论施工企业如何实现资金平衡创效

秦彦华

【摘 要】工程项目的成败，一方面取决于建筑企业施工技术水平，另一方面取决于工程项目管理水平。而在工程项目的施工环境中，“资金”是最重要的资源要素，所以工程项目资金管理成为项目管理的重要一环。而对于建筑企业来说，工程项目是唯一的资金来源，项目资金管理的重要程度不言而喻。本文主要研究了工程项目如何缓解资金紧张局面的难题，实现资金收支良性循环，财务风险得以降低的目的。

【关键词】工程项目;资金管理;自平衡;债务筹划

1.工程项目资金管理现状及存在问题

1.1资金管理制度不健全，制度执行力差

工程项目资金管理制度不健全，有些项目即使建立了资金管理制度，也只是生搬硬套其他企业制度，没有按照项目实际进行制定。另外施工企业普遍重生产、轻管理，导致资金管理执行力度不高。加之项目缺乏内部控制制度，使得施工企业在资金筹集、债务支付等方面普遍制度不健全，执行力较差。

1.2资金预算管理弱化，与施工进度脱节

施工企业对工程项目责任成本预算管理越来越重视，但是对资金预算管理却重视不够，基层项目部与上级公司沟通不足，导致资金预算不合理，编制质量不高，资金预算缺乏全局性，从而使得资金预算可行性差。另一方面，很多项目的资金管理都是单纯的为管好资金而管资金，跟项目的生产经营及成本管理相脱节，工程、合同、财务几个部门之间没有做到相辅相成，资金预算与现场实际进度脱节。

1.3资金存量普遍分散，不能发挥集中管理优势

施工企业由于施工项目多，分布广，各项目的沉淀资金过于分散。公司资金集中管理和项目资金分散的矛盾已成了制约资金管理的一大瓶颈。

1.4施工單位普遍垫资施工，企业清欠环境较差

在建筑工程市场竞争日益严重的态势下，许多建筑施工企业为了占据市场份额，需要采取工程资金垫付的形式，以获得工程项目，其比例有时甚至超过了50%，这一数据显示，建筑工程项目领域的资金垫付情况往往在企业无法自主的状况下，成为获得项目的先决条件，并在施工过程中转化为工程拖欠款，企业无法摆脱这一矛盾境地，因而存在长时间的垫资及大面积的拖欠，给企业造成较大的负担及压力。

2.建立项目资金管理制度，明确项目资金管理目标

2.1建立项目资金管理制度

从宏观角度看，项目部作为公司的一级管理机构，其资金管理是公司整体资金管理的一种具体行为，是完成公司经营战略目标的具体过程;另外，项目部不是独立法人，无法承担相应的民事责任，其民事责任由公司法人承担。从微观角度看，工程项目部有相对独立的一套人员、完整的资金链条和资金环境。项目的资金来源，资金计划，资金运用与支付，都具有相对的独立性。

2.2明确项目资金管理目标

工程项目资金管理的目标是有序、合规、增值。即运转有序，程序与手续合规，保障与创造资金效益，实现项目资金自平衡。为实现上述管理目标，需要从资金的总体规划、资金收入、资金支出等模块或环节来研究。同时，项目资金管理是为项目生产、经营活动服务的，也是公司整体财务管理的重要组成部分，因此在每个环节中都涉及到项目部与公司两个层面的管理职责。

3.完善项目资金收支预算，加强项目资金统筹策划

预算也称计划，预算意味着平衡，首先在决策制定过程中达到平衡。资金预算是财务管理的一项基础工作，它具体化和量化了项目经营目标。项目资金预算与控制管理成为决定施工企业生存和发展的重要因素，严格资金预算管理，对确保实现高效益目标有着举足轻重的作用。

4.抓实资金管理关键环节，确保资金收入源头可控

目前施工企业“两金”规模居高不下，企业外部资金占用无法释放，营业收入确认率普遍偏低，变更索赔进展缓慢，长期拖欠的应收款数额较大，因此清收清欠是实现企业和工程项目资金自平衡的直接手段。

