浅谈企业集团资金集中管理存在的问题及对策

程霞

（桐庐县城市建设投资集团有限公司，浙江 杭州 311500）

资金是一个企业业务运营的关键条件，因此，对于资金的管理是每个企业工作的重中之重。资金集中管理是企业集团发展后资金管理工作的必然趋势，集中管理模式下企业集团的所有资金统一归集到集团设立的资金管理部门，由其负责集团整体资金的使用和调配。通常所使用的有财务公司、结算中心等模式。尽管许多集团企业已经成熟地应用了资金集中管理模式，但是在具体工作中仍然存在一些问题需要加以改进，以推动资金集中管理对集团公司发展的促进作用。

一、企业集团资金集中管理的重要性

（一）集中管理和控制可以提高企业集团资金使用效率

随着企业集团的不断扩大，其下属公司分布会越来越广泛，集团整体的资金流动将更加频繁，资金规模也变得更加庞大。但是，由于下属单位财务工作水平参差不齐，对于资金缺乏有效管理工作手段，容易出现部分单位资金闲置而部分单位资金短缺的情况。但是，在集团统一归集所有资金并集中管理的模式下，集团形成一个资金池，下属单位根据资金需求申请使用。通过这种方式，集团可以统筹协调资金，按需分配资金，以提高资金使用的效率。它还可以统一安排集团闲置资金，以避免出现各成员企业间资金不平衡现象以及资金浪费的现象。

（二）有利于防范集团财务风险

实施资金的集中管控，在统筹管理和统一安排调度的情况下，可以对资金进行动态管理，整体风险的把控能力更强，集团总部可以随时监控下属单位资金的周转和使用情况，确保资金按指定用途使用，防范风险。而且集中管控模式下，集团内部的资金周转率更高，资金往来的时间差缩短，不仅提高了资金管理效率，也可以更好的防控财务风险，避免某个下属单位因资金问题引发财务风险，从而提高企业集团整体财务风险防控能力。

（三）解决了集团下属单位融资难的问题，降低集团融资成本

在实施资金集中管控的模式下，集团下属单位在出现资金短缺时可以向集团总部进行借款融资，不必再经过复杂的程序和环节进行外部融资，缩短了下属单位融资的时间，提高了资金周转率，使下属单位融资不再成为问题。同时，资金由集团统一调配管理，一方面集团内部资金的循环使用减少了整体外部融资的金额，从而降低了集团的融资成本；另一方面即使对外融资也由集团总部统筹安排，相比于下属企业单独借款，集团融资有更多的优势，资金成本也更为优惠。

二、目前企业集团资金集中管理存在的问题

（一）资金管理工作缺乏体系和制度支持

尽管实施资金的集中管控简化了下属单位的资金管理工作，但是并不是说各下属单位可以完全不关注资金管理，在集中管控的模式下，也需要各下属单位做好自身资金的上划和借款等工作统筹。由于企业集团资金管理缺乏科学有效地管理体系和制度支持，造成其整体管理效率低下，下属单位参与度低。而且由于未形成统一的资金管理体系，集团各单位各部门在开展资金管理工作时无明晰的制度文件指导工作流程，也无明确的权责利规定和科学严谨的考核机制用以监督，导致部分单位工作随意性较大，资金集中管理高效推进困难重重。

（二）资金管理工作信息系统化程度不高

资金的集中管理是一项烦琐且复杂的工作，特别是在企业集团资金量大且流动频繁时，对集团总部负责资金管理部门的工作压力较大。但是，目前有些企业集团对资金管理工作的信息化建设不足，对大数据、云计算的运用不足，资金管控系统建设还需要加强。由于缺乏完善的信息系统，所有工作基本由人工来完成，一方面增加了资金管理人员工作的强度，工作效率得不到提升；另一方面，如此要求精准度的管控工作完全由人工完成，容易发生舞弊行为，或是因人为因素导致风险的发生。

（三）风险控制工作不到位

集团实施资金集中管理模式后，集团总部沉淀的资金量大幅增加，而且集团内部资金分配、筹集和使用均由此部门进行统筹协调，集团总部面临着高财务风险。但是部分企业集团管理层尚未认识到此项变化，风险管控还停留在原来的层面，导致集团资金管理风险控制工作不到位。一方面，尚未形成健全的风险管理和控制体系，对集团资金管理风险管理岗位和职责等事项不明确，资金管理仍较为散漫，风险管控流程不完善，缺乏对于风险的有效控制；另一方面，对于资金的审批制度执行不严格，造成资金使用随意性大，未对资金实行有效地监督和控制。

