财务机器人在军队集中收付中应用探索

吴宜闯， 戴谢俊雄

(1. 陆军勤务学院 财务审计系， 重庆 401331； 2. 联勤保障部队 财务局， 武汉 430014)

0 引言

随着人工智能(简称AI)、大数据、移动互联网等技术的迅猛发展，机器人流程自动化(简称RPA)的应用越来越广泛。RPA是一种软件程序，其通过移除重复的、可复制的以及规律性的任务来帮助用户提高效率，通过简化交互过程和加速流程来提高用户体验[1]。财务机器人是机器人流程自动化技术在财务领域的实践应用，具有提升工作效率、增强工作质量、降低财务合规风险、联通异构系统和安全可控等优势。作为财务保障实体，军队集中收付机构在我军后勤保障中占据着十分重要的地位。当前，军队集中收付业务主要依靠人工处理完成，效率不高且容易出错，人少事多矛盾较为突出。而军队集中收付业务具有大量重复、规则明确等特点，契合财务机器人适用标准。因此，积极探索财务机器人在军队集中收付中的应用，有利于提高军队集中收付业务处理效率，增强数据质量和一致性，提升军队集中收付机构的财务保障能力。

1 财务机器人

1.1 发展现状

在数字化变革的时代背景下，传统财务工作模式已难以满足企业经营发展和管理决策的要求。2016年3月10日，国际四大会计师事务所之一的德勤宣布与AI企业Kira Systems合作，将AI引入会计、税务和审计等工作中，代替人类阅读合同和文件；随后，普华永道、安永、毕马威先后推出了各自的财务机器人产品，使用 AI半自动化审计工作，财务已进入AI时代[2]。随着越来越多的厂商如浪潮、用友、金蝶等相继推出财务机器人，财务机器人在企业中得到不断推广和应用。财务机器人的应用，有利于企业在数字化变革时代更好地发挥财务大数据中心作用，不仅降低了财务工作中重复性高、附加值低部分投入的人力成本，还释放了财务人员，使其拥有更多时间和精力投入到更需要发挥人类智慧、更有价值的工作中，推动财务转型发展，促进财务与业务管理深度融合，为企业的管理决策和长远发展发挥更大作用。

人工智能是一项集合众多学科的综合性应用技术，以模仿和超越人类的智能为主要目标，采用高科技的手段，使机器拥有人类的能力与思维方式[3]。根据人工智能是否能真正实现推理、思考和解决问题，可以将人工智能分为弱人工智能和强人工智能：弱人工智能是指不能真正实现推理和解决问题的智能机器，这些机器表面看像是智能的，但是并不真正拥有智能，也不会有自主意识；强人工智能是指真正能思维的智能机器，并且认为这样的机器是有知觉的和自我意识的[4]。目前所出现的“财务机器人”实际上是一款在RPA技术的基础上，针对财务的业务内容和流程特点而开发出来的软件程序，仍属于弱人工智能范畴。然而什么时候能造出强人工智能，具有大企业 CFO 一样的思维能力和决策能力的“财务机器人”呢？从目前的发展进度来看，可能还需要十年的努力研发和推进[5]。

1.2 技术架构

主要包括开发工作室、机器人控制器和机器人三个部分。

1.2.1 开发工作室

开发工作室主要用于机器人开发设计，相当于机器人的“孵化基地”。在开发工作室的可视化视图中，普通用户通过拖拽预设组件即可实现机器人开发配置，操作较为简便。在开发工作室中，高级用户能够使用Python、Java、C++等编程语言创建更为复杂的机器人程序。作为开发工作室的组成部分，录制器、插件与扩展起着重要作用。录制器用于机器人配置，其适用于桌面应用、Web应用和终端模拟器等，用户通过录制操作实现自动化流程构建，从而摆脱复杂的编程。插件与扩展应用用于标识用户界面控件，使机器人配置、运行简易化。

