企业内部控制及财务管理信息化建设研究

严妍

摘 要：在当代企业的发展过程中，越来越注重内部控制和财务管理，这样有利于提高企业管理的精细化程度。随着信息技术的不断发展，越来越多的信息化工具也得到了广泛的实践和应用。通过进一步加强内部控制，有利于企业更好地健全已有的组织架构，以此来防范可能存在的信息系统网络风险。同时实现财务信息化的建设具有较强的现实意义，这样有利于更好地确保财务数据的精确性，实现现代化财务管理模式。本文将针对企业内部控制及财务管理信息化建设进行深入分析。

关键词：内部控制;财务管理信息化;建设

当今企业发展面临着越来越复杂的市场状况，企业管理人员以及员工都必须要踊跃参与内部控制和管理，根据企业发展的实际状况和市场未来的发展趋势进行更加细致的分析，以此制定出科学的战略发展计划。这样也使得经营目标更加容易实现，企业的整体工作效率更高，灵活性更强，有效降低企业发展过程中的成本支出，提高经济效益。在内部控制中，所有部门都将短期和长期利益结合起来，考虑到战略需求，强化可持续发展的愿望，做出能够提供稳定的长期商业利益的战略决策。由于有效的内部控制，在复杂的经济环境中可以不断提高盈利能力和管理效率，有效的内部控制还可以确保信息质量的可靠性，从而有助于人员制定合理的商业战略。监控活动和绩效，提高部门诚信和信任，并保持卓越的形象，确保资产合规和内部控制，在资产管理中发挥重要作用。目前越来越多的企业在内部控制以及财务信息化建设方面越来越关注，也已经纷纷开展了大量的实践，积累了丰富的经验。但是应当要在未来的发展过程中积极整合资源，使得企业内部控制和财务管理信息化建设进入新的层面。

一、相关概念分析

1.内部控制

实际上，内部控制相关概念已经经过了较长的发展时期，主要指的是企业内部的管理层和员工所实施的一系列过程，按照已经制定好的财务目标来进行内部控制。内部控制有利于提高企业的经营管理效率，使得企业发展更加规范化。这样也有利于提高财务报告的可信度，内部控制必须要严格遵守各项法律法规。内部控制相对来说是一项复杂的系统性工程，涉及到控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督等方面，每一个具体的方面都极其重要。改革开放之后，内部控制相关理念也广泛进入我国企业的发展进程中，越来越多的企业不断提高内部控制的重视程度，使得企业的竞争力不断提高。随着当前市场竞争越来越激烈，特别是变幻莫测的国际市场对企业的整体发展提出了新的要求，只有不断做好内部控制才能够进一步实现企业的整体发展目标。

企业在进行内部控制时，也应当要掌握一些原则。首先就体现在全面性原则方面，全面性原则指的是内部控制应当要涵盖企业的所有业务事项，要能够对各种决策制定，以及后期的执行过程中进行更加全面的监督和管理。所指定的内部控制体系要更好的指向企业存在一些风险的岗位，更好地规避风险。其次是内部控制要掌握重要性原则，特别是企业发展要更加关注一些高风险和重要的项目方面，这些项目本身就可能受到多种因素的影响而出现较大的亏损，但是也存在较大的盈利空间。对这类重大的风险项目要进行更加细致的监测，收集多种信息来进行全面的评估，更好地实现内部控制的效果。同时也要掌握制衡性原则，这样能够更好地提高企业的整体营运效率。使得各个业务结构之间形成一定的互补作用，达到一种相互监督的效果。特别是企业的管理权限要进行制约，不能够将过多的管理权限落在某一个部门或者是具体的管理人员身上。在很多企业的发展过程中，如果一个重要的业务仅仅由一个部门来经办，最终会出现较多的失误，并且可能由于一些因素的影响而导致出现舞弊的情况。因此在内部控制中，通过制衡性原则，就能够更好地实现权力之间的互相制约，形成较强的监督效应。适应性原则也是至关重要的，当今企业发展已经离不开市场，市场的发展趋势也应当是竞争的重点。因此，企业就必须要更好地了解外部环境，使整个内部控制体系形成和外部环境之间的契合。那么，在市场或者是外部环境变化的过程中企业的内部控制体系也应当积极进行调整，使得规模和业务、竞争和风险形成一种相互匹配的状态。从上至下进行逐级落实，各个部门以及工作人员的权责也应当进行适当调整。成本效益原则主要体现在要更加注重成本计算，使得成本和效益能够达到一种契合状态。使用一种合适的成本支出获取更高的经济收益，这也是内部控制中十分重要的。但是内部控制并不意味单一地降低成本，而是应当要试图达到一种合适的状态。