（四）资金预算管理需加强

在实施集中管控后，为了保证集团各下属企业正常运转所需资金能够得到保障，资金预算编制工作显得尤为重要。有效地预算管理需要做大量的工作，预算的编制也不只是数据的下达，需要集团公司在充分调研的基础上掌握各所属企业的资金情况，这是为了保证预算的科学合理性，促进管理工作的发展。但是，目前企业集团对于资金预算管理关重视程度不高，导致预算编制偏离实际情况，预算执行流于形式，缺乏结果考核，未能充分发挥预算管理对于资金集中管控的有效推动作用。

三、企业集团加强资金集中管理的有效对策

（一）完善集团资金管理体系，提升管理和控制能力

健全的资金管理体系，可以帮助企业集团资金管理工作更流畅更高效地开展。集团应该从资金管理工作流程、内控制度、考核机制等方面不断优化形成完善的资金管理体系。

首先，企业集团应建立资金管理制度。在制度中明确资金管理部门、资金使用单位的权利和责任，并明确资金上划下借、调配等工作流程，以保证资金管理各项工作有制可依，也有迹可循。同时还应该在工作过程中，根据出现的变化或发现的问题及时对制度进行优化调整，提高制度对工作的支持作用。

其次，完善考核机制。制度的实施需要科学的考核机制来约束，才可以保证制度执行效果。企业集团在实施集中资金模式后，应该根据管理制度对资金管理部门以及下属单位资金使用情况制定考核办法并按期考核，规范企业集团各个单位资金使用行为，提高资金使用效率。

最后，集团企业应建立统一的结算中心或财务中心。一个完善的管理体系必须有一个统筹管理中心，通过该中心专业人员的能力加强对资金的管理和控制，并根据集团规划，客观合理安排资金的使用和筹集工作，加快集团的资金流转。

（二）建立企业集团资金管理信息系统

为了提高集团资金管理的效率，并使用现代信息科技的发展，企业集团可以充分运用信息技术和大数据技术等，建立结合集团自身的资金管理信息系统和平台，实现资金集中管控的信息化。

首先，建立健全资金管理信息系统，实现与业务系统相连接。资金集中管理信息化，可以有效促进资金管理效率的提升，尤其是集团资金集中统一管理后，更需要有管理信息系统来支持完成各项复杂烦琐的工作。同时，应将资金管理信息系统与业务系统相对接，以实现对业务情况的掌握，来帮助企业更好地进行资金调配。

其次，利用大数据建立共享平台。企业集团可以充分运用大数据和云计算等技术，利用资金管理信息系统建立共享平台。不仅可以随时查询掌握集团资金使用情况，还可以加强相关数据的分析，为集团资金管理工作决策及预算编制工作等提供数据支持，提升资金管理工作的科学性。

最后，信息系统的建设必须考虑各下属公司。资金管理信息系统的建设不能只在集团总部层面，还需要实现与下属企业系统之间的对接，这样才能够实现集团内资金的调配统筹等工作均可以在系统内完成，既提高了工作效率，节省了时间，又可以提高准确度。

（三）注重资金集中管理的风险控制工作

资金与集团的发展与稳定密切相关，因此风险控制工作对资金管理非常重要。采用集中管控模式下，企业集团尤其需要加强对资金风险控制工作的关注，完善风险控制机制，保障集团的资金安全。

一方面，建立完善集团的资金管理风险防控和预警机制。企业集团可以单独搭建风险防控体系，也可以将风险防控和预警机制嵌入到自身的管理信息系统，并确定重点关注和监控的指标以及领域，及时预警，提高企业集团的风险防控能力。

另一方面，利用内部控制制度的监督职能做好对资金风险的防控工作。集团应通过对相关内部控制工作的完善，加强对资金各个工作流程和环节的审核监督，提高资金管理工作的规范性，防范风险的发生或扩大。

（四）完善集团资金预算管理

运用好预算管理可以帮助集团更合理有效的配置资金资源，提高整体资金管理的投入产出效益。集团总部应根据历史数据和各下属单位的实际经营所需资金情况，采用合理的方式编制资金预算并做好过程管理，在环境情况发生变化时即使对预算进行动态调整，保证预算的契合度。而且，预算编制应采用自下而上的方式，不能完全由集团总部决定，以免因其不掌握下属单位实际情况而造成预算偏离。另外，集团还应做好对预算执行的监督和结果反馈工作，这样才能保证资金预算能够得到切实执行，真正实现资金的优化配置，让资金管理工作能够得到支持，顺畅开展。