加强企业现金流量管理探析

钟忆梅

摘要：企业现金流量管理的主要对象是企业生产经营过程中的各种流转现金，包括筹资、投资、经营活动中产生的现金流出与流入。现代企业要重视现金流量管理在财务管理中的作用，通过现金流量管理提高企业资金链的运作与企业的稳定发展。文章主要探讨了企业现金流量管理的现状和面临的问题，以及产生的原因，提出通过建立相应的保障机制等具体措施，为企业现金流量的管理提供参考。

关键词：现金流量;现金流量管理;财务管理

1 企业现金流量管理的意义

现金流量管理在现代企业财务管理活动中具有十分重要的地位。企业现金流量管理的主要对象是企业生产经营过程中的各种流转现金，包括筹资、投资、经营活动中产生的现金流出与流入。企业的现金流量管理直接关系着企业的财务风险和企业的发展方向，有效的现金流管理可以提高资金周转效率和企业资金利用率。企业现金流量管理系统内容覆盖比较广泛，影响因素复杂，包括与现金预算过程所涉及的所有分工组织体系的制度。现金流管理需要能够明确企业各个子系统和母系统的运行状况和相互影响关系，掌握企业现金流运行方向以及预算执行情况，从而可以准确分析和评价现金流的控制效果与实际作用。企业面临不同的生产周期，其采取的现金流量控制措施也不同，不同时期现金流量管理可以为管理者提供重要的信息数据，为经营者提供科学决策依据。企业经营、投资、资源分配，都离不开现金流量管理的支持，其管理活动像血脉一样贯穿于企业发展的始终。

2 企业现金流量管理面临的问题

2.1 现金流结构不合理，企业现金流不稳定

从目前我国绝大多数企业生产经营和财务管理活动来看，普遍缺乏对现金流量管理的正确认识，企业相关领导人并没有重视起现金流量管理工作，存在现金流结构不合理，企业现金流不稳定的问题。现金流量管理对企业整体的经营活动以及财务管理活动都有关键影响，准确规范的现金流量表的编制可以客观反映出企业各项生产经营活动的具体情况，从而能够反映出企业的经营成果、财务状况以及所面临的财务风险。但由于我国企业普遍缺乏对现金流量表编制工作的重视，导致财务部门对现金流的管理仍然只停留在报表组成部分，对现金流应有的作用缺乏明确的定位与认识，导致企业生产经营活动存在较大的经济风险，影响企业的经营效果。

2.2 现金流不能匹配企业运营，企业风险应对能力不强

纵观企业的发展历程，企业资金的流动性对企业的长远发展有着深远地影响，与企业的利润相比，资金的流动性显得更加重要，现金流管理活动贯穿于企业生产经营活动的各个环节，分析相关真实案例，我们不难发现虽然有的企业有丰厚的利润，但是往往会出现资金链断裂情况，甚至引起企业倒闭，而有的企业虽从实际生产经营情况来看长期处于亏损状态，但由于企业本身拥有丰富的现金流量，因此可以长期稳定的发展和生存下来。从实际企业现金流量实际管理活动来看，企业现金流并不能匹配企业运营情况，企业应用资金风险的能力不高，而导致企业资金链存在一定的问题。

2.3 现金流盈利能力不强，企业产业运作能力不强

企业的现金流量管理可以客观反映企业真实经营情况，推进企业经营成果改善和财务状况提升。从企业现金流量管理实际工作中可以看出，影响现金流量管理效率的因素很多。企业内部缺乏对积存现金的认识，认为积存的现金越多越好。从现金流量管理的原则和管理目标来看，现金流量管理主要是为企业营造健康的资金运营环境，并不是积存更多的现金。由于现金本身并不具有营利性，因此，现金的过多积累会导致部分现金闲置，而降低现金使用效率，影響企业获利水平。在当前社会主义市场环境不断完善以及市场运营机制不断成熟的前提下，投资渠道与投资品种逐渐丰富起来，企业过多现金的积累意味着要付出更多的机会成本，影响企业现金的安全性，容易出现贪污腐败、现金挪用等违法犯罪行为，对企业的现金使用效率与现金管理水平产生不良的影响。

3 企业现金流量管理不善的原因分析

3.1 缺乏现金流量管理的内部控制及监督机制

在企业财政管理活动之中由于企业相关人员没有充分认识到现金流量管理的重要意义，导致企业内部缺乏现金流量管理控制体系和监督机制，影响现金流量管理工作效率，现金流量管理工作任务浮于表面，并不能够准确预测与分析现金的流入流出，无法对现金流动结果进行有效的评估，导致现金流量系统功能并不能够充分发挥出来。

