完善新时代财政财务监管机制的思考

初驰

（第四储备资产管理局，辽宁 大连 116021）

财政作为国家治理工作的重要基石，这对于财政财务监管工作提出的要求更为严格。新时代，各地区行政事业单位财政财务监管工作都已经取得了显著成效，但同时也暴露出来一定的问题，包括执法不严、财务管理失序等，对地区经济发展造成影响。基于此，加强对新时代财政财务监管机制完善制度影响的研究具有十分现实的意义。

一、财政财务监管工作中暴露出来的问题

（一）财政财务纪律意识有待提升

随着我国反腐力度的增加，加上中央下发的八项规定，财政违纪违规行为已经大幅度减少。但通过相关的调查，发现还存在一些单位财务管理人员财政财务纪律意识不强，对于财务监管工作不够重视，具体来说：第一，一些领导观念较为陈旧，在决策过程中往往存在较大的主观性，导致时常有违反财经纪律的事情发生。甚至一些领导为了个人私利，私设小金库；第二，对财务工作重视程度不足，在财务人员配置、财务机构设置、财务水平等都有具体的体现，对财务管理工作造成极大影响；第三，财务工作人员纪律敏感性较差，且存在财务工作独立性不足等问题，在具体工作开展中操作随意性较强，领导指示在很多时候大于财经纪律，以至于很多问题滋生。

（二）内部管理控制制度相对薄弱

内部管理控制制度薄弱是当前行政事业单位及监督部门存在的重要问题，具体体现在以下几个方面：第一，缺乏强烈的内部控制意识，对内部控制认识不足。内部管理控制应该是财务部门重要的工作，但很多财政单位内部控制意识不足，与期望的全员参与内部控制还存在很大距离；第二，内部控制制度不够完善，影响财政部门内部管理工作成效。很多单位还没有建立完善的内部控制制度，财务管理的职权不够明确，各部门之间没有做好衔接，影响财务管理执行力度，导致内部管理混乱；第三，缺少了制度的操作指引，导致在具体操作执行中难度较高，在内部控制制度适应性、全面性设计上还有待提升，无法发挥内部控制的有效作用。

（三）财务监督成果及效能未能有效发挥作用

财政财务监管工作需要依赖于监督力量、监督资源，如果不能对其进行有效的整合，则会影响财务监督工作成效。第一，由于对于财务监督任务不能进行科学的计划，以至于监督资源、组织力量等分配不够合理，很多时候没有根据整体部署情况进行监督力量分配；第二，尚未形成明确的监督主体配合协调机制，财政监督责任主体分块设置，导致各个监督主体部门各司其职，相互之间不能进行有效的协调、配合，无法形成监督合力，影响整体的财务监督效果；第三，新时期，财务监督信息化水平在很大程度上影响相关工作开展效率与质量。但目前监督信息化水平明显不足，以至于无法及时实现信息共享，财务监督检测缺乏针对性，影响检查效果；第四，对于财务监督的成果不能有效利用，不能有效的落实财政监督处理处罚制度。一些时候，单项检查与日常监督成果之间互成体系、个不干预，也无法为彼此提供有力的支撑，不能将监督检查的结果综合运用到决策层面中，不能发挥财务监督制度的有效作用。

二、新时期完善财政财务监督机制的措施

（一）健全财政财务监督制度

保证财政财务监督制度的健全，是从根本上解决上述问题的途径。现阶段，行政事业单位财政财务监督体制相对滞后，对财政财务监督职能发挥造成极大影响。因此，必须将财政监督法治建设放在首要位置，可以站在国家财政的高度，建立一部全国性质能够对财政监督业务进行有效指导的实质行政法规或法律。同时，还可以加强对现行法律法规中存在问题进行总结，对于执行脱节问题，必须对现行法律法规进行及时的修订完善；另外，对现行财政财务制度进行全面的梳理，从根本上解决制度弊端带来的违法违规问题。

（二）全面做好行政事业单位内部控制工作

在新时代背景下，建立更加完善的内部控制体系，提升各级财政部门内部控制质量，保证其风险防控能力，保证各部门能够认真地履行财政财务制度，促进财政财务管理水平的提升。第一，在内部控制制度建立中坚持因地制宜的原则，不仅解决其他区域先进经验，更需要统筹规划、因地制宜，制定出符合当地实际情况的内部控制制度，促进内部控制风险防范效果；第二，对财政财务监督工作进行全面的梳理，安排专门的财务人员定时对频繁出现风险点、容易出现问题的风险环节进行梳理，实施内部控制预警机制，从源头对内控风险进行有效扼制；第三，建立相对完善的问责机制，保证内部控制制度能够有效执行。需要设置内部控制职能部门，对不同风险事件按照等级区分，采用定期与不定期结合的方式进行检查，并制定出相应的惩罚措施，问责必须严格，保证内部控制制度能落到实处。

（三）切实提升财政财务监督人员水平

财政财务监督管理工作具有综合性、专业性的特点，对相关工作人员要求较高。具体来说，第一，在机构设置方面予以适当的升格处理，针对现有行政职业单位监督部门人员不整齐的问题，利用派驻、购买服务等模式，充实财政财务人员，保证财政财务监督机构配置的完整性；第二，做好财政财务人员素质培养工作，对用人选人制度进行优化完善，确保在岗人员不仅具备坚定政治立场，更需要具有极强的业务素质；第三，做好相关宣传工作，定期开展相关的廉政教育、法治宣传教育工作，帮助广大财务人员提升思想观念，适应新时期财政管理工作的需求。

三、总结

通过上述分析可知，财政财务监督机制是保证财务监督工作成效的必要前提。当前财政财务监督工作经过多年发展，已经取得了一定的成效，同时也暴露出一定的问题，必须采取有效的措施，健全相关监督制度，强化内部控制工作，提升财政财务监督人员素质，保证财政财务监管工作质量。