2.财务管理信息化

财务管理信息化很大程度上建立在当今先进的科学技术的基础上，只有依托现代的计算机电子信息技术，才能够实现财务信息化建设。财务信息化建设本质上有利于提高财务活动的效率，这对于当今企业的发展至关重要。特别是当今企业发展业务面越来越广，业务结构越来越复杂，所产生的各种财务数据信息也越来越多。仅仅依靠传统的方法来进行处理是捉襟见肘的，并且极易出现错误，最终甚至会影响到管理层的战略决策失误。越来越多的企业也逐渐将财务信息资源作为重要的战略资源，以此为基础来获得重要的反馈信息，全面提高企业的管理水平。依托现代技术建立起的财务信息管理系统，具有较强的集成性和综合性，使得财务报告的质量不断提高。特别是对一些大型企业来说，也能够通过统一标准的财务信息化管理平台来获取各个分公司或者是部门的财务收支状况，提高了财务信息的使用率。有利于管理层更好地实现对核心财务资源的整合，发挥更大的作用。

经过较长时间的发展，目前财务管理信息化平台越来越丰富，不仅涵盖了基本的财务数据处理方面，也能够对相关平台进行财务决策。整个信息交互过程显得更加精确高效，并且借助于财务管理信息系统，能够更加科学地处理和评估一些财务数据信息，从多个角度评价得到相应的结果，方便进行控制和决策。在会计事务处理信息系统中，将各种财务数据信息进行存储，具备相应访问权限的员工就能够通过计算机来进行访问。其次是整个系统都朝着特定的系统目标不断工作，各个子系统之间能够相互传递信息。会计事务处理信息系统能够发挥较强的监督职能，使得各种业务数据信息都能够被及时记录，以便进行会计核算。财务管理信息系统也可以看作是一种新型的人机财务管理系统，根据财务管理中的各种模型来运转，有效地实现对各种系统数据的处理。该系统的运行可以使用自动处理模式也可以使用半自动处理模式。例如在企业的产品库存管理等方面，就能够更好地显示不同产品的库存信息，并且一旦特定的產品库存量比较低，就能够发出特定的提醒功能，提醒工作人员及时制定采购计划。在财务决策支持系统中，主要能够进行预测，指的是一些半结构化或者是非结构化的问题，可以通过财务决策支持系统提供一定的决策依据。该系统由于技术的不断进步，目前交互性效果越来越好，能够根据用户选择的特定模型来进行决策。能够综合考虑多种因素，更好地预测未来的状况，以便提供相应的经营决策支持。

目前财务管理信息化也具有更高的集成化程度，使得整个企业能够采取一体化管理模式。财务管理信息的共享性效果更好，实现财务和业务的一体化发展。这样无论是企业生产经营过程的各种信息流还是资金流等方面，都能够采取更加规范化的管理模式。并且借助于便捷的互联网平台，能够实现对多个网络节点之间的互联，使得信息传递更加高效，同时也有利于进行远程财务监控。还可以根据管理者的要求进行事前、事中和事后监控，这样就很好地避免了由于资源分散而导致出现的经营风险，使得管理层的管理效果更好。在传统的集团财务管理过程中，由于组织机构的庞大和业务部门的繁多，通常很容易出现信息不对称的情况，那么在进行财务管理时也存在数据不统一的情况。通过财务管理信息化建设，使得整个集团内部的财务数据信息能够进行统一的配置和处理，对一些大型集团的发展具有十分重要的意义。

