关于新时期国企财务内部控制的问题分析与策略讨论

孙颖

【摘 要】在新时期背景下，作为国家经济的第一主力军国有企业也不断的改革，内部转型工作不断深化，财务内部控制受转型的影响也出现一系列的问题，国有企业要可持续的发展，财务管理控制起着至关重要的作用。因此，本文对新时期国企财务内部控制问题进行分析，并讨论相应的策略，目的就是使得财务内部控制更加科学合理，让国企实现最大的利益化并得到健康、稳定的可持续发展。

【关键词】新时期国企;财务;内部控制;问题分析;策略

一、国有企业财务内部控制内涵及重要意义

在新时期背景下，国企的建设与发展都和财务管理工作以及内部控制工作有着直接的关系。财务管理和内部控制工作是当前国企实现可持续发展工作的基础，更是对国企生产运行有着直接影响之一。所以在全新时代背景下更需加强对财务管理水平的提升和提高规范管理，只有这样才能为企业的稳定发展提供有效的帮助作用。在工作的开展环节中还应该加强对国企经济效益的提升，尽可能降低财务损失，从而实现对企业资金的充分利用，成为国企稳定有序发展的有力储备后盾力量，全面提高国企的竞争实力。

二、当前国有企业财务内部控制方面存在的问题

（1）内部控制意识有待加强

内部控制意识不强、制度体系不健全、不适应是现有国企普遍存在的一种现象。因为财务部门并不是一个负责企业创收的部门，在明面上是没有任何的经济效益成效的部门，而国企领导一般都比较侧重于企业管理与经济创收。同时，现代企业的快速发展对财务管理和内部控制要求日新月异，国企领导一般对财务管理不是很了解，对财务内部控制也并不擅长，重视不足往往导致财务管理和内部控制有所滞后。

（2）财务专业能力有待提升

在国企的内部管理岗位中，财务人员具有更多的专业性，从业人员往往难以横向调动，专业性强、流动性差。因此，长期在同一岗位上容易产生懈怠，存在得过且过的消极情绪，不会与时俱进地学习，没有创新，对工作缺乏责任心，在财务核算方面没有全面的认识，对费用支出审核不到位等等，可能会降低财务工作的效率，造成国企成本的提高。

（3）财务内控执行有待提高

国企的领导层都比较重视创造更多效益的工作，往往就轻视了财务管理工作，这也就会导致财务管理工作无法按正常标准开展，财务管理模式也是一成不变甚至出现形式化，导致整个财务管理的理念就落后了，这也极其容易造成财务管理环节脱节，导致信息传递不及时、执行力低、财务风险加大等等。

（4）财务内控制度有待健全

虽然近年来，很多企业已明显意识到财务内部控制相关制度存在滞后情况，并也逐步完善相应的制度，但是依然还有一些需要进一步加强的地方，也依然还有不少企业意识不到财务内部控制制度存在的问题。在运行的过程中没有相应的财务制度去执行，在整个环节上就容易出现漏洞，导致很多不必要的财产支出，造成企业财务经济的流失，没有制度的约束也会提高企业成本。在运作时没有相应的流程，在没有足够沟通和理解的情况下，也很容易造成部门与部门之间的误会，或是阻碍上下级之间的信息传递，从而影响领导层的管理决策。

三、提高国有企业财务内部控制成效的具体对策

（1）加强政策研究，完善财务内部控制制度体系

国企应建立一个科学的决策机构，建立适用性强、专项的财务管理制度，以及完善财务内部的工作流程，同时还应建立监督管理制度，将不相容职务分离控制、授权审批制度、會计系统控制等一系列重要的措施都应该体现在财务内部控制制度中，并作为内控重要内容。为引起领导管理人员的重视，定期培训相关人员学习财务内部控制的准则，以及财务管理办法，正确认识并提高企业财务管理水平和内部控制业务的能力。

为了使财务管理更规范，也必须要将财务管理工作系统化。一、针对资金预算机制进行合理编制并有效实施;二、结合以往的财务材料对现金流量表、财务负责表、资金流动表等进行合理预算编制;三、深入规范资金进账、支出等财务工作程序，实现财务管理工作信息化管理模式，将精细化进行到底，保障资金流动与收益之间的平衡。

（2）加强队伍建设，不断提高财务人员综合素质

对于财务人员应该进行定期性的系统培训，提高职业素养和技术职能，定期进行考核，督促财务人员及时熟知新的法律法规中标准规定。企业相关领导和部门对入职的财务人员拟定一些专业知识和实践操作的考核，并有一定的上岗实习时间考验财务人员的整体素质和专业技术。

首先对人员要进行合理的分配，并不断开发人才，招才纳贤，对应聘的职业人不仅要从专业、学历上考核，还应考核整体素质水平;其次，还应组织所有相关人员积极参加会计培训活动，不仅要提高专业知识和专业技能，还要提高财务人员的人生观、价值观、道德观以及职业道德水平，必须要做到严于律己，切勿徇私舞弊;最后，还应完善奖惩制度、薪酬待遇以及晋升制度等，以便提高工作人员的积极性，激发他们内心工作的热爱。

（3）提高风险意识，提升财务风控管理重要性

没有财务风险意识的企业很难维持下去，应让领导人甚至下至每一位员工全面了解财务风险所带来的问题，所以应在加强财务风险管理意识上采取一定措施。比如在领用办公设备、用品时，应规范领取手续，工作人员在使用办公设备、用品时，提高爱护办公设备、用品意识，避免办公设备无故损坏，从而可以降低办公设备的维修、养护成本。

（4）采取联合监管，提高财务信息化监控水平

要提高财务管理工作效率以及提高企业的监管水平，一方面要充分借助内部外部审计工作的开展，及时发现财务内部控制方面存在的问题，加强问题整改监督。并针对一系列的问题进行探索适合企业财务的融合机制，从而切实发挥财务管理对企业其他经营管理工作的指导作用，以及发挥财务部门在企业发展道路上的财政后盾作用，提高财务内部控制的独立性和客观性。另一方面要加强信息化建设，借助现代信息技术建立国有企业财务内部控制体系的信息化管理平台，加强信息整合和全面监控，提高数据处理能力，提升风险评估能力。

四、结语

加强国有企业财务内部控制，是一项技术性工程，需要全员配合，加强制度建设、监督管理以及信息化建设，只有这样才能推动国有企业稳定、健康持续发展。

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