中小企业资金管理问题完善探析

刘瑞

摘 要 随着我国经济的快速发展，中小企业也在不断成长，在社会层面上提供了大量就业机会，在我国国民经济发展中起着促进性的作用。中小企业由于规模小、资金少、专业管理技术人员少等诸多因素，使得企业在管理中出现很多限制因素。企业管理制度的不健全，财务管理混乱，商业信誉低等造成中小企业在资金管理方面存在很大风险，尤其是在企业发展上融资困难、资金管理风险高、缺乏资金管理意识、资金使用效率不足等方面严重制约了企业的良性发展。企业管理中资金的有效利用一直是企业开展经济活动的重要基础，是企业生存的根本。本文从中小企业资金日常管理的现有情况出发，对企业资金管理问题进行具体分析，在拓宽融资渠道、实施资金管理预算和监控、完善资金管理制度等方面进行探析，并提出相应完善的解决途径。

关键词 中小企业 资金状况 管理问题 资源配置 解决对策

一、中小企业管理现状

我国的中小企业是由城镇、乡镇、个体私有企业发展起来的，在近些年国家政策的扶持与我国经济市场的蓬勃发展中快速成长。从内部机制上来说，中小企业的内部管理水平较为混乱，领导者们往往只追求利润最大化，从而忽视了对资金管理方面的问题。从经营特点上来看，中小企业规模小、经营方式灵活、资金流动快、承担风险弱。在当前经济活动日渐复杂化、产品需求多样化、经营管理国际化的市场经济中，中小企业的信息更新能力弱、资金管理随意、产品成本构成不明确，难以适应现代企业快速发展的精细化管理要求。

二、中小企业资金管理面临的问题

（一）内部管理混乱、资金使用率低

相较于大型企业的管理制度，中小企业由于规模小、生产利润私有化，在管理制度上存在很多问题，尤其是财务管理制度不完善。有些企业更是为了降低人员成本，采用“一人多岗”的工作制度。企业经营者的风险管理意识差，内部压力不足，财务管理意识淡薄，使其往往只追求企业利润最大化，忽视了对资金风险的管理。在财务报表数据上也仅仅是追求产品销量，没有充分发挥企业财务报表的作用，从而造成企业内部资金闲置、资金周转不灵的现象，不能为企业后期经营提供有效力量。

（二）企业信用担保体系不健全，融资性差

我国在融资方面对企业有着诸多限制，而中小企业规模小、资金少等诸多自身限制往往无法满足金融企业对企业信用贷款的要求。一些中小企的管理制度不健全，财务管理混乱，使其金融部门难以获取企业真实的生产经营和资金运作情况。中小企业在企业信用等级系统中由于财务制度不健全使得财务报表可信度低，增加了贷款风险。更有少数恶劣企业利用政策漏洞蓄意套取银行资金，造成故意信用风险，致使金融部门不敢轻易放贷，造就了中小企业在银行等金融机构筹资方面比较困难。不能有效地筹集到经营所需的资金，使中小企的发展经常会处于资金短缺的状态，无法有效发展企业经济，为企业经营带来较大风险。

（三）重利润、轻管理，缺乏风险意识

中小企业的管理层对财务管理的重视程度不够，造成资金管理意识淡薄。有些企业的人员尤其是部分领导风险意识差，完全按照个人意愿行事，没有一套完整健全的财务管理制度，使得财务资金管理工作混乱，无章可循，并且缺乏事前、事中监督。虽然有的企业也设置了专门的监督部门，制定了相应的管理制度，但是由于企业整体的人员素质问题，使其通过隐瞒收入、虚列支出、逃避税款等一些违法行为来增加收入。这些方法都是错误的。更有一些企业的资金流向没有得到合理的控制，容易导致资金链断裂，造成企业面临倒闭的风险。

（四）资源浪费严重、资金运营机制不健全

中小企业内部的管理机制不健全，造成企业内部重钱不重物的现象普遍存在，资源流失浪费严重，对半成品资源管理弱化，造成有问题无人追究，资产浪费严重。管理观念陈旧，一些企业存在领导者集权现象，并且对财务管理知识匮乏，缺乏认知使得财务监管不严，会计信息失真。同时，资产结构与资本结构的不合理引发营运资金结构的不合理，从而在本质上影响企业的生产运营和经营绩效。企业应该根据自身的生产经营情况调整流动资产和流动负债的比例，从而保持一个弹性较大的流动资金配置结构，选择最适合自身发展情况的资产资本结构，以此来优化企业资金运营机制。