二、内部控制和财务管理信息化建设的重要性

在互联网信息时代背景下，对于企业发展而言需要注重于内部控制和财务信息化建设，由此实现企业长远稳定的运营，同时在一定程度上优化企业的资源配置，增强企业的核心竞争力。下面就企业实施内部控制和财务管理信息化建设的重要性展开相关分析。

1.企业视角

实现财务信息化建设，有利于增强企业的整体竞争力，更好地实现财务信息的共享和整合。特别是有利于管理层进一步加强财务集中监管，能够更好地了解企业的经营状况，以便为一些财务方面的问题提供解决的工具。提高财务的管理水平，实现财务管理现代化已经是该领域的重要发展趋势，能够进一步帮助企业优化资源配置。企业也要能够在此进程中制定更加完善的财务管理制度。内部控制实际上能够更好地明确战略目标，将大的战略计划进行逐级细分，最终落实到具体的部门和个人身上。现在企业通过内部控制和财务管理信息化建设，实际上无形之中也提高了管理层对企业的管控程度，是现代化管理的重要目标。内部控制和财务管理信息化建设要更好的依托现代化技术工具，使得整个财务工作能够面向企业、面向未来、面向市场，更好地突出以人为本的发展理念，坚持市场导向，根据市场的需求积极调配资源，不断提高企业的整体经济效益。这也将是一个良性互动的发展过程，企业发展形势越好，获取更多的经济效益，也会进一步加大内部控制和财务管理信息化建设，在此方面投入更多的精力和资源。内部控制有利于实现更加规范的企业管理，做好权责划分，使得整个企业经营管理的效率更高。同时通过财务管理信息化建设，能够进一步降低财务工作人员的劳动强度，减少成本支出，提高企业经营绩效。目前越来越多的企业已经在内部控制和财务管理信息化建设方面实现了较大的进步，也为企业的发展提供了新的动力。

2.经济的视角

在当前的时代背景下，整个国际经济的组织形式也已经发生了较大的变化，正处于关键的转型时期。国际市场分工越来越明显，产业结构也不断变革。只有进一步加大内部控制和财务管理信息化建设，才能够实现对资本、技术、资源以及市场的高效调配，更好地满足国际经济组织形式的需要。在经济全球化的发展过程中，关于整个资本经营、投资决策、资源使用方面也已经发生了深刻的变化，越来越多的企业急需不断转型升级，满足经济的客观发展规律。要紧密依赖于知识经济时代的各种特征，依托现代信息、现代物流、财务信息化管理来实现高效发展。财务管理的程序、观念、方法也要更好地遵循国际贸易的惯例，使得各种相关的业务信息、资金信息、财务信息、技术信息、政策信息、人才信息都能够及时获取。这也就意味着，现代企业发展要想做好财务管理就必须要高度依赖信息化建设，不断推动财务信息化管理能够实现。

财务信息实际上具有十分丰富的内涵，具有较强的分类特征。主要是因为财务信息有效地揭示着不同的经济现象，能够从不同的视角来看待其背后的经济规律。财务信息也具有全面性，是一个庞大的信息系统，记录着整个生产经营过程的各项要素信息。提高企业经营的灵活性至关重要，这样有利于企业抓住市场发展良机，进行快速决策和判断。只有进一步做好财务管理信息化建设，才能够针对企业的发展建立起相应的信息网络，使得企业能够从中获取更多的重要财务信息。如果企业对市场信息不敏感，那么就有可能丧失重要发展机遇，使得企业经营发展受困。在企业转型升级的过程中，不可避免的会存在一些问题，通过财务信息化建设以及进一步加强内部控制，能够更加及时地发现这些问题，从而采取有针对性的策略来进行解决。