1.2.2 机器人控制器

机器人控制器犹如机器人的“大脑”，可用于机器人的部署、管理和监督，包括机器人运行的开始或停止、机器人退役、访问权限设置、凭据管理、任务部署、进程安排、性能日志记录保存等，使数量众多的机器人在平台的统一管理下相互配合，有条不紊地工作。

1.2.3 机器人

机器人可被视为虚拟劳动力，其接收来自机器人控制器的任务分配指令和其他信息，依靠系统组件完成相关操作。按照是否需要人工值守，可划分为人工值守机器人和无人值守机器人。人工值守机器人需要人工触发启动，担任“助理”角色，辅助业务用户完成日常工作，在电脑非锁屏状态下运行；而无人值守机器人位于实体或虚拟环境中，不需要业务用户的参与，能够自主开展规划管理和任务计划，在锁屏状态下也可以正常运行。

财务机器人的工作流程如图1所示。

图1 财务机器人工作流程

在开发配置中，开发人员可以编制详细的代码指令并发布到机器上，包括应用配置、数据输入、数据加载等，也可以在开发平台提供的可视化界面中，通过拖动滑块、拼接组合实现财务机器人快速设计。控制器将开发配置中创建的工作流部署到现有的财务机器人中，并对财务机器人进行全方位管理、智能调度和运行监控，在财务机器人性能不良或出现运行故障时及时向用户发出报警[6]。财务机器人按照开发人员预先设定的程序路径，通过用户界面与应用系统交互，实现任务执行自动化，同时其在运行过程中会不间断地向控制器发送自身运行状况报告，便于控制器实施机器人性能监测。业务用户通过控制器管理财务机器人，进而与应用系统进行广泛交互，一方面审核财务机器人工作，及时解决其运行过程中出现的异常事项；另一方面，通过对现有应用系统和流程的改善，实现对财务机器人的持续优化。应用系统在财务机器人协助下完成数据信息交互和处理，以实现业务用户工作目标。

1.3 技术特点及主要功能

4个技术特点：一是全天候、不间歇工作，以自动化处理代替人工业务处理；二是基于明确规则的重复性流程处理[7]；三是以外挂形式部署，侵入性低，不改变原有的业务和技术架构，只需要将企业内外部不同的系统连接起来，以实现交互的目的[8]；四是模拟业务用户操作与交互，如复制、粘贴、鼠标点击、键盘输入等。

5个功能模块：一是数据检索与储存，是指财务机器人基于设定的规则模拟人工操作，执行数据检索、迁移、输入等动作；二是图像识别与处理，是指财务机器人基于OCR图像识别技术完成有用信息提取，形成结构化数据用于数据审查、分析；三是文件上传与下载，是指财务机器人按照预设路径登录内外部系统，进行数据上传与下载操作，完成数据流的自动接收与输出；四是数据加工和分析，是指财务机器人能够进一步对获取的数据信息进行检查、筛选和基于明确规则的校验等；五是信息监控与输出，是指财务机器人模拟人类判断，发挥工作流分配 、自动信息通知等一系列功能[9]。

2 军队集中收付中财务机器人应用可行性研究

2.1 流程标准化程度

从技术特点可以看出，财务机器人是基于明确规则进行重复性业务处理的软件程序。没有明确的规则，将根本不具备财务机器人运行基础，因此军队集中收付中财务机器人的应用需要具备标准化、规范化的业务流程。通过军队集中收付制度改革，预算的编报传送、资金的划拨支付、凭证的流转审核和报表的生成分析等业务流程得到了规范和优化，标准化程度高、规则性强，满足财务机器人应用对流程标准化程度的要求。

2.2 信息化建设情况

财务机器人的应用依赖于良好的信息化和数字化建设基础。经过多年发展，我军财务信息化、数字化建设取得了重要成果，各类账表证册实现了数字化，信息系统建设实现了集成化，财务业务处理基本实现了网络化，形成了基于信息系统实施财务保障的良好局面[10]。在军民融合战略实施的大背景下，我军与地方实力雄厚的IT企业开展了一系列合作，借助地方先进的信息技术促进我军信息化建设，使我军信息化建设呈现出良好发展势头，为财务机器人的应用奠定了信息化基础。