三、完善中小企业资金管理的对策

（一）完善内控管理机制，提升资金使用效率

近些年，中小企业在国民经济中的作用越来越重要，政府政策对中小企业的扶持力度进一步加大。企业应根据自身发展需求健全完善企业管理制度，健全财务管理制度，对企业自身的财务人员进行相关培训，要求管理者转变观念。各部门要积极配合执行，自上而下地严格履行资金管理制度。对资金需求进行全面预测，及时反馈以便管理人员及时了解企业资金状况，从而进行合理安排资金的使用。合理有效地使用资金可以在很大程度上提高资金流动性，提高资金的使用效益，从而有效地提升企业的生产经营能力。

（二）诚信为本，增强企业融资能力

诚实守信一直是一个企业立足于市场的基本。中小企业立足于市场就必须做到诚信为本，严格按照合同进行交易，按时按期偿还银行贷款和利息，提升自身商业信誉;在此基础上充分利用商业信用这种贷款形式，以缓解流动资金不足的情况。充分发挥政府政策对中小企业的扶持作用，在税收优惠、减免优惠、研发加计扣除等政策扶持方面帮助企业实现减轻成本费用、提高经营利润，从而增加企业流动资金，缓解企业资金短缺的问题。企业也可根据资金经营情况进行股权融资，进行长期性的资金补充。

（三）增强管理意识，加强风险控制

相对比大型企业而言，中小企业的经营方式灵活、企业规模较小、操作便利、改革成本较少、新机制引入快。中小企业在微观基础上是深化市场经济体制改革的主要力量。但由于中小企业的管理机制不健全，企业管理人员在风险管理上意识淡薄、财务知识匮乏，使得企业的各个流程和机制运行受到限制，降低了员工的工作热情度，企业的产品产量和服务质量受到一定影响。企业应创建全面健全管理体制，提升管理意识，加强会计法制建设，依照规章制度进行合理有效的财务工作;提升员工工作热情，确保会计信息真实可靠，有效实施会计全面预测提升风险管控，全面落实会计事前、事中、事后监督以及跟踪监督的具体实施，使得会计监督工作经常化、制度化。企业的领导者更要以身作则，自觉服从监督，带头遵守财务管理制度。

（四）增强成本管控，优化资金运营机制

企业根据自身的管理问题促进现有的进销存管理制度的完善，严格把控成本管理，杜绝资产浪费。对存货管理做好入库登记、出库记录等日常管理记录，配备专人对存货进行相应登记管理，完善原始凭证填写流程。对采购人员定期进行审核，构建完善的岗位责任制度，保证库存量的合理性，尽可能地避免盲目增加库存现象。利用现代化信息管理技术优化资金使用，构建信息共享平台，完善资金管理制度，制定合理资金预算，以便企业管理者及时了解企业现有资金状况，优化决策，促进企业经济发展。

四、结语

中小企业在竞争日趋激烈的经济市场中要想实现稳固和谐的发展，就必须重视企业财务资金管理工作。在面對企业现存的资金管理问题中，积极解决问题，自上而下重视企业资金管理存在的问题，树立资金管理意识，提升风险管理控制能力，积极有效提升企业信誉度，提升企业融资能力;充分利用政府政策改善企业融资环境，扩宽融资渠道，不断提升企业资金使用率，加快企业资金周转使用性。充分发挥企业内部管理监督体系和全面预算管理作用，保证资金能够合理有效利用，增强资金使用效益，使企业稳定健康地持续发展下去。

（作者单位为中瀚石林企业咨询<上海>有限公司成都分公司）

参考文献

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[2] 李兰香.中小企业资金管理与控制措施[J].财经界（学术版），2013（24）.

[3] 陶晓美.中小企业资金管理存在的问题和对策[J].中国乡镇企业会计，2016（01）.