三、企业内部控制和财务管理信息化建设的重要途径

1.做好体系规划

在未来的发展进程中，企业应当要在内部控制和财务管理信息化建设方面进一步做好体系规划。要能够使得这方面的建设和企业宏观发展目标进行有机结合，进一步促进企业的长久发展。内部控制和财务管理信息化建设本质上是为了更好地服务于企业，因此也应当紧密贴合企业的真实发展环境，更好地凸显出企业的竞争优势。建立起更加优质完善的工作制度，不断针对实际情况来进行协调。同时也要更好地朝着市场发展的方向来进行科学规划，这样才能够使得内部控制和财务管理信息化体系更具科学性。要进一步提高企业所有工作人员的重视，使得他们能够更好地配合相关工作的开展。同时企业内部控制和财务管理信息化建设要满足相关政策的要求，实现长久发展。

2.加大人员培训

企业内部控制和财务管理信息化建设离不开每一位工作人员的支持。首先应当确保企业所有工作人员都对这方面拥有更加深入的认识，自觉遵守相应的规范。进一步加大人员培训也有利于提高他们的信息化水平，特别是一些信息化办公工具必须要具备相应的信息素养。要使得不同的部门之间形成更加科學的权力交叉机制，形成一种相互监督的作用。一旦发现工作过程中存在一些不科学之处，就应当及时采取相应的策略来进行解决。对于一些违规现象要进行打击，产生更强的威慑作用。同时也要从技术人员的视角出发，使得财务信息化管理平台能够得到有效的维护，不断根据企业的发展来增添一些新的功能，能够更好地根据企业的具体业务状况来提供更加优质完善的功能服务。

3.制定长远发展计划

企业内部控制和财务信息化建设不应当仅仅局限于当下，而是应当要具备长远的发展眼光，根据具体的情况来制定出长远发展计划，加强对市场进行调研，积极了解市场发展走向。学习行业内的一些先进内部控制策略，有效地提高企业内部控制的整体效果。企业内部控制的效果将直接影响到企业的整体执行力，具有十分重要的价值。企业也应当保持一种积极进取的态度，对各种管理制度进行协调。一旦发现内部控制体系方面存在漏洞，就应当进行积极解决。要使得企业内部控制和财务管理信息化建设能够更好地为企业服务，使得企业能够利用有效的资源发挥出更强的竞争力。特别是在日益激烈的市场竞争中能够取得优势的竞争地位，这对于企业未来的发展具有十分重要的意义。

4.注重数据和程序控制

实施数据控制的主要目的在于保证数据的安全性，避免数据泄露、丢失等情况的发生，通常情况下采用丢失数据重建和恢复、接触控制等手段，其中数据恢复与重建的基础是数据备份。不少企业有采取磁性介质保存会计档案，在这个过程中主要注重于定期复制和检查，以此避免档案丢失的情况发生。

程序的安全控制是要保证程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。常用的控制包括接触控制、程序备份等。接触控制是指非系统维护人员不得接触到程序的技术资料、源程序和加密文件，从而减少程序被修改的可能性;程序备份则是指有关人员在注明程序功能后备份存档，以备系统损坏后重新安装使用。程序的安全控制还要求系统使用单位制定具体的防病毒措施，包括对来历不明的介质在使用前进行病毒检测，定期对系统进行病毒检测，使用网络病毒防火墙等。

四、结语

综上所述，本文对企业内部控制以及财务信息化建设进行了深入分析。在未来的发展进程中，需要针对内部控制和财务管理信息化建设制定出更加完善的工作体系，做好框架建设，全面提高企业管理和控制的效果，有效做好企业体系规划，并制定出科学的人员培训制度，还需要做好一个长期的规划，将企业资源配置的功效最大化发挥出来，以此實现企业的长远发展。最后，企业还需要以长远发展计划作为导向，不断地对企业内部控制体系进行完善，使得内部控制和财务管理信息化建设能够更好的服务于企业，企业的整体执行力更高，实现规范化发展。

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