制度，提高企业的信誉度，增加筹资渠道，以备不时之需。简单来讲，企业的发展要站在一个长远的角度，不管是“家族式”企业，还是大型企业的代加工厂，都必须制定属于自己企业的规章制度，企业中的运营手续都必须依法走正规的流程，只有这样在面对饱和的市场融资渠道，出具正规的企业运转手续，才可获取政府提供的完善资本市场的信任，从而获得长期资金来满足短期的资金需求，缓解企业偿债压力。还可以与长期合作的甲方建立商业信用融资方式，以获取资金的支持。无论采用哪种方式，企业必须根据自身经营情况，综合考虑，权衡投入成本和负债融资成本，避免债务负担过重产生破产风险。

（二）制定合理的营运资金管理制度

企业的稳步运转离不开营运资金的管理[4]，一套合理健全的营运资金管理制度的建立是一个企业发展的基石，也是一个企业长久发展的核心。资金管理：科学合理的资金预算方案，是企业把握资金使用方向，控制资金流动去向的前提。因此在企业的日常运营中，必须对收入与支出进行管理，通过对比与当下的实际情况制定严格的资金管理方案，把控资金的流失。存货管理：要认识到存货对于企业发展有着深远的影响，企业必须采取先进行市场调查，再制定存什么样的货，存多少量的计划，争取做到既不积压，也不缺货的最佳运营状态，提高存货周转率，除此之外，还要设立相应的责任部门，加快问题的解决速度，提高办事效率。应收账款管理：企业根据自身的发展需要对客户制定相应的信用等级，通过调查对客户进行ABC信用评级，通过资金折扣的方式加速资金回收，合理控制应收账款占销售额比重，避免将来坏账的产生。

（三）对于闲置资金的合理分配

每一个阶段中小企业在抛去日常运转的开支、负债的偿还后，都或多或少的有一些闲置资金。为了发挥出这些闲置资金的最大价值，企业必须建立一套完善的投资体系，对闲置资金进行合理分配，以期取得最大的收益。证券与理财投资都可以提高收益，为企业增加一项营收方式。

总之，中小企业要想在激烈的市场竞争中求得一席生存之地，必须保证营运资金的正常运行，健全营运资金管理的制度，做到规范、合理有序的管理模式。

参考文献：

[1]吴莞婷.中小企业营运资金管理存在的问题及对策[J].财会学习，2018 （22）：198.

[2]王璐.中小企业营运资金管理存在的问题及对策研究——以河南Z有限公司为例[J].农村经济与科技，2018，29 （04）：109+111.

[3]常艳美.中小企业营运资金管理存在的问题及改进之道[J].中国乡镇企业会计，2017 （12）：83-84.

[4]黄燕燕.中小企业营运资金管理存在的问题及对策[J].北方经贸，2017 （09）：137-138.