5.加强资金支付过程管控，保障实现项目经营效益

在工程项目管理中，责任成本预算管理已逐渐被项目管理人员重视起来，在一定程度上还代替了项目资金预算，认为只要控制好了责任成本预算，也就达到了资金预算的目的，这种看法是有缺陷的。责任成本预算固然与资金预算有一定的联系，但成本的发生不一定涉及资金，责任成本预算未考虑资金的流入。资金预算管理从资金流入，资金使用，资金盈亏等方面进行管理，从而反向促进项目成本管控。

6.创新运用资金管理手段，创造直接资金管理效益

6.1全面落实项目债务集中管理

6.1.1建立债务单位信用管理制度。在目前项目管理基础上，研究使用债务集中管理、分散支付的管理方式。公司层面通过财务软件设计，在硬件上解决集团公司范围内相同债权单位的债务集中查询、搜索、汇总功能，各三级公司甚至二级公司做到债务集中管理，确保公司范围内支付比例统一。通过对债务单位支付比例的研究，建立债务单位信用管理制度，对信用较好单位，增加中标比例，反向促进项目资金管理。

6.1.2 建立慢付制度，如延缓支付时间，改变支付方式等。项目资金合理对外缓付，本质上具有融资性质，是财务管理过程中债务融资的一种方式。企业的债务融资行为提高了企业的财务杠杆，对盘活自有资产、提高自有资产使用效率、提高公司权益乘数起着有益作用。

6.2合理筹划金融产品短期融资

我国目前的资金对外支付越来越多样化，目前包括现金、网银支付，银行本票、银行承兑汇票，电子银行承兑汇票，商业承兑汇票，信用证及其他。但是现金、网银仍是最主要的支付方式，其次就是银行承兑汇票支付方式，其他支付方式则使用较少。

而建筑企业也和大多数企业一样，更多的利用是现金、网银、支票、电汇支付方式，其他支付方式使用频率过小，致使本身资金缺口无法弥补的现状无法得到缓解，机会成本也在无形加大。

因此建筑施工企业拓宽资金支付方式迫在眉睫，可以有效运用商业承兑汇票，信用证及云信、易信通等其他供应链金融产品进行支付。通过有效运用其他支付方式，一是能间接实现部分资金集中，直接增加公司资金存量，提高资金存量收益。二是部分实现项目短期资金调剂，确保公司适度扩大再生产，直接加快项目进度，保证项目效益即时变现。

7.提高工程项目订单质量，抓好资金平衡前提条件

7.1确保开发优揽，创造资金平衡前提

加强标前经营，投标之前应当科学运筹，精心测算，及时了解建设单位资金情况、资质等级及信誉程度，要掌握所投标项目的立项审批情况。因为基建项目复杂多样，区域分布也比较分散，尤其受地理环境、气候条件影响较大，因此要全面分析，不可片面追求中标率、只求产值不求效益。

7.2促进项目管理，实现项目经济效益

项目资金管理是否有序的根本保障是项目具备良好效益，项目亏损将直接影响项目资金的有序运转，因此项目部要想尽一切办法抓收入、控成本，确保实现项目效益。特别是在施工过程中，工程进度是否正常进行，工程日志、各种台帐等内业资料、变更设计的资料是否齐备、报批程序是否及时，会在很大的程度上影响业主工程款的拨付，从而影响项目资金的筹集和管理。

8.结束语

本文以项目部资金管理为研究对象，通过资金支付管控的理论与实际结合，重点对于项目资金自平衡、债务支付筹划、资金管理对成本管控的促进作用等方面予以重点研究，提出了项目资金管理的有效方法。

【参考文献】

[1]财政部会计资格评价中心.财务管理[M].中国财政经济出版社.2015.4.

[2]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].中国财政经济出版社.2016.3.

[3]工程项目资金预算与控制管理研究_黄东花.2006.11.