基于汇票时代的企业管理策略

吴勇华 苏州工业园区雅式汽车零部件有限公司

一、汇票时代完善企业管理的背景

汇票是指由出票人开立的委托付款人，在持票人或者收款人出示汇票时，向其支付一定金额的票据。汇票一般分为商业汇票和银行汇票，区别在于是否为银行签发。汇票的产生主要是源于国际贸易行业的发展，由于买卖双方较远的地理间隔，不同国家之间不同的商业管理模式和法律法规体系，使得买卖双方彼此缺乏信任，因而为了交易的顺利进行，买卖双方选取彼此都信任的第三方来进行保证或者承诺付款。伴随着我国经济发展，票据交易不断发展，国家也十分支持和鼓励汇票交易，因为使用汇票能够减少企业间的现金交易，便于加强企业之间的经济监管和调控。由于我国金融体系以银行业为主，目前国内交易和结算中使用的主要是银行承兑汇票，伴随着我国经济进一步发展，社会信用体系进一步发展完善，汇票使用的环境更加良好，汇票会逐渐成为企业间结算的主要工具。汇票不仅能够提供企业正常的结算，还可以成为企业短期融资的手段，对于卖方企业可以促进企业的销售，扩大企业收入，减少企业应收账款规模，增加企业资产的流动性。在企业需要货款对于买方而言，可以在为其提供短期融资，保证企业即使在短期资金不足的情况下也能够买到货物，保证企业的正常经营。

在汇票逐渐成为企业间结算和短期融资的主要工具背景下，以汇票管理为基础建立起更为健全的企业管理尤为必要。由于我国票据管理起步较晚，社会信用体系建设也不是十分完善，企业尽管使用汇票，但是对于汇票的还缺乏深刻认识，更没有完善的汇票管理制度，对于汇票使用过程中存在的各种风险缺乏了解，更缺乏识别和化解风险的策略和手段，因而在这样背景下十分有必要分析在汇票背景下企业管理问题，为企业更好的适应汇票时代背景下的财务管理，建立起更为完善的企业管理制度，实现更高的经济效益提供有效的策略建议。

二、汇票时代企业管理面对的问题和风险

尽管使用汇票具有众多的好处，但是在汇票使用过程中，如果不能有效识别潜在问题和风险，就可能给企业造成较大损失。

（一）汇票无法兑付的风险

尽管商业汇票的开立和收付一般都有比较有信用的企业或者银行来保证，但是仍然无法完全避免可能存在的兑付风险。我国目前的汇票流通主要是银行承兑汇票，相对风险要比商业汇票要小的多，但是部分中小银行承兑的汇票，仍然可能存在一定的兑付风险。同时，无兑付的意愿和能力，仅仅是汇票无法兑付的众多原因中的一个。伪造、变造汇票，票据填写不再完整、不规范，关键内容，例如出票人、承兑人或收款人，兑付期限或日期，兑付金额等等关键信息填写错误，汇票背书错误，背书不规范，背书过于复杂，条款错误等引起背书不连续，背书无效等等造成的汇票无法兑付，或者汇票无追索权等等，都可能给持票企业造成较大的损失。此外，汇票管理不善，造成的汇票的损坏、汇票的遗失，汇票管理人员监督不力，擅自挪用汇票用于私人交易和抵押等等，都会给企业造成无法弥补的损失。因而，企业广泛应用汇票，必须充分认识汇票无法兑付的风险，有效识别风险，加强汇票管理。

（二）占用资金的风险

尽管相对于其他方式而言，汇票具有较高的流动性，但是其毕竟是应收项目，而且在汇票二级市场不发达，且自身客户对于汇票交易不认可时，就无法直接用于兑付企业的支出，这样企业接受较多商业汇票就会占用企业较多的流动资金，造成企业损失。而在承兑期限内，汇票在期限内并不支付利息，如国商业汇票规模过大，就会给企业造成较大的机会成本，同时较多的商业汇票也会造成企业流动资金质量的下降，影响企业的资金营运效率，此外如果企业短期内买对较大的资金压力，而手头持有较多的商业汇票，只能通过向银行贴现的方式获得资金，而向银行体现，企业必然要支付给银行相应的利息，因而给企业带来相应的损失。因而，对于持票企业来讲，应该通过一定方式合理的规划和使用汇票，来减少汇票可能带来的资金损失。

（三）其他风险

除以上外，对于票据的开立方，承兑方，或者商业交易的买方而言，汇票也存在一定的风险。对于非银行票据而言，商品交易买方开立且承诺兑付的汇票，可能存在开立票据不合法、不合规的情况，一方面可能造成最终汇票无法兑付，严重影响企业信誉，另一方面，可能会面对相关监管机构的处罚。对于承兑人而言，如果票据审核不严格，就可能造成，无法识别各种伪造、变造汇票的行为，进而错误兑付，最终承兑人不得不自行承担相应的损失，抑或对于买方客户的资金实力缺乏清晰的认识和有效评估，造成最终企业无法兑付银行承兑的汇票金额，银行不得不自行承担相应的损失。

三、汇票时代完善企业管理和防范化解风险的策略

以上本文分析了在汇票时代企业可能面对的各种风险，针对这些风险，企业要充分认识汇票，建立全面的汇票管理制度和体系，积极通过各种方式评估风险和化解风险，建立专业化的汇票管理队伍，进而能够充分利用汇票，又能够保证企业有效化解汇票风险，提升企业的管理水平。

（一）深化对于汇票的认识，全面评估和防范汇票兑付风险

要有效加强对于汇票的管理，必须首先充分了解汇票，首先要了解汇票的基本内容，构成要件，充分学习国家有关于汇票管理的各种法律、法规和规范性文件，对于各种法律法规的变化和修正要保持敏感性，及时修正汇票管理策略。其次，提高对于汇票的重视程度，建立严格的汇票审核和监管流程，从细节做起，严格审核汇票的格式条款，无论何种情况，一经存在条款不合格情况，或者伪造变造情况都不予以接收。再者，充分通过各种方式了解和评估买方企业和承兑人的汇票兑付能力，对于企业的还款能力建立系统性的评估等级和风险发生概率，针对不同信用级别的企业，采取差异化策略，对于信用水平不达标企业严格拒绝其汇票。

（二）强化汇票的过程管理和监管，保证汇票使用效率和安全

充分利用汇票能够有效的促进企业扩大销售规模，提升资产流动性，提升企业的信誉和客户欢迎度。但是汇票过度使用，也会占用企业角度的流动资金，造成企业资金管理效率的低下，造成企业损失，甚至影响企业的正常生产经营。因而企业要建立评估自身能够承受的汇票规模，将汇票规模控制在合理有效的范围之内，既能够扩大企业销售，减少库存，又不会占用较多流动资金。对汇票和货币资金进行一定的规模配比，并根据企业动态经营变化，适时利用贴现措施保证二者配比的动态平衡。

要强化对于汇票的过程监管，对于汇票管理部门和人员进行适时的监控，保证其在汇票管理过程中的各种行为，都在企业的有效管控之下，并建立严格的责任制，对于汇票管理过程中出现的管理不善问题，都落实的部门和个人，定向追责。

（三）建立专业化的管理队伍

要实现对于汇票的专业化和科学的管理，必须要建立专业化的汇票管理队伍，积极吸引和招聘专业人才对汇票进行管理，建立专业化的汇票管理模式和方案，充分识别风险，提升管理水平。