企业资金管理的风险与控制措施

王岳峰

[摘 要]在激烈的市场竞争中，企业需要大量的资金用于研发新产品、购置新仪器、偿还银行贷款等，资金的安全、有效使用已经成为衡量企业经营管理水平的重要依据。但由于企业管理层对资金管理重视程度、资金核算规范性等因素的影响，造成我国企业资金面临着极大的风险，如果企业不能通过规范核算、科学编制预算、健全内部控制等措施加以防范，极易使企业资金出现安全隐患，直接威胁到企业的生存与发展。文章在对企业资金管理风险进行阐述的基础上，提出强化企业资金管理风险控制的若干措施。

[关键词]资金管理;风险与控制;措施

对于每个企业来说，资金好比人体的血液一样重要，一旦资金出现短缺，会使企业正常的生产經营乃至生存受到影响。资金的管理贯穿企业采购、生产、销售、仓储等全部经济活动之中，对其进行有效的管理是促进企业良性发展的重要保障。正是由于企业资金对于生产经营的重要作用，因此，企业资金的安全、有效使用是确保企业经营目标实现的重要保障。而目前，我国个别企业由于资产负债率过高、资金未能被有效调剂使用，造成企业资金链出现断裂，对企业资金进行管理及控制资金风险是企业目前亟待解决的问题。

1 企业资金管理面临的主要风险

第一，资金的使用未能按照规范的流程操作。由于我国企业处在不断扩张、多元化经营的关键阶段，个别企业只关注在产品研发、销售渠道扩宽等方面，很少对资金进行有效的管理，使我国企业资金管理存在不同的风险。因此，在资金尤其是大额现金的申请应用过程中，存在着一些流程上的不规范现象。这在资金的应用中属于较为常见的现象，相关的工作人员对于问题严重性的认知程度也存在着不足。

第二，资金实际支出未能按照企业预算目标操作。目前，在多数企业资金管理中，资金的预算管理是确保资金安全、有效使用的重要手段。资金预算需要企业财务部门根据不同生产车间、行政管理部门对资金的实际需要量科学编制，通过对资金预算实施结果与预算指标进行对比，及时发现部门在资产管理中存在的问题。而个别企业由于预算编制的随意性，造成个别部门预算结果超出指标范围，会造成一定程度上可应用资金不足的现象，在这种情况下，资金的应用依据现实需求进行，也造成实际支出与预算之间的严重不符，使得企业的内部资金链断裂，对于企业的正常运营以及发展造成严重的不利影响。

第三，未能对企业资金管理进行有效的监控。企业在具体应用资金管理过程中，为了不断规范资金使用流程，通过对资金管理制度、预算实施过程等内容进行审计，以提高企业资金管理的水平。而在实际工作中，个别企业未能对自身特点给予考虑，许多企业的监管条例缺乏对于现实问题的约束力，监管人员的专业素质不足，也使得监管的机构形同虚设。从企业的总体管理构架角度来讲，监管机构的设置具有重要意义，然而实际的作用却有所不足。

2 提高企业资金风险防范能力的措施

针对以上提出的日常经营活动中企业资金管理面临的风险，现提出几点完善措施，从而使企业更好地控制资金风险，促进自身健康稳定发展。

第一，在企业内部建立且不断规范企业资金使用流程。在企业资金使用的过程中，企业管理层应针对本企业经营特点、资金使用内容建立符合自身发展的资金报销流程，以此作为控制企业资金流向的重要保障。例如，对于企业经办人员来说，应首先了解财务部门资金报销流程，在获得具有审批权限领导审批的前提下，使用合法的原始凭证予以报销。同时，财务人员应提高资金风险防范意识，对于在凭证审核过程中发现的不合规发票必须予以制止，一来可以控制资金支出，二来可以对经办人员起到教育作用，提高其资金风险防范意识。在目前的资金申请应用过程中，信息化的申请流程能够避免不规范行为的存在，需要企业加大信息化资金管理体系的建设与应用，从制度以及设施多个方面，保证企业资金应用的规范性。 企业应严格控制资金支出的额度，当金额超过银行规定的标准时，必须使用非现金结算方式，并保证取得的支付凭证名头与支付方名称一致;当支付现金给企业员工时，必须让员工在收款凭证上签字，并后附支付依据文件;当企业将资金支付给聘请专家时，不但要保留专家收款凭证外，还要代扣代缴个人所得税。

第二，科学编制企业资金使用预算，严格控制企业资金支出。企业财务部门在收集各部门预算时，应首先征求各部门对预算指标的意见，并在获得审批后调整预算指标，以保证预算指标具有可操作性和科学性。同时，企业管理层应带头执行预算制度，并督促各生产车间等部门严格按照预算指标操作，在未取得相关部门、领导审批前，不可随意调整预算、超预算支出。此外，预算内容与实际的需求具有了更大程度的契合，企业运营中不同环节的资金使用也能够具有更为实际的使用标准。为了使得资金的应用更具灵活性，以适应市场的变化，需要制定相关的预备方案，应对更多状况，保证资金的稳定性。

第三，成立内部审计机构，对企业资金管理进行有效的监督。企业可根据自身财务管理需求及人员配备，在内部成立审计部门，定期对企业资金管理情况、内部控制运行情况进行审计。例如，企业在资金监督过程中，不但应充分发挥内部审计机构职能，还要在内部建立举报信箱等渠道，发挥广大群众的监督职能，及时发现企业在资金支付方面存在的问题，从源头制止企业资金被贪污舞弊行为的发生。企业通过内部监督可以发挥审计机构的独立性和公正性，同时，在发现资金管理漏洞后将管理建议向管理层汇报，督促各部门按照审计意见进行整改。此外，企业应提高内部审计人员的职业技术水平，定期对财务人员、审计人员就资金管理、内部控制、会计核算等内容进行培训。企业管理层还应对内部审计人员建立奖惩机制，对于在审计中能够坚持原则、发表合理化建议的工作人员给予精神、物质方面的奖励，调动企业审计人员工作积极性。

第四，通过会计控制降低企业资金风险。企业应通过内部控制手段对营运资金进行有效监控：一来规范企业资金会计核算;二来可以防止企业因控制失灵增加企业资金被侵占的风险。会计控制手段具体应包括会计核算复核、不相容岗位分离及记录登记的日期;主管会计人员通过对相关的账簿和出纳进行核对，出纳根据资金的凭证登记日进行记账，根据账簿再进行分账核算，主管会计登记总分类账，一般包括核对账证、账簿核对、账表核对以及账实核对等。

第五，提高企业资金回笼的速度。企业不仅应实现账面利润，还应保证投资的资金被及时收回，以实现资金的有序周转，因此，企业应加快对应收账款及存货占用资金的收回速度，通过计算最佳进货量等方式，保有合理的存货库存，避免企业大量商品与原材料积压。同时，也可减少存货保管成本、毁损风险，加强营销，提高预收款的比例，减少预付款的金额，建立起完善的客户信用管理机制，吸收货款的回收，落实催收任务，对各个环节严格的把关，实现资金的周转速度。

3 结语

市场经济的发展使我国企业在资金管理方面面临极大的风险，企业应及时查找资金管理中存在的问题，并通过完善制度、强化监督等手段不断完善企业资金风险管理，提升企业资金风险管理的水平，最终促使企业经营目标的实现。

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