浅议高速公路运营管理单位内部控制管理

尚亚

（河北省高速公路京秦管理处，河北 秦皇岛 066000）

一、高速公路管理单位做好内部控制工作的意义

内部控制是高速公路管理单位制度体系高效落实的重要保障。高速公路由建设期转为运营期后，做好内部控制工作对于高速公路事业发展具有十分重要的作用。制通过制定、执行、监督、反馈、整改、提升等环节形成回路，使运营管理工作行程良性循环，进而提升运营管理单位整体管理效果，保障财务报告和多种信息的真实性，促进高速公路的快速发展。内部控制的影响是多层次且贯穿在高速公路运营管理的中的多个方面。高效的内部控制体系，有助于促进预算工作的执行，合理合规用好政府公共预算资金，同时有利于防范经营管理风险，控制经营成本，防止国有资产流失，促进高速公路运营管理工作的有序开展。

二、高速公路管理单位加强内部控制的必要性

（一）加强内部控制，提高单位内部管理效果

通过内部控制制度的颁布与实施，能够有效实现单位内部的自我约束与自我管理，在加强单位各个职能部门监督与考核的同时，还可以进一步保障单位各项业务活动有效开展。内部控制规范是现代化企业发展的重要内容，加强其制度建设，既可以降低滥用权利的不良现象，还能提升决策透明度，使得高速公路运营单位的服务职能得到全面发挥。

（二）加强内部控制，提升会计信息质量，保障国有资产安全。

有效提升高速公路运营单位内部控制水平，能够在单位发展阶段形成互相影响、互相制约的统一整体。规范业务处理流程，科学设置职责分工，这样互相牵制条件下产生的会计信息，能够高效规避人为的差错，进而保障单位会计资料的真实性。另外，还可以保障单位内部各项资金的安全性与稳定性，避免国有资产流失。保障国有资产安全，就可以确保财政资金的合理使用，从根本上杜绝浪费。

三、高速公路运营期内部控制制度实施过程中存在的问题

（一）内部控制目标不能有效分解落实。

从某种角度来说，内部环境决定着内部控制的规范性与合理性，所以，高效优化内部环境十分重要。高速公路运营管理单位经常将工作重点放在业务层面中，如收费管理、机电维修、设备养护以及安全防护等。严重忽视了宣传教育工作，导致员工根本没有重视内部控制工作。另外，各部门之间缺乏有效的沟通，使得内部控制目标仅留存于形式上，内部控制制度形同虚设，没有得到充分落实。

（二）风险防控意识不足。

员工对岗位风险防范意识认识不足，在日常工作中，出现问题没有及时应对，更多的是互相推诿。虽然党风廉政建设思想在不断提高，但还是存在部分廉政风险防控意识薄弱问题，如小型养护物资采购等，虽有完善的申请采购程序等管理制度，但在实际采购过程中有部分经办人员不够重视，存在先执行采购后补办申请审批手续的情况发生。对养护物资备品备件的库存管理浮于表面，未能按制度规定落实到位。因此有待进一步加大内部控制监督审查力度，严肃纪律，责任到人。

（三）对预算的编制和执行不到位

在预算编制过程中，经常出现时间紧、过程短以及准备时间不充裕等问题。另外，由于财务部门与其他相关部门缺乏有效的沟通，存在预算项目不细致、编制过于粗糙且随意性较大等问题。在预算执行过程中时常出现未能按照预期定额标准执行预算，这些现象可能导致预算编制与预算执行相脱节，导致预算约束不够，使预算执行进度偏快或偏慢。

（四）工作人员对信息的收集不全面。

在单位内部各部门之间缺乏沟通与交流，相互协调的能力偏低，出现问题容易产生互相推诿、扯皮现象。并且单位内部控制制度尚未取得工作人员的认同，这也会影响高速公路运营管理单位工作的有效开展与进行。

四、高速公路管理单位完善内部控制制度的对策

（一）建立良好的内部控制环境，明确内部控制的目标

内部环境控制属于内部控制的重要组成部分。充分明确业务、行政以及监察部门自身职责，让其互相协作、共同发展，保障高速公路运营管理工作高效开展。积极做好岗位职责设置，权利与义务互相匹配，不相容职务进一步分离，真正做到相互制约、相互监督的作用，规避可能存在的拖遢舞弊现象。

明确内部控制目标能够提升整体经营效率和经营成果，使得企业健康高效发展。内部控制还需要覆盖运营管理单位以及下属单位的征收与养护以及监控等业务种类，实现全过程控制，避免出现内部控制空白点。在兼顾上述内容基础上，还需要重视主要业务事项与高风险领域，运用有针对性且严密的监督措施，保障管理无重大缺陷。

（二）提升风险防范意识，加强内部审计监督职能

高速公路管理单位应建立完善的风险评估体系，来实现对内部工作的管理和控制，设立单独的内部审计监督机构。内部审计工作人员应该由专职人员就职，明确各个岗位的职责。以保证内部审计监督机构的职能能够充分发挥出来，确保及时发现问题，并采取有效措施解决问题，从而降低单位内部风险，也有助于提升单位内部控制的工作效率，全面提升单位风险防控能力。

（三）加强预算编制、执行

加强预算编制与执行是做好内部控制管理工作的重要基础，在预算编制中要强化落实单位各部门预算编制责任意识，强化预算编制过程各个部门的协调，同时融合实际根据重要性要求对指出项目进行科学管理，以此来保障年度预算的计划安排。

（四）采用先进的信息收集系统，确保信息收集的准确性

高速公路管理单位应构建完善且高效的信息交流平台，这样不仅可以方便工作人员在系统中了解实际工作需求，同时还可以将内部控制管理中存在的问题及时向上级汇报。构建信息系统能够进一步使单位信息交流方便、快捷，还可以及时且准确对多种信息进行收集，进而保障资金的安全，使内部控制制度更加合理化，促进高速公路运用管理单位工作的顺利开展，实现战略发展目标，为广大群众树立良好的服务形象。

五、结束语

综上所述，实行内部控制管理工作是基本保障，只有对充分重视内部控制管理工作，才会使得财政资金得到高效管理，从而使得高速公路管理单位的财务经济效益与社会效益达到最佳，切实提高高速公路管理水平，它不仅有利于增加高速公路的服务水平，还有利于高速公路事业的长期发展。