2.3 运行环境稳定性

财务机器人必须运行在稳定的环境下，减少网络连接速度、文件打开速度、人为干扰等环境因素对其运行的影响。信息技术的飞速发展和军民融合战略的实施，为我军财务信息化建设提供了有力的技术支撑和知识储备，为财务机器人的运行营造了稳定可靠的环境。

2.4 人才知识充分性

具备软件编程基础和信息化技能并精通财务业务流程的人才对于财务机器人的成功应用至关重要。一直以来，我军高度重视复合型人才队伍建设，培养出了一大批精通业务和信息技术的财务人员。当前，部分军队财务和相关业务岗位面向社会公开招聘非现役文职人员，有利于吸引和选拔地方优秀人才加入到军队人才队伍中，增强了我军人才知识的充分性，符合财务机器人的应用要求。

3 军队集中收付中财务机器人的应用方法

3.1 立足需求，突出重点

军队集中收付中应用RPA技术，要坚持以日常业务需求为牵引，突出精确化保障这一重点。在日常业务需求方面，要在系统梳理现有业务流程的基础上，评估各个流程的特点，比照RPA技术适用的业务特征，决定哪些流程适合采用RPA技术进行优化和再造。在精确化保障方面，要充分利用现有资源，发挥RPA技术优势，集中力量优先研究攻克精确化保障上的难题，提升财务机器人应用效益。

3.2 灵活应变，持续优化

随着环境的改变，尤其是信息技术的发展和业务需求的变化，军队集中收付中财务机器人的应用要做到灵活应变、持续优化，以更好地满足业务开展的需要。通过对组织架构、流程架构、系统架构和管理制度的完善，搞好财务机器人的优化升级，增强其成长性和敏捷度，使其朝着更加智能化和实用化的方向发展，提高其应用水平。

3.3 技术先进，自主创新

要把握国家军民融合战略的有利时机，着眼当前，放眼长远，搭建军地RPA技术财务应用交流平台，为顺利引进地方技术资源打通渠道。要借鉴国内外先进技术成果，组织相关力量集中攻关，努力形成我军财务机器人的核心技术优势，防止以后出现技术上的“卡脖子”问题。同时，要根据高级人才知识结构，加大复合型人才培养力度，为技术创新做好人才和知识储备。

3.4 试点先行，积累经验

通过试点，有利于应用经验的积累和推广,有助于发现财务机器人实际运行中存在的问题，进而反馈到技术服务端和其他相关部门，促进运行环境条件改善的同时，使财务机器人性能得到不断完善。要努力形成从现实需求到技术落地的一整套解决方案，明确军队集中收付中财务机器人的实施步骤，突出实施重点和难点，为财务机器人应用的全面铺开提供重要的方案支持。

3.5 技管并重，安全保密

要坚持把信息安全作为一项重要内容，融入到我军财务机器人研发和应用的全过程。要采取技术手段、安全规章制度与行政管理相结合的方法，保护财务数据和应用系统的安全，一是要加强安全教育管理，强化重点人员安全意识，克服思想认识上的麻痹；二是要充分运用安全技术手段，如操作权限设置、病毒检测和网络防火墙设置等，提升安全系数；三是要完善信息安全管理规章制度，确保财务机器人的研发和应用有章可循、有法可依，防止出现机密泄露或数据损毁事故。

4 军队集中收付中财务机器人应用举例

军队集中收付业务流程中预算管控、报销审核、费用分析、款项支付、军银对账、账表核对等业务工作量大、规则性强、重复性高，适合应用财务机器人，以实现流程自动化处理，提高工作效率和质量，如图2所示。