3.2 缺乏与金融机构协同管理机制

从企业财政管理活动来看，普遍缺乏与金融机构协同的管理机制，企业在进行现金流量管理时过度重视利润指标，而忽略了现金的流量指标，企业所获得的利润并不能够代表企业的支付能力，现金流量可以说明企业的支付能力。有的企业为了增加销售收入而盲目放宽信用政策，但这会给企业带来较大的财务经营风险，影响企业的收益和企业资金的回款速度。

3.3 应急反应能力不强，缺乏集团与下属企业反应机制

企业内部没有建立起行之有效的应急管理机制，缺乏集团与下属企业的反应机制，导致企业现金流量管理存在较大障碍，相应的管理制度和管理流程缺乏有效的指引，影响管理效率。比如企业在进行对外投资的过程中，过度重视项目的可行性研究，而忽略了在项目运营过程中的管理与控制，企业对外投资活动通常需要涉及大量的资金投出，缺乏项目立项后的监督和管理，会导致投资回报效益下降。同时，缺乏科学的奖惩标准以及考核政策，也会造成对外投资产生较大损失，给企业的现金流量带来一定的风险。

3.4 人员素质有限，缺乏培养综合性人才机制

从目前来看，企业内部普遍缺乏专业高水平的现金流量管理人才以及与之相对应的综合性人才培养机制，导致企业内部财政人员无法有效执行企业现金流量管理相关制度和相关方案，企业实际现金管理效果低下，不能充分发挥现金流量管理的优势。

4 建立企业现金流量管理实施的保障机制

4.1 建立现金流量管理的内部控制及监督机制

4.1.1建立企业现金流量预算管理机制

结合企业发展现状以及企业内部管理情况，建立与之相适应的现金流量管理架构是提高企业现金管理效率的前提。财政部门需要建立健全企业内部财务体系，明确业务处理流程、考核制度以及具体责任划分制度，保障经济业务开展的合理性与科学性，确保现金流量组织结构能够做到权责分析、责任到人，充分发挥现金流量表在财务管理中的作用，从而能够准确判断企业净利润和企业经济效益，为企业后续的发展提供有效的资金支持。

4.1.2 建立现金流量管理考核机制

建立现金流量考核指标体系可以补充和完善企业内部管理制度，提高现金流量管理水平，企业只有在建立健全各类制度与理顺相关业务关系流程的基础上对现金流量进行充分分析和考核，现金流量管理才能起到实质上的效果。同时可以利用流动性、财务弹性等财务分析指标对现金流量进行充分分析。

4.1.3 建立现金流量管理的风险防范机制

企业可以利用财务预警系统，为现金流量管理创造良好的内部环境，通过科学的风险防范措施可以帮助企业制定切实可行的风险管理与风险预警措施，对企业大额支付业务，做到集体决策，提高企业现金流管理的质量。

4.2 建立企业与金融机构的协同管理机制

现金流量是企业财务报表中最重要的项目之一，现金流量表的编制可以明确企业现金等价物以及现金是如何发生变动的，结合企业的生产效益来看，产生现金流量的能力在一定程度上反映出企业的价值。在评价投资项目的过程中，通过全部现金流量和折现结果，可以判断投资项目的收益情况，预测投资项目的回报，从而为企业相关人员的决策提供有效依据。同时应该建立与金融机构协同关系，为企业经营、投资等资金需求提供强有力的保障，同时可以降低整体的资金使用成本，给企业带来更大利润的同时，为企业的长期发展保驾护航。

4.3 建立集团与下属企业的协同反应机制

在企业生产经营活动中，还需要建立起集團与下属企业的协同反应机制。加强支出计划与收入计划的管理，提高资金的回款率。由于企业计划性财务支出和不可预期的备用资金需要以及季节性和周期性的财务活动的需要问题会导致企业现金存在一定情况的偏差，此时，企业可以在确保资金安全的情况下利用闲置的资金进行短期投资管理，提高资金的回笼速度，提高资金的使用效率，降低企业生产经营成本，保证企业的经济效益。

4.4 建立培养综合素质人才机制

在企业现金流量管理过程中，还需要加强高水平专业人才的引入以及现有财务人员的培训，建立健全综合素质人才培养计划与培养制度，为企业现金流量管理工作提供大量专业性的人才，从而保障企业现金流量管理效率。

5 结论

综上所述，现金流量管理是企业财务管理过程中的核心部分，直接关系着企业的长远发展。希望能够提高企业领导人对现金流量管理的重视，制定出规范科学的现金流量管理体系，促进企业的可持续发展。

参考文献：

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