国有商业银行加强内部控制建设分析

黄文

摘要：国内的国有银行在我国的银行业内拥有重要的地位，因此国有商业银行是稳定我国金融的一个重要主体。通过加强银行内部的管控，来降低国内的金融风险，提升国有银行稳定发展的能力。银行建立科学的内部控制体系，可以加强商业银行的资金保护，防范银行存储、贷款等各项业务的风险。

关键词：国有商业银行；内部控制；建设对策

一、国有商业银行内控建设的意义

2018年，六大国有银行的营业收入和盈利能力都有较大幅度的提升，其中这六大国有银行营业收入同比增长7.9%，净利润增长4.9%。六大国有银行的国有资产规模不断提升，资产规模同比增长6.6%。国有商业银行的经营模式不同于传统的制造业和服务业，银行所提供的服务主要是资金服务，经营的产品是货币。在商业银行的经营过程中，银行主要是向客户提供资金服务，为储户保管资金，为客户提供贷款服务。在当前政府扶持小微金融的背景下，银行通过大数据技术来挖掘小微金融的风险，同时，在提供金融服务的过程中，商业银行也面临较高的资金风险。因而，银行内部的风险管控部门是银行的一个关键部门。通过在商业银行内部组建内控管理部门，来落实公司的内控管理制度，并加强各个部门工作情况监督，有效地落实国家给国有银行制定地发展规划以及相关的金融产业政策。

二、内部控制工作中的问题

（一）商业银行内控意识不足

现代化的商业银行管理体系引入到我国的国有银行中时间不长，因此国有银行对于内部控制建设重视度不足。一线的商业银行柜员没有提高对内控工作的理解和重视，导致其在实际的业务操作過程中发生许多资金管理的违规操作的问题。很多基层的银行工作人员将内控认为就是公司的规章制度，多数的银行柜员认为将现有的规章制度完善好，就可以加强对于银行各个业务有效管理。这种错误的理解，致使员工在业务操作中产生较大的财务风险和金融风险。国有银行的各个商业网点，各部门负责人没有将内控工作制度落实到基层业务中，这样就会容易造成银行内部的各个部门之间缺少有效的沟通。在国内的国有银行中，仍然存在严重的“重业务、轻管理”的问题，这种问题会严重地阻碍内控工作的顺利落实实施。

（二）内控制度不健全

国有商业银行内部控制工作，其中最重要的部分是内控监督，只有加强银行基层业务部门内控制度的执行情况的检查、监督和审核，以此才能够有效地落实内控制度。在国有银行内控工作开展过程中，仍然存在各个银行部门财务审核独立性不足，同时缺少内控管理权限，导致银行的各个业务部门存在内控制度漏洞。

（三）风险管理体系不健全

银行业是一种高风险经营的行业，因此国有银行需要加强银行风险管理体系的建设，以此来预防银行经营中存在的潜在风险，提高银行资金运作能力。但是在目前的国有商业银行中，内控工作人员没有制定完善的风险管理机制，所采用的风险评估指标也不能够适合当前业务发展实际情况。尤其在当前互联网对银行业冲击的背景下，部分银行的存储业务在持续下滑。银行在小微金融业务领域的管控风险机制不健全，同时，信息技术也给银行的经营管理带来了许多风险，产生许多银行财务管理系统的漏洞，这些漏洞会导致银行经营中存在较大的风险。同时，银行内部也缺少优秀的风险管理人才。风险管理部门的职责和权限不够完善，不能够高效地开展风险管理工作，进而无法为银行设计出有优质的风险管控方案[1]。

