企业税务管理中存在的问题及优化措施

□ 广州 刘 卿

随着经济全球化的发展，企业面临的市场竞争也愈加激烈，国家税务政策也在不断完善，这直接影响着企业的发展。随着企业对税务问题关注的逐渐加强，企业对税务管理也逐渐重视起来。税务管理是企业中的重要组成，是企业发展与经营的关键。因此，如何更好地开展企业税务管理工作、紧跟现代化的发展步伐，成为了许多企业需要面对的问题。本研究就目前企业税务管理中存在的问题进行分析，并提出相关的优化措施。

一、税务管理的概述与作用

1.税务管理的概述。税务管理是以国家税法为基础，以不损害国家利益为前提，在法律法规范围内，对税收法规中的各种优惠政策加以利用，以实现企业降低税负，减少企业税收成本，实现企业经济利益最大化。在企业开展税务管理工作时，需不断规范管理流程，对税务管理方案不断调整，尽量减少税务管理风险，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

2.税务管理开展对企业的作用。税务管理的开展对于企业的发展有着重要意义。企业的税务成本包含于企业经营活动以及各项决策中，作为企业成本的必要内容之一，对内外各个因素进行优化、加强风险管理、完善工作体制，实现更加科学合理的节税，能够避免税务问题，从而促使企业实现税收利润的最大化。税务管理的开展还能促进管理人员税法观念的提升。随着国家的不断发展，税法也会不断进行完善，在逃税、偷税等方面的打击愈发严厉。因此，企业需按照相关规章制度进行依法纳税，避免多缴纳税款或少缴纳税款，为提高其准确性，这就要求管理人员纳税意识的提升。通过税务管理，能促进管理人员学习及运用税法，促进企业税务管理水平的综合提升。

二、企业税务管理的现状及现存问题

1.目前面临的形势。随着信息化的高速普及，我们已经进入信息化时代，在如今的设备背景下，信息交流更加便捷，不受空间与时间的限制。随着税务管理的信息化，数据成为企业的重要资产，对于企业涉税的相关问题更是毫无秘密可言，税务局要想了解企业的社会问题十分简单。在这样的时代背景下，企业的税务管理工作受到了多方面的监督。而且，企业税务管理工作直接面对是税务局征收，随着逐渐完善的税务局征收管理的法规，税务局的执法依据也更加完善。因此，对企业的税务管理水平要求更高，若企业在涉税方面出现问题，则可能导致企业面临严重的后果。

2.企业税务管理机制尚不完善。在企业开展税务管理工作时，缺乏完善的管理机制会导致工作的开展缺乏可靠的参考，在管理的过程中无法对工作进行有效的规范。而许多企业的税务管理工作仅仅是按照理论开展，并未考虑企业的实际发展情况，导致税务工作的开展无法有效落实。

3.对税务管理缺乏重视。由于税务管理工作的流程较为繁琐，工作较为复杂，大多数企业的税务管理工作质量一直无法提升。大多数企业在税务管理工作开展时，都未站在税收征管的角度进行，企业对税务管理重视的缺乏，导致企业也缺乏对税务管理的了解。很多企业认为，税务管理工作的开展不需要专业的办税人员，可由财务人员兼职，这种问题较为普遍而导致企业中缺乏专门的税务管理部门及专业工作人员。仅由财务人员进行税务管理会导致企业的税务管理重心不为税务工作，而是以财务工作为主，财务工作中需要大量时间用于经济核算及处理报表，而在税务工作方面，时间分配较少，工作开展不到位。加上财务人员的财务工作本身较为繁琐，平时也无法花费更多的时间及精力去关注税务知识，更没有时间对新的税务文件进行了解，导致税务管理工作缺少专业的税务管理理念、税前筹划、税中指导及税后总结，造成企业税务工作的开展无法达到理想的效果。因此，企业需设立单独的税务管理部门，提升对税务管理的重视，主动积极地开展税务管理工作。

4.税务管理工作执行力的缺乏。企业税务管理工作涉及的方面较多，且税务管理的质量与工作的环境及专业人员的能力有着密切的关系。企业税务管理工作的开展不仅需要科学编制前期预算，还要确保能够有效执行编制预算，这样才能有效落实税务管理工作。而大多数企业在税务管理开展过程中，对预算管理缺乏重视，加上税务管理部门与其他部门间沟通及配合的缺乏，未在企业内部形成一套统一的事务管理体系，导致税务管理的执行力度较低。