图2 军队集中收付中财务机器人应用

4.1 预算管控

借助于预先设置的预算模型，财务机器人自动进行预算编制，定时(每年九月)调整预算并对公杂费、行政运转费等费用进行分解。基于预警模型，在预算执行过程中，财务机器人实时监测预算执行情况，对不符合预算的开支进行预警，输出反映预算和实际差异的预算报告，实现预算管控自动化如图3所示。

图3 预算管控自动化

克服当前主要依靠人工进行预算管控带来的效率低、时间滞后的弊端，强化预算约束力，提高预算执行率。

4.2 报销审核

财务机器人自动登录报销系统接收报销单据及相关附件，按照内嵌于系统的报销审核规则，自动核查发票真伪、检查发票是否二次报销、判断是否属于无预算或超预算开支等，生成审核意见，并记录合规性审查结果。对审核不通过的报销申请，邮件反馈申请人，以便及时作出整改；对审核通过的报销申请予以款项支付，并自动进行相关账务处理如图4所示。

图4 报销审核自动化

报销中重复的信息输入和审核工作全部由财务机器人完成，有助于提高业务运行效率，减轻报销申请人员和审核人员的工作负担。

4.3 费用分析

财务机器人自动登录财务系统，采集费用报销数据，经过数据处理输出各维度费用分析报表，并对异常费用支出进行标示，最后以邮件形式将分析报表发送给使用者，有利于及时掌握经费的投向投量，确保经费使用效益,如图5所示。

图5 费用分析自动化

4.4 款项支付

财务机器人自动采集付款数据，而后登录网银系统，导入付款数据，自动生成付款单据并提交审批，对审批通过的付款申请进行资金支付，自动反馈付款结果并记账，对凭证、票据、数据自动归档；对审批不通过的付款申请反馈至申请端，以便及时整改如图6所示。

图6 款项支付自动化

在缺少军银直联的场景下，实现款项支付自动化，提升付款效率，避免人为操作风险，保证资金安全。

4.5 军银对账

财务机器人自动登录网银系统和财务系统，抓取对账单数据和财务数据，自动进行对账处理并生成银行余额调节表，直至所有账户执行完毕，实现军银对账自动化处理如图7所示。

图7 军银对账自动化

提升对账效率和质量，有效防止违规行为发生，确保军队资金安全。

4.6 账表核对

账表核对是军队集中收付机构会计信息质量的重要保证。财务机器人自动登录财务和业务系统，提取会计账簿、会计报表和业务表数据，自动编制数据项编号识别码进行数据项对比，自动判断会计账簿与会计报表、业务表是否存在异常数据项，自动与采购、物资器材保管等相关部门核实异常数据项，最后生成反馈报告，实现账表核对自动化如图8所示[11]。

提高会计信息质量，促进财务管理精细化。

5 总结

由以上分析可见，虽然目前财务机器人还处于弱人工智能阶段，但在完成财务中重复性高、附加值低的工作方面具有显著优势，能够有效提高财务工作效率和质量。军队集中收付中已经具备财务机器人的应用条件，积极引入财务机器人，有利于促进预算管控自动化、报销审核自动化、费用分析自动化、款项支付自动化、军银对账自动化和账表核对自动化的实现，有效提高军队集中收付业务处理效率，增强内部控制的有效性，提升军队集中收付机构的财务保障能力。同时，军队集中收付中财务机器人的应用研究能够为下一步智慧财务的实现积累经验、奠定基础。随着RPA与AI、大数据、移动互联网和云平台等技术的深层次融合，财务机器人的认知学习能力会得到进一步提升，将朝着强人工智能方向发展，逐步具备相机决策的能力，实现对当前基于明确规则的自动化的超越。我军应把握机遇，积极投入资源到智能财务机器人应用研究当中，通过不断探索与实践，努力开发出具备技术领先优势并满足军队集中收付业务个性化需求的财务机器人，逐步构建军队集中收付中财务机器人应用体系，促进军队财务管理智能化转型升级，为部队战斗力提升发挥更大价值。

图8 账表核对自动化