基于金税三期下的企业税务风险管理

李双 马涛 济南黄河路桥建设集团有限公司

在当前新形势下，企业想要在市场竞争中实现可持续健康发展，就需要对税务方面的工作加强重视，在合理合法的情况下做好税务管理工作。但是，从目前企业的实际税务情况可以看出，出现偷逃税、数据造假的事件屡见不鲜，对于企业来说，按照税法要求和新会计准则对账务进行正确处理是最基本的要求，但由于部分财务人员的税务风险和专业水平不足，导致企业在开展经营活动的过程中出现了很多税务风险。金税三期系统能够对企业申报数据的逻辑矛盾进行监控，并对企业上下游的合作伙伴税务信用情况有更加全面的了解，避免对方的违法行为影响自身的发展。

一、税务风险管理的重要意义

作为重要的经济主体，企业对于经营活动的好坏特别关注，而当下要加强对依法纳税、规范做账和税务风险的重视，这也是个体和企业的义务和责任，并且做好税务工作直接关系到企业未来的发展。企业在开展管理工作的时候，主要涉及的内容是人、财、物，想要顺利实现经营目标，就需要有计划、有组织的开展经济活动，做好风险控制工作。一般情况下，企业的管理人员比较关注经营风险，而对财务风险缺乏正确的认识，尤其是作为国家重要的财政收入，税收一直是政府部门非常关注的一项内容，如果企业没有按照法律规定要求履行纳税义务，会导致企业破产清算。基于此，企业在当前金税三期背景下，一定要加强税务风险管理，树立良好的税务风险防范意识，确保企业实现健康有序发展。

二、金税三期下企业税务管理产生的变化分析

（一）实现了全过程监管

基于金税三期的企业发展来说，能够实现对企业事前、事中和事后的全过程监管，因为税务机关在开展传统企业税务工作时，只能关注企业的纳税申请情况，而随着金税三期的贯彻落实，实现了对企业纳税申报、发票等整个过程的监管，并且对于不合规的发票系统可以自动识别并预警。

（二）实现了全样本监控

税务部门在金税三期下有更加广泛的稽查范围。传统的工作模式只能是抽样稽查部分企业，比如重点关注的纳税大户。就算是抽样稽查，很多时候也只是简单的检查账本，对其存在的问题很难立即发现。而随着金税三期的应用，税务部门可以稽查所有的企业，对于小微企业的稽查也非常严格，税务部门利用金税三期，可以通过系统进行全样本的自动监控。企业如果没有专业的财税人员进行纳税申报，非常可能触犯税务风险，并且也无法得到税务减免福利。

三、金税三期下企业税务风险管理现状

（一）涉税意识不强

在企业发展的过程中，需要面临的众多风险之一就是税务风险，但是目前企业管理人员的税务意识较弱，对企业的税务风险和税务规划的开展有较大影响，甚至很多领导为了避免就会采取非法手段。而随着金税三期的应用，实现了税务数据的整合共享，将联合稽查的优势充分发挥了出来，使税务部门对企业的税务核查范围和效率大大提高。并且，通过整合消除了信息孤岛的问题，对于企业的偷税漏税现象可以及时发现并预警。

（二）内控不健全

目前，大部分企业的颞部控制存在缺陷或是不健全的地方，非常容易导致企业税务风险的增加。尤其是随着金税三期的应用，实现了全方位覆盖企业各方面经营信息，判断企业发票的逻辑关系是否合理，如果企业随意开具发票或取得发票，非常容易引发税务风险。

四、金税三期下企业税务风险管理策略

（一）搭建税务自查流程

企业管理人员应对对税务风险有正确的认识，并对税务自查流程进一步健全，开展全方位的税务风险评估工作。并且，要结合企业的发展现状、内控流程和自身特点，建立四位一体的税务自查流程，主要涉及的内容有合同、资金、信息和票据管理。比如，在资金管理方面要重点关注资金的流入和流出，并对资金流向进行明确，严格审查交易的真实性和公允性，确保资金流动的合理性，降低税务风险的发生。

（二）强化企业内控

企业在金税三期下要合理管理和控制税务风险，需要对自身的内部控制进一步强化，对存在的缺陷进行完善，实现管理过程的有据可依。并且，要对财务管理制度进行完善，对每一个环节都要加强控制，并对员工的涉税行为进行规范，尽可能减少企业的税务风险，建立良好的税务管理文化。

（三）提高财务人员专业水平

随着时代的快速发展，对于税收的相关政策更新速度越来越快，因此，财务人员不但要掌握相关的知识和技能，还要具备高度的敏感性。随着金税三期的应用，对企业实现了事前、事中和事后管理，尤其是随着“营改增”的落实，财务人员要不断对自己的专业知识进行更新，强化自身的信息化处理能力和法律水平，确保企业有序健康发展。

五、结束语

总而言之，在新时代下科学技术实现了跳跃式进步，通过大数据、人工智能和云计算，对各行各业的快速发展起到了非常重要的促进作用。在当前“金税三期”下，利用先进的科学技术能够对企业数据的真实性和合理性进行准确判断，并将企业的经济实质充分反映出来，通过数据开展税收管理。对于企业来说，在开展税务工作时一定要严格按照新会计准则要求开展财务处理工作，按照税法按时缴纳税额。企业也可以通过加强内外部控制制度，对潜在的税务风险制定有效的防范措施，营造良好的税务环境，为企业的健康发展保驾护航。