5.缺乏专业的税务管理人员。很多企业由于缺乏对税务管理工作的透彻理解，导致将其与金融管理工作常常混淆，在管理企业的内部资产中出现偏差。如企业已购买产品，但未将账户建立，导致企业的内部资金受损严重。加上大多数企业都还缺乏专业的税务管理人员，由于税务管理人员的专业性较差，导致税务管理工作无法落实，造成企业的税务管理一直处于较低的水平。

三、优化措施

1.完善税务管理制度。对于现阶段的企业税务管理，需完善税务管理制度，明确其在企业的生产经营活动、发展等方面的重要性。企业想实现税务管理的有效落实，需将理论知识与企业的实际发展状况相结合，同时应完善企业内部资产管理、产品生产验收流程及税务活动的交接流程，以实现税务管理的开展更加高效。各个企业的发展都具有其特色，因此在建立企业的管理制度时，应根据企业自身的发展特色进行分析，制定出对企业发展最适合的税务管理制度。需要将具体的负责人进行落实，通过动态化监控企业的资金信息，在资产管理中应用多种管理方法，提高企业税务管理质量，避免发生资金浪费。严格监督企业税务管理人员本职工作的有序进行，如在记录企业产品采购信息、产品售出信息、建立账户、资产报废等信息时，需保证各项记录信息的真实性，需进行审核后才能盘点项目。此外还需要统一整合企业税务管理工作，综合提升税务管理的质量。

2.税务管理人员综合素质的提升。税务管理部门的设立也需要配备综合能力强的税务管理人员，税务管理人员的水平直接影响着税务管理工作质量，因此需加强对税务管理人员水平的提升。企业可通过开展内部培训的方式，定期培训税务管理人员，使税务管理人员能不断更新专业知识，对现代化的税务管理方法进行系统的掌握，随时了解国家税务政策的变化动向，抓住税务政策决策，减少企业税负，给予企业税收管理工作更加可靠的依据参考，以降低企业的损失。此外，还应当完善企业税务管理的考核评价机制，定期对税务管理人员的工作进行考核与评价，通过对税务管理人员的考核，提升其竞争意识，增强其工作积极性，综合提升税务管理人员的工作责任意识及敬业精神。通过将企业利益与员工利益相挂钩的方式，来有效促进企业内部的凝聚力，促进税务管理工作质量的有效提升。

3.税务管理方式的转变。大多数企业在经营管理的过程中都认为业务的地位高于财务，而财务的地位又高于税务，这种错误的认知导致税务工作的开展往往处于最后一环，而实际上，税务工作是最重要的部分，因此应当将税务管理工作从事后管理转变为事前管理。企业生产经营的每一个环节都涉及到税务问题，若任何一个环节中，税务管理工作出现问题，常常会导致企业税务成本的增加。在过去企业的税务管理方式中，都是以业务为重而忽略事前税务工作开展的重要性，导致税务工作的开展都是根据企业的业务而被动进行。如企业在开展经济业务时，并未进行事前税务筹划，从而导致经济活动存在一定风险，在企业开展业务后，税务管理人员收到合同信息及资料时，只能根据合同中的约定条件范围内进行税务管理，其中的风险已无法消除，给企业造成不必要的税务处罚，增加企业的税务成本。因此，企业在税务管理中应当明确事前税务管理的重要，明确税务决定财务影响业务。

4.提升税务管理工作的执行力度。企业应当明确，税收筹划是税务管理的核心，企业进行税务管理的主要目的及最终目的都是为了税收筹划的实现。例如在国家法律法规范围内，通过开展科学合理的筹划工作，制定企业适合的经营方式，实现企业的最低税负。在企业完善税务管理制度后，最重要的就是通过税务编制的定期开展，同时结合企业的发展状况与市场经济的发展状况，加以分析，以实现企业收支计划的合理安排。企业的现金资产管理，对于企业预算编制的强化十分重要，企业在实际开展生产经营活动中，必须保证税收及债务现金的增强，以此实现企业资金流动的有效降低，减少浪费资金等问题的发生，实现企业的可持续发展。

5.依托第三方服务机构。若企业内部确实缺乏专业的税收管理人才，可通过税务事务所、会计事务所等第三方服务机构来开展企业的税收管理工作。通过建立企业与税务机关、中介机构间的税务联系，能有效实现企业的合理纳税，或交由专业机构，将有效的降低企业的税务风险，避免因企业缺乏正确的认识而导致税款漏缴。税务中介机构服务于企业，充当了税务的第三方监督者，不仅能对企业的纳税工作进行有效的监督，同时也为国家征收税务工作的顺利进行提供了重要的保障。因此，依托第三方服务机构也是企业提升内部税务管理水平的重要手段。