三、内控机制建设策略

（一）提高银行员工的内控管理意识

在国有商业银行的经营过程中，需要高层领导给予内控工作支持，并配备优秀的内控管理人才来推动商业银行内控工作的开展。银行的高层领导需要在经营会议上，以及公司的办公系统上，给全体员工发送关于落实内控工作开展的相关通知，以此来提高公司对基层业务人员落实内控制度情况的监督。例如，在建设银行中，就组建独立的内控部门，来监督内控制度的落实情况。内控部门对制度执行过程中存在的问题，要及时地给业务部门一定的建议。对制度中的不合理地方要适当的进行修改，以保证制度的科学性。国有银行还需要组织全体员工开展内控管理知识的培训，聘请外部财务咨询公司来推动银行内控工作的开展，给员工开展内控培训工作，组织实施内控项目建设。引进高端的IT人才结合内控项目中的风险管理、财务管控以及业务经营知识，融入到培训工作中，提高员工对于内控工作的重视程度。并且，商业银行还需要给员工渗透先进的内部管理理念，让员工接受公司的内控制度，来有效地推动制度的落实和实施。虽然金融科技的发展已经将风险流程嵌入到系统流程中，但银行内部实质性风险仍需人员进行管控，通过制度规范人员，从而真正实现尽职免责，通过提高员工对于工作的重视，就可以有效地减少内控工作的阻力，以减少内控开展过程中的沟通问题，以推动一线银行柜员、各营销岗位落实内控制度，提高制度的执行力度[2]。

（二）完善内控管理制度

国有银行需要组建独立、灵活的部门，并设计内控制度体系，结合国家国有银行发展的产业政策和发展规划，以及银行所制定的战略规划内容，来着手开展内控体制、机制的建设。银行内部的内控管理人员需要结合当前银行管理中存在的问题，并分析问题背后产生的原因，以此为内控工作开展奠定基础。国有商业银行需要借鉴国外银行的管理经验，来将国外优秀的管理方式融入到内控制度中，以此来提高银行的资金管理水平和财务风险防控能力。在建设内控制度时，需要深入结合一线业务部门的实际经营状况，进而保证制度与业务的有效融合，给一线的银行柜员提供可以实操的内控制度。银行在组织开展内控建设工作时，需要与外部优秀的管理咨询公司合作，借助咨询公司专业的内控实操能力和丰富的经验，来为银行建设系统、科学的内控制度流程。聘请国内权威的内控咨询公司作为银行内部内控工作开展的主要责任主体，同时银行的高层领导还需要推动内控工作的开展，并给内控工作提供一定的资金支持和政策支持。在银行内部组建内控工作小组，来密切地配合咨询公司的内控体系建设工作，进而保证内控管理咨询项目可以顺利地进行落地实施，按照银行的要求提供完整的内控咨询报告[3]。

（三）建立风险评估机制

在国有商业银行内部，银行都组建了风险管理部门，来独立开展银行内部的风险管理工作。银行还需要由风险管理部门牵头设计出银行的风险管理体系。商业银行的高层领导和普通员工均需要提高对风险管理的重视程度，在一线业务经营过程中，需要要求柜员严格遵守银行的风险管理制度来开展业务操作，尽量地避免资金管理、资金支付各个环节中的财务支付风险。银行的高层领导还需要给风险管理部门赋予一定的管理权限，让风险管理人员可以深入到一线的业务经营过程中来，识别业务中的风险因素。风险管理人员需要及时地识别、预防和管控银行业务经营中的各种风险，风险管理部门应用当前比较先进的风险管理模型，以及风险管理信息技术，在银行内部搭建风险管理信息化平台。整合系统，引进相关政府机关以及相关涉及到风险的外部信息资源，由相关风险管理人员深入到业务工作中，综合识别银行在当今发展迅速的大数据小微金融业务中存在的风险因素，并将风险信息及时地上传到风险管理平台中，以此帮助风险部门高效地识别业务中的风险，提高银行对风险的防控能力，及时地察觉业务中的潜在风险。尽量避免风险给银行带来的损失，提高银行的稳定经营能力。并且银行需要注重培养风险管理人员的能力，给风险管理部门引入优秀的人才，同时，还需要加强员工的风险识别、风险防控能力。

四、结束语

国有商业银行在国内的银行业中占有较大的市场规模，银行所经营的业务种类较多，银行资产规模庞大。因而，在银行处于互联网金融发展的大浪中，实际业务开展过程中，会产生较多新型风险。因此，银行需要与时俱进加强风险的防控能力以及内控体系建设，组建独立的内控管理部门，并给内控部门配备优秀的内控管理人员，来提升银行的内控管理能力。财

参考文献：

[1]叶建成.论国有商业银行的内部控制[J].时代经贸，2018，No.447 （22）：14-16.

[2]沈代彪.国有商业银行的操作风险：表现、来源与内部控制[J].时代金融，2018 （8）：67.

[3]耿正星.商业银行内部控制问题与对策浅析[J].江苏商论，2019，412 （02）：123-125+129.