探讨企业财务内部控制的优化及措施

余明迪

（鞍钢集团工程技术有限公司，辽宁 鞍山 114000）

在新形势下的我国经济的发展，跟随世界发展速度，为我国企业的发展水平带来更大的挑战，面对如此发展形势，企业通过建立健全的财务内部控制体系来加强企业内部管理是所有企业管理层不得不重视的问题。随着经济的高速发展，传统的企业财务内部控制制度已经无法满足广大人民群众日益提高的生活水平要求。所以，为了企业能够在市场竞争中赢得效益，进行改革和创新财务内部控制体系是为其提供保障，况且财务内部控制体系是贯穿企业上下的管理制度，它的更新与发展也为企业的效益提升有一定的帮助与改善。

一、企业财务内部控制概述

内部控制主要是对风险、环境、管控、信息技术、监督等方面实施的控制，对企业的发展至关重要；通过内部环境、管控、信息技术和监督方面的控制做到对风险控制的控制。内部控制管理是企业经营和管理的重要手段，加强内部控制管理，可以有效地对经营风险起到防范作用，能够对企业的日常经营活动起到监控作用，对企业实现全过程的监控，为此企业经营者应该重视内部控制管理工作的开展，加强对内部控制管理机制的完善，更好地促进企业的稳定可持续发展。企业财务内部控制，简单来说就是，企业通过一定科学的、合理的监督与控制措施，对企业内部的财务部门及财务系统中的财务业务进行有效的监督与控制，从而达到保证企业能够正常运行，进而促进企业自身发展的目的。

二、现在企业财务内部控制所存在的问题

（一）企业财务内部控制意识不强

传统的企业管理理念根深蒂固，在短时间内无法彻底接受新观念和新思想来对公司的财务管理模式进行改革与创新，尤其在老企业当中表现得更加强烈，管理层是有着二三十年工作经验的老员工，更加执着于传统财务管理模式进行解决财务业务；再者企业管理者的管理模式趋向于行政管理，财务内部人员没有足够的决策权，失去了主动权，这就限制了公司企业的发展，没有强烈的竞争意识，从而也就无法提高企业的竞争力度，也就限制了发展。

（二）企业财务监督管理力度不够

加强对企业财务内部控制的监督管理意识与力度，有利于改变之前表面工作现象，加强企业员工工作纪律，提高自觉性与主动性；有利于企业管理层能够随时了解企业所存在的问题与缺陷，能够及时解决，有效提高公司效益；有利于企业管理层真正做到全方位的监管整个企业工作活动，深入企业员工工作内部。

（三）企业财务预算管理制度不规范

凡事预则立，不预则废。制定企业财务预算管理制度是企业整个财务业务进行过程中的首要任务，起着至关重要的作用。财务预算能够对企业财务资金、资源进行优化配置，合理运用，企业通过制定科学合理适合企业发展的财务预算制度，为企业未来发展提供保障。目前我国经济市场中大量企业还是缺乏此类意识，没事有制定契合企业内部控制的预算管理制度，造成之后的财务管理与业务办理无从下手，乱作一团。

三、企业进行财务内部控制的必要性

（一）有利于企业内部工作框架结构的建立与完善

建立完善的、科学的、合理的，符合企业发展路径的企业财务内部控制制度，有利于企业内部工作框架结构的建立与完善。一个企业的未来发展取决于自身是否建立起完善的工作框架结构，完美的内部管理，能够对企业员工进行有效管理，企业管理层能够深层了解到在管理方式上存在问题与不足，随时了解到生产经营状况，能够为企业更加有效地管理提供保障。所以对财务内部控制制度的加强与完善，能够为企业高层及时地提供真实准确的财务业务信息对企业有了正确的认识。

（二）有利于企业提升市场战斗力

企业进行加强财务内部控制制度的更新与改善，其最终目的就是增强企业效益，为企业赢得竞争力，加强在市场竞争中的家战斗力。通过建立健全财务内部控制制度，为财务管理系统得出正确有效的财务数据，为企业高层提供科学依据，进而能够做出正确的决策，为企业未来发展制定宏伟蓝图打好基础。

（三）有利于改善财务人员的职业道德

企业的资金雄厚，资金流动量大，这对企业财务内部管理人员的道德品性要求更高，若有由于财务人员的道德问题而影响到企业的资金状况的情况，这就对企业带来不可弥补的过失。所以，这是不容务实的小事，通过企业内控制度的建立，不仅能够加强企业员工的道德素质，减少资金问题的出现，而且为企业的财务业务的顺利开展提供保障。

四、企业财务内部控制的优化措施

（一）建立健全的企业财务内部控制机制

建立健全的财务内部控制制度，不仅包括包含各类财务相关内容，而且还包括员工相互之间，企业对员工的监督机制等制度。结合企业发展实际，为企业的全面发展提供有效措施。

（二）建立健全的企业财务内部预算管理制度

建立健全的企业财务内部预算管理制度不仅是指对企业内部资金的合理分配，还指对企业内部资源进行优化配置，在提高企业资金利用率的情况下，保证企业资源合理运用，到合理控制成本，保证企业效益的目的。并且在建立健全的企业财务内部预算机制后，应加大力度穿车执行，不能让行动只停留于纸上，须付出行动，高效的执行力才能保证工作的有效进行。所以，构建相关制度对财务决算审计、企业年度预算执行等工作进行约束，加大预算执行监督审计的力度，避免出现违规违纪以及损失浪费等情况。

（三）建立健全的企业财务内部监督管理制度

企业的发展离不开自我监督。发挥企业财务内部监督管理制度的特性，对于企业内部出现的各种问题与发现的不足，企业应该做出有针对性的措施与计策，建立内部审计与审核部门，加强企业内部员工的道德素养和工作专业素养的提高，采取公平、公正、公开的原则进行财务业务办理，突出透明性的工作特点，接受让公司其他部门与员工进行监督；保持部门独立性，不受他人或其他企业干扰，发挥其指导作用；对工中出现的任何问题与不足及时发现并且制定措施，随时解决，将可能出现的内部舞弊、经营风险等现象扼杀在萌芽状态；企业还可以通过内部审计的特殊工作性质，分别从微观、宏观的方面中将准确、全面、真实的财务信息向企业管理人员提供在这过程中，必须加强对企业内部财务人员的专业培训力度，加强其财务内部控制意识，加强其财务专业素养的同时提高其工作道德底线；企业对财务内部控制系统还应该全面完善以及健全，全面监督以及指导财务工作，使审计部门监督的作用得以充分发挥。

五、结束语

探讨企业财务内部控制的建立及其完善是跟随时代发展潮流，为了在这激烈的市场竞争中为企业自身挣得利益与市场地位，是企业内部管理必须重视的部分。世界经济命运共同体的建立，为我国各行各业的发展给出了更高的标准，提出了更高的要求，所以加快外贸结构调整、转变经济增长方式是我国企业想寻求发展而刻不容缓的任务与责任。所以企业财务内部应该加强管理力度，确保为企业管理层提供具有科学依据的理论依据，为企业的未来发展计划的确定提供理论支撑，促进企业